四川集团有限的责任公司主要负责人任期经济责任审计办法.doc
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1、份号:密级:紧急程度:XX集团有限责任公司文件川XXX司字2006360号 签发人:邓昌关于印发XX集团有限责任公司企业主要负责人任期经济责任审计办法的通 知各市州XXXXXX公司、专业公司、直属单位及直属分公司: 为了加强对四川XXXXXX集团有限责任公司下属各市州XXXXXX公司、各专业公司、直属单位及直属分公司的主要负责人的管理和监督,进一步推动和规范企业负责人任期经济责任审计工作,四川XXXXXX集团有限责任公司根据中国XXX集团企业负责人任期经济责任审计办法(中国XXX2006379号)对原企业主要负责人任期经济责任审计暂行办法进行了修订,现印发给你们,请遵照执行。 原四川XXXXX
2、X集团有限责任公司企业主要负责人任期经济责任审计暂行办法(川XXX司字2005002号)同时废止。 附件一:四川XXXXXX集团有限责任公司企业主要负责人任期经济责任审计办法附件二:企业负责人任期经济责任审计流程图 二六年十二月十五日主题词:印发 任期 经济责任 审计 办法四川XXX实综合办2006年12月15日附件一:四川XXXXXX集团有限责任公司企业主要负责人任期经济责任审计办法第一章 总则 第一条 为加强对四川XXXXXX集团有限责任公司下属各市州XXXXXX公司、各专业公司、直属单位及直属分公司主要负责人的管理和监督,规范任期经济责任审计工作,根据中国XXX集团企业负责人任期经济责任
3、审计办法(中国XXX2006379号),制定本办法。 第二条 本本办法适合四川XXXXXX集团有限责任公司管理的各市州XXXXXX公司、各专业公司、直属单位及直属分公司的企业法定代表人或主要负责人(以下简称企业负责人)。 第三条 本办法所称任期经济责任,是指企业负责人任职期间对所在企业的资产、负债、权益、损益的真实性、合法性、效益性和重大经济决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规和中国XXX集团有关规章制度的情况应负有的责任,包括主管责任和直接责任。 第四条 本办法所称任期经济责任审计,是指审计机构和人员依据国家有关法律和中国XXX集团相关规定,对企业负责人任期经济责任履行情况进行的监督
4、和评价活动。第二章 审计工作组织 第五条 企业负责人任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项时,以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时,由省XXX公司委托审计机构对其进行任期经济责任审计。未经审计不得解除任期内的经济责任。遇有特殊情况需要暂缓审计的,由省XXX公司审定。第六条 对企业负责人逐步实行任职期间定期审计制度,通过任中审计发现问题,及时纠正。 第七条 对所在企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差以及其他重大财务异常情况的企业负责人,省XXX公司可以组织进行专项经济责任审计,及时发现问题,明确经济责任,纠正违法违规行为。 第八条
5、企业负责人任期经济责任审计工作遵循重要性原则,并充分考虑审计风险,纳入经济责任审计范围的资产量一般不低于被审计企业资产总额的50,被审计企业本部及重要子企业应当纳入审计范围。 第九条 审计机构依据国家有关方针、政策、法规,中国XXX集团的规章制度和本办法,对企业负责人实施经济责任审计,依法独立行使审计监督职能。被审计的企业负责人及其所在单位应积极配合,不得拒绝、阻碍审计。 第十条 省XXX公司纪检监察、人力资源、审计等有关部门建立联系会议制度,交流、通报企业负责人任期经济责任审计情况,研究、解决企业负责人任期经济责任审计工作中出现的问题。第三章 审计工作内容 第十一条 企业负责人任期经济责任审
6、计的主要内容包括: (一)任职期间企业的基本情况; (二)任职期间企业资产、负债、权益和损益的真实性、合规性; (三)任职期间企业主要绩效指标完成情况; (四)任职期间资产质量变动情况; (五)任职期间企业重大经济决策情况; (六)任职期间与企业内部控制制度的建立健全和执行情况; (七)任职期间企业负责人本人及企业执行国家有关财经法规和中国XXX集团相关规章制度的情况; (八)任职期间群众反映强烈和职代会评议的与企业负责人经济责任有关的重点问题及需要审计的其他事项。第十二条 企业资产、负债、权益和损益的真实性、合规性是指企业负责人任职期间企业财务收支管理和会计核算是否符合国家法律法规和财务会计
7、制度以及中国XXX集团有关规章制度的规定,财务决算是否真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果。主要内容包括: (一)企业财务会计核算是否真实、准确,是否存在财务状况和经营成果不实问题; (二)企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定,是否存在故意编造虚假财务决算报告等问题; (三)企业是否正确采用会计确认标准或计量方法,有无随意变更或滥用会计估计和会计政策,故意编造虚假利润等问题; (四)企业收入确认和核算是否完整、准确,有无截留、转移、多计、少计收入等问题; (五)企业成本开支范围和开支标准是否符合国家财务会计制度及中国XXX集团有关规章制度的规定,有无多列、少列或不
8、列成本费用、虚列成本费用套取资金、工资福利性支出挤占成本费用等问题; (六)资金管理是否符合国家财务会计制度及中国XXX集团有关规章制度的规定,有无公款私存、私设“小金库”、资金账外循环、私分挪用国有资产,以及违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题; (七)企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符,有无账外资产、潜亏挂账、劳动工资核算不实等问题。 第十三条 企业负责人任期经济责任审计要在全面核实企业资产、负债、权益、损益真实性的基础上,对企业负责人任职期间的赢利能力、资产运营状况、债务风险、发展能力进行综合性的评价。 第十四条 企业资产质量变动情况是指企业负责人任职期间各项资产质
9、量是否能够得到改善,是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题,企业国有资本是否安全、完整,以及对企业未来发展能力的影响。主要内容包括:(一)企业负责人任职期间企业资产负债结构及变化情况,以及对企业未来发展的影响;(二)企业负责人任职期间企业资产运营效率及变化情况,以及对企业未来发展的影响;(三)企业负责人任职期间企业有效资产及不良资产的变化情况,以及对企业未来发展的不良影响;(四)企业负责人任职期间企业国有资产保值增值情况。第十五条 企业重大经济决策情况是指企业负责人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额采购等重大经济决策是否符合国家有关法律法规以及中国XXX集团相关规定,
10、是否造成重大损失或国有资产流失。主要内容包括: (一)企业重大固定资产投资和对外投资的资金来源、审批手续、决策程序、管理方式和投资效益等情况,以及是否造成重大损失; (二)企业对外担保、出借资金、大额采购与租赁以及重大资产处置等经济行为的审批手续、决策程序、风险控制及其对企业的影响情况; (三)证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等; (四)改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响等情况等,有无造成企业损失或国有资产流失问题。 第十六条 企业内部控制制度的建立健全和执行情况是指企
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