总经理的财务管理.doc
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1、总经理的财务管理第一节一、 以总经理为代表的非财务人员为何学习财务?1、 沟通的需要:财务语气是国际高级通用语言ROEEVAEBIT2、 财务是企业追求的经济目标(君子爱财,取之有道-要符合赚钱的逻辑) 管理到位-员工素质企业利润高(逻辑)3、 要以财务的 管理公司-最直接、有效、最 财务的 主要包括:(1) 财务结果导向:利润=收入-费用,利润在前,主动规划.(2) 顺势而为:一个企业要赚钱,顺势-跟党走,政治推经济才有公司战略规划-命,而为-跟老板走详细的规划-运,老板研究命.(3) 让 说话二、 了解财务管理的几个相关内容1. 企业包括= 买产品 平台值钱、老板、稀缺人才(1) 小产品赚
2、钱(2) 大产品企业本身,老板研究企业,员工研究企业平台值钱2. 企业两种发展战略(1) 爬楼梯战略自身利润积累小产品慢(2) 乘电梯战略资本运行大产品三、 总经理要了解真正的财务与会计1. 什么是财务?财-钱生钱-资本增值(货币时间价值,钱按成本赚货币本身价格)务事赚钱决策活动(因投资、融资、经营、发配)投资的回报融资的成本=赚钱分配-先给国家交税2. 什么是会计?提供财务信息的管理活动。信息给利益相关者(内部和外部)会计的基本分类:(1) .对外提供的财务信息-法务会计会计规则(严格按照国家规定)会计法(2) 对内提供的财务信息管理会计-为涉嫌企业经营目标包括:1)法定会计的加工报表 2)
3、资本利分析 3)企业赚分二步:1.赚固定成本-保本点盈亏平衡点 2.实现目标利赚实现目标利润的 保利点(3) 管理(4) 成本抗利弊 3. 会计与财务关注重点不同 法定会计利润管理会计-成本 财务现金流四、 财务管理的两个“抓手1、 盈利(赚钱)(1) 要考虑资本成本(去投钱的成本)追求经济增加值EVA-剔除资本成本的利润经济利润(2) 盈利水平不低于 平均水平(盈利水平的代表:净资产收益率REO=净利润/净资产)(3) 要考虑现金流(4) 联系盈利,至少五年(说明抓住赚钱规律企业长久)2. 风险(发生损失的可能性)-对未来结果不确定 与不靠谱人在一起-风险1001=0,公司做很多,一个战略错
4、=0,199,一把手战略风险方向 (1)关注几个主要风险:1)战略风险方向2)法律风险财税3)经营风险-固定成本4)偿债风险-(利息支出利率)5)其他风险-(2)规避风险的基本方法1)承受(损失小,概率小)2)回避(损失大,概率大)3)转移(损失大,概率大)4)降低(损失小,概率大)五、财务管理的目标?1。短期目标(1年):利润最大化(确保现金流)2。长期目标(终极目标):企业价值最大化(股东价值最大化),利润相关价值最大化企业价值最大化的相关因素:(1) 赢利模式EVA(我赢他亏最差模式、赌博模式 好的-共赢模式 EVA0,ROE行业平均水平(2) 公司伦理及内部控制(风险)(3) 资本运营
5、(发展)(4) 优秀团队-创造能力,协助能力,学习能力(领导逼出来的) 老板看一二页,余下让下属看,讨论,向毛主席学(5) 人脉关系,与有钱有关的-利益相关者、客户、供应商、银行、核心员工、政府、X+1、股东等)(6) 企业文化核心价值观,中国梦(7) 品牌(8) 其他(凡是能让企业 现金流的相关思想)六、 非财务人员的会计基础知识简介1、会计:(1)权责发生制,对收入、成本、利润的确认方式应收应付制应付的责任成本(2)收付实现制(现金手收付制)2.财务的基本战略1) 赚钱+存钱-发展2) 赚钱+没有-处方(融资+汇款)发展3) 有钱+不赚钱-处方-发展4) 没有+不赚钱不治之症3、3 企业三
6、大法-针对现金流1) 经营活动、产供销、人财物等2) 投资活动3) 集资活动第二节 了解财务报表及财务诊断一、 了解资产负债表资产负债率:低-不会理财 高风险高关键要点:1. 时点报表(月末那天)-企业“照片”2. 反应的是财务状况资产=负债+所有者权益(公式上下不能调,破产顺序)3. 财务实力(总资产/净资产)看三个:总资产、净资产、总资产/净资产4. 财务竞争力(应收/应付)5. 重大差异:1) 应收款和存货的管理水平(差异大)2) 财务战略6. 资产有质量之分1) 变现率(大、风险小、质量好)资产安全率=资产变现率资产负债率2) 收益率总资产收益率=EBIT/总资产利息3) 经营实力(净
7、利润/营业收入)4) 利润表总经理人的成绩单(及格线:净利润=资本成本)5) 利润有质量之分:(1)非往常利润/利润总额1006) 2)新产品收入/营业收入(创新好) a)主营业务收入/营业收入(大好、专业、主业好)b)新产品收入/营业收入(创新好) c)市场行为收入/营业收入(管市场不管市长) d)单一大客户/营业收入(大客户店)e)回款率二、 了解利润表1、 时期报表-“录象”2、 放应经营成果:收入(按权责发出制)一、 费用二、 利润 利润=赚钱有钱 赚钱+有钱=吸钱3. 经营实力4. “造血功能”是企业发展的基础.“献血和“输血功能”是企业发展的主推口。产品经营是企业发展的基础,资本经
8、营是企业发展的推口资产负债表、CFO.F财务研究投融资,财务人员、记账据、大额应收、应付现金流三、 了解现金流量表1. 经营活动现金流量1) 现金流入(越大越好)2) 现金流出3) 现金净流量(上二 差,越来越好)“造血功能”2. 投资行为现金流量(1) 现金流入(出让股权等)(2) 现金流出()(3) 现金净流量-献血功能3. 凑资活动现金流量(1) 现金流入(银行贷款,老板增加)(2) 现金流出(3) 现金净流量“+输血功能 “三大功能”0,风险小4. 赚钱前提下,净利润现金=“造血功能”/净利润(大好)四、 三张报表的总结利润表:净资产投入老板的收入“鸡 净利润-产出“蛋” 财务研究、最
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