中铁某局集团项目财务管理办法.doc

中铁＊＊局集团局管项目财务管理交底管理办法
第一章 总则
第一条 为加强局对新成立局管、代局管项目经理部(下称“项目经理部"）财务管理工作的前期指导，保障新开工项目经理部的财务管理工作尽快进入正轨，确保项目财务管理工作有序可控，实现项目财务管理工作“格式化、标准化、规范化、程序化”要求，特制定本办法。
第二条 本办法适用于局直接设立项目经理部的局管项目、局委托一个子(分）公司设立项目经理部并由多个子（分)公司参建的代局管项目，以及局委托一个子（分）公司独立施工的代局管项目。
第三条 前述项目在收取业主首笔拨付资金后的一周内，局财务部派员至项目经理部进行项目财务管理交底。
第二章 项目财务管理交底内容
第三条 建造合同执行。
依据《中铁＊*局集团＜建造合同＞准则实施办法》(中铁*＊局〔2009〕577号文）以及《关于铁路工程项目实行分阶段收费比例的通知》（中铁＊＊局〔2009〕629号文）有关规定，财务部就项目经理部及其分部的建造合同收入、成本、毛利的确认方法、程序及确认资料附件的要求进行交底。
第四条 会计核算.
1. 按规定使用会计核算软件。
项目各参建单位必须统一使用CRECFIS2.0版本财务核算软件，并通过web服务联网局财务数据中心开展网络会计核算，以便局、子（分）公司及项目经理部实时实施财务监管，财务部对项目会计核算软件的使用和维护进行交底.
2. 会计科目的设置和会计核算。
为满足局及所属单位会计核算、财务管理“账转表”工作要求,实行CRECFIS2。0版本财务核算软件后，项目经理部一级会计科目不得更改，财务部就二级科目、辅助科目的设置及各类经济业务的会计核算进行交底,以确保项目会计核算的规范和统一。各分部未经项目经理部书面同意、项目经理部未经局财务部书面同意不得擅自修改会计科目。
第五条 如何开展成本核算。
按照“简化明细账、健全台账"原则及《中铁＊＊局集团直管代管工程项目责任成本管理办法》（中铁四工经〔2009〕115号文）之规定设置成本台账,台账格式及填报要求参见中铁四工经〔2009〕115号文及附表。
第六条 如何实施财务管理。
财务部按照局各项财务管理办法规定对下列事项进行交底：
⑴款项收取.按照工程承包合同约定及时、足额清收甲方应该支付的各类款项，建立相关计量、支付台账，办理与甲方年度资金往来款项的对账和年末余额的签认。
⑵资金支付.按照“集中支付、固定时点支付、统一比例支付”原则,结合经项目经理部勘验认定的工作量价值、成本金额、材料采购、库存数量和金额，扣除已经支付分部资金额的余额向分部及分部的上级公司拨付资金.其中对外协劳务单位、机械设备出租人、物资及设备供应商、被征地拆迁人的资金支付，原则上由分部书面委托项目经理部直接支付给收款人。
⑶支付台账。项目经理部应建立与各分部的计量和资金支付台账；分部应建立与各外协劳务单位、机械出租人、物资设备供应商等的结算和支付台账，并逐月上报项目经理部审核、备查。
⑷现款上缴及“回流资金".据局中铁**局〔2009〕165号文之规定向局现款上缴，并按相应比例向参建单位后方“回流资金”。因业主资金监管原因不能直接上缴、回流的，采取必要技术处理手段上缴、回流资金。
⑸集中存储。据局有关资金管理办法规定,办理银行开户并实现向局中心集中存储资金.
⑹资金安全。主要就现金的限额管理、不定期盘点、银行对账单的核对,以及库存现金及银行账户资金的安全风险防范进行交底。
第七条 成本结算资料审核。
财务部重点就合同(单价、数量)履行、劳务收方结算数量和验工计量数量的配比、物资消耗数量与完成实物工程量（或机械台班数量）的配比、各责任主体物资消耗的真实和完整性、各类结算单和所附勘验资料的验算、各类自制单据签字的真实完整性等几个方面的审核进行交底。
第八条 如何开展经济活动分析。
经济活动分析涉及工程技术、工程经济(预算）、物资机械、办公室、财务等职能部门，根据《中铁*＊局集团经济活动分析管理办法》之规定，财务部主要就经济活动分析的重点、原则、内容、评价及要求等进行交底.
1。 经济活动分析的重点。
项目经理部与分部开展经济活动分析的重点为：局工程经济部确定并下达项目的目标毛利率完成情况；项目经理部工经部下达各分部的项目责任成本预算执行情况。
2. 经济活动分析的原则.
⑴配比性.主要考虑收入和成本的配比。也就是与项目实际已完成的工程量对应的收入和成本比较.分析收入时,按建设单位已计量金额为基准，超前计量部分（已计量，活未干）收入应予剔除、滞后计量部分（活已干，未计量）应按照投标报价进行合理估计调增收入；计算成本时,外协队伍结算、材料费、机械费等成本项目超前结算（已结算,活未干）的应予剔除,滞后结算（活已干或费用已发生,未结算)部分按照分包、机械租赁合同价格、实际数量以及材料费等进行合理估计调增成本。
⑵完整性。根据工程承包合同和已经完成的工程量，相应应该确认的收入、成本，不能存在漏项。按照谨慎性原则,既不能高估收入,也不得低估成本。
⑶及时性.一般应在季度结束后的一周内完成经济活动分析对应的工程量统计计量、外协队伍收方、材料出账、库存盘点、各类成本费用的结算和估算，涉及对业主的计量估算和成本费用的估算,要编制估算项目清单,便于以后计量实际形成和成本费用实际结算时，对本期经济活动分析结果进行修正。
3。 经济活动分析的内容。
包括项目经理部（局层面）经济活动分析、分部(子企业层面）的经济活动分析以及对两个层面经济活动分析评价。
分部财务部门对项目生产组织过程中实际发生的间接费用和预算费用进行对比,将各部门提供的收入、成本分析资料进行汇总,并对各部门提供分析资料的逻辑性进行审核，确保各部门间提供分析资料的配比、完整、真实，在此基础上，确定项目已实现毛利率、责任成本完成情况，并分析责任成本节超原因.
项目经理部财务部将各分部经济活动分析资料审核确认基础上进行汇总,再加计项目经理部自行发生的收入、成本,从而对整个项目预计毛利率完成情况进行分析。
项目经理部与分部要对经济活动分析中存在的突出问题制定整改措施，明确整改要求，分解落实整改责任，并给出经济活动分析对象的生产经营、财务状况定量或定性评价，形成经济活动分析成果，编制经济活动分析报告,分别报送局财务部和子（分)公司财务部。
第九条 开展重点项目监控，实时掌握重点项目信息。
依据中国中铁股份有限公司财务部电报〔2009〕28号之规定,对股份公司重点监控项目填报《重点项目财务季报表》及编写《重点项目财务情况说明》进行交底.
第十条 需要建立的各类台账及报送报表。
1。 分部报送局项目经理部台账、表格及报表。
⑴《物资采购合同执行台账》(分部及材料厂财务部填报项目经理部财务部，季报 编号：FBBS01)。
⑵《目标成本盈亏汇总表》（分部财务部填报项目经理部财务部，季报编号：FBBS02）。
⑶分户资产负债表。（项目经理部、分部按季填报 编号:FBBS03）
⑷分户利润表.(项目经理部、分部按季填报 编号：FBBS04)
各分部涉及对实际成本进行调整的应予还原，并在前述表格相应栏目予以说明。
2。 项目经理部向局财务部报送台账、表格。
⑴计价分劈及资金拨付台账。（项目经理部财务部填,按季报局财务部 编号：JZBS01）。
⑵《项目盈亏汇总表》（分部财务部填报，项目经理部财务部审核、汇总报局 编号：JZBS02)。
⑶《收入（分包差价、局收费）上交明细表》。（项目经理部按季向局填报 编号：JZBS03)
⑷汇总资产负债表。(项目经理部按季汇总向局填报，同时列示并汇总各分部FBBS03数据 编号:JZBS04）
⑸汇总利润表。(项目经理部按季汇总向局填报,同时列示并汇总各分部FBBS04数据 编号：JZBS05）
3。 重点项目报表（只针对股份公司重点监控项目)。
⑴重点项目财务季报表（单户）。（项目经理部按季向局汇总填报 编号:ZDBB01)
⑵重点项目财务季报表（分户）。（分部按季向项目经理部填报 编号：ZDBB02)
⑶重点项目财务季报表（汇总）。（项目经理部按季向局填报 编号:ZDBB03)
⑷编制《重点项目财务情况说明》.
以上⑴—⑶表及说明,项目经理部于季末次月的20日内报局财务部。
4。 资金月报表.
《资金收支月报表》。(分部按月向项目经理部填报，项目经理部于次月的5日内向局财务部汇总填报 编号：ZJYB01）.
第三章 附 则
第十一条 交底结束后应形成相应的交底记录并予以保存.
第十二条 各子（分)公司应参照本办法,制订各自的项目财务管理交底管理办法.
第十三条 本办法自发布之日起实施。
附：各类台账、表格及报表
- 23 -
FBBS01

物资采购合同执行台账
填报单位:

序号
合同情况
合同执行情况
合同编号
供应厂商
签订日期
截止日期
物资名称
品种规格
计量单位
合同数量
合同单价(元)
年
月
结算数量
结算单价
结算金额
剩余数量
执行中
已结束

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√

√
FBBS02

＊*＊目标成本盈亏汇总表
填报单位：

20 年 季度

序号
成本类别
单位
计算公式
修正后目标成本总额
修正后逐期目标成本
逐期实际已发生成本
逐期成本盈（+）亏(—）合计
至上季末
本季度
开累
至上季末账面实际成本
本季度账面实际成本
至本季末账面实际成本
至上季末已发生未确认实际成本
本季度新增已发生未确认实际成本
本季度核销上期已发生未确认实际成本
至本季末已发生未确认实际成本
本季度实际成本总额
至本季末实际成本总额
至上季末
本季度
开累
1
2
3
4
5
6=4+5
7
8
9
10=7+8—9
11=5+8-9
12=6+10
13=1-4-7
14=2—11
15=3—12
一
直接成本目标

1
*＊公司＊＊分部
万元
1

2
＊＊公司＊*分部
万元
2

3
……
万元
3

4
项目经理部

4

小 计
万元
5

二
现场经费目标

1
＊＊公司*＊分部
万元
6

2
＊*公司**分部
万元
7

3
……
万元
8

4
项目经理部
万元
9

小 计
万元
10

三
工程税金

1
**公司＊＊分部
万元
11

2
＊*公司＊＊分部
万元
12

3
……
万元
13

4
项目经理部
万元
14

小 计
万元
15

四
目标成本及其盈亏合计
万元
16＝5+10+15

其中：

1
**公司*＊分部
万元
17=1+6+11

2
＊＊公司＊＊分部
万元
18=2+7+12

3
……
万元
19=3+8+13

4
项目经理部
万元
20=4+9+14

编 制：　　　　　　　　　　　

工程部部长：

工经部部长（预算负责人)：

财务部部长：

项目经理：

说明：
1。已确认未发生成本在本表7、8、9、10列,以减(-）项列示.

2.本表按季度分别建表填列。

FBBS03

资产负债表
编制单位：中铁**局＊＊工指

20 年 月 日

金额单位：元
项目
行次
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局工指本部
项目合并抵消
项目合计
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
年末数
流动资产：
1
——
—-
——
—-
——
—-
——
-—
-—
--
--
——
——
——
货币资金
2

△交易性金融资产
3

#短期投资
4

应收票据
5

应收账款
6

预付款项
7

应收股利
8

应收利息
9

其他应收款
10

存货
11

其中:原材料
12

库存商品(产成品）
13

一年内到期的非流动资产
14

其他流动资产
15

流动资产合计
16

0.00
非流动资产：
17
-—
-—
-—
——
-—
—-
-—
--
—-
-—
-—
—-
——
——
△可供出售金融资产
18

△持有至到期投资
19

＃长期债权投资
20

△长期应收款
21

长期股权投资
22

#股权分置流通权
23

△投资性房地产
24

固定资产原价
25

减：累计折旧
26

固定资产净值
27

减:固定资产减值准备
28

固定资产净额
29

在建工程
30

工程物资
31

　　固定资产清理
32

△生产性生物资产
33

△油气资产
34

无形资产
35

其中:土地使用权
36

△开发支出
37

△商誉
38

＃＊合并价差
39

长期待摊费用（递延资产）
40

△递延所得税资产
41

＃递延税款借项
42

其他非流动资产
43

其中：特准储备物资
44

非流动资产合计
45

资 产 总 计
53

0.00
流动负债：
54
-—
——
-—
-—
-—
——
——
——
—-
—-
——
——
-—
-—
短期借款
55

△交易性金融负债
56

#应付权证
57

应付票据
58

应付账款
59

预收款项
60

应付职工薪酬
61

其中：应付工资
62

应付福利费
63

应交税费
64

其中：应交税金
65

应付利息
66

应付股利(应付利润）
67

其他应付款
68

一年内到期的非流动负债
69

其他流动负债
70

流动负债合计
71

0。00
非流动负债：
72
——
——
—-
——
-—
--
-—
-—
—-
—-
——
——
——
——
长期借款
73

应付债券
74

长期应付款
75

专项应付款
76

预计负债
77

△递延所得税负债
78

＃递延税款贷项
79

其他非流动负债
80

其中:特准储备基金
81

非流动负债合计
82

0。00
负 债 合 计
83

0.00
所有者权益（或股东权益）：
84
—-
——
—-
——
—-
——
--
——
——
-—
—-
-—
-—
-—
实收资本(股本)
85

国家资本
86

集体资本
87

法人资本
88

其中：国有法人资本
89

集体法人资本
90

个人资本
91

外商资本
92

资本公积
93

△减：库存股
94

盈余公积
95

△一般风险准备
96

＃*未确认的投资损失(以“—”号填列）
97

未分配利润
98

其中：现金股利
99

＊外币报表折算差额
100

归属于母公司所有者权益合计
101

＊少数股东权益
102

所有者权益合计
103

0。00
#减：未处理资产损失
104

所有者权益合计额）
105

负债和所有者权益总计
106

0。00
附 注：开累周转材料及固定资产投入情况

开累购入周转材料及小型机具金额
a

开累周转材料及小型机具摊销金额
b

周转材料及小型机具账面结存金额
c=a-b

FBBS04

利润表
编制单位：中铁＊＊局＊*工指

200 年 季度

金额单位：元
项目
行次
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局 公司 分部
局工指本部
项目合并抵消
项目合计
本季数
本年数
开累数
本季数
本年数
开累数
本季数
本年数
开累数
本季数
本年数
开累数
本季数
本年数
开累数
本季数
本年数
开累数
本季数
本年数
开累数
本季数
本年数
开累数
本季数
本年数
开累数
一、营业收入
1

其中：主营业务收入
2

其他业务收入
3