公司财务分析制度的拟定样本.doc

某特殊钢企业财务分析制度

第一章 总则
第一条 为加强企业生产经营管理、监督和控制，正确评价企业经营业绩，立即反馈预算实施差异情况，促进企业财务情况深入优化和经营业绩稳步提升，特制订本制度。
第二条 企业财务分析工作由财务部专员负责。
第三条 财务分析基础要求：
（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出微弱步骤和关键性问题，并提出改善方法。
（二）财务分析必需以正确、充足财务数据、统计数据和其它资料为基础和依据。
（三）依据财务分析目标，针对实际情况，灵活选择多种有效分析方法和分析指标。
（四）财务分析汇报应立即报送相关企业领导。
第四条 企业财务分析关键包含财务报表分析和财务指标分析，并依据工作安排，可进行定时（月、季、年）分析或依据工作需要，可进行综合或专题分析。

第二章 财务分析关键内容
第五条 每个月末，企业财务分析人员要依据各职能部门和生产车间预算完成情况，分析企业总体预算完成情况，尤其是收入、成本费用、利润、现金流量等指标预算完成情况，研究引发差异关键原因，并提出改善方法，上报企业月度经营分析会。
第六条 每十二个月末，企业财务分析人员要依据企业报表，分析企业总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已赢利息倍数等。而且，要不停积累资料，以开展趋势分析。
第七条 企业财务分析人员要定时或不定时地开展企业内外环境分析，搜集资料，研究中国外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等和企业经营亲密相关原因。
第八条 企业财务分析人员要常常和企业企管部沟通，了解审计中发觉问题，分析这些问题产生深层次原因，并提出对相关部门和相关问题处理提议。

第三章 财务分析工作关键

第九条 企业财务分析关键是根据预算管理要求对各责任中心预算目标完成情况加以分析。
第十条 成本费用分析
（一）成本费用分析关键内容和要求
成本费用分析关键是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算实施情况，组成百分比和改变，找出各项支出增减改变原因，提醒成本费用管理微弱步骤，提出降低成本、费用具体方法，以确保企业成本费用预算控制目标实现。
（二）企业成本费用分析关键指标：
成本费用预算完成率=
成本费用增加率=
成本费用利润率=
单项成本费用所占百分比=
单位成本变动率=（本期单位成本-上期单位成本）/上期单位成本
第十一条 各人为利润中心财务分析
（一）人为利润中心分析关键内容和要求
关键分析各责任中心利润预算完成情况、结构和改变；分析影响利润增减改变各项原因及影响程度，提出增收节支具体方法；估计利润变动趋势，确保企业利润目标实现。
（二）利润中心分析关键指标
贡献毛益目标完成率=本期实现数/本期预算数x100%
增加率={本期实现数/上期实现数-1}x100%
第十二条 企业资金情况分析
（一）企业资金分析关键内容和要求
分析现金收入和现金支出预算实施情况，分析其组成及其改变关键原因，资金使用效果及存在关键问题，并得出对应对策方法，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金。
（二）资金分析关键指标
现金收入预算完成率=本期实现现金收入/本期现金收入预算x100%
现金支出预算完成率=本期实现现金支出/本期现金支出预算x100%
现金收入增加率=（本期实现现金收入/上期现金收入-1）x100%
现金支出增加率=（本期实现现金支出/上期现金支出-1）x100%
速动比率=
第五章 附 则

第十三条 本制度由企业财务部拟订，报总经理同意后实施，解释权归修改权属企业财务部。
第十四条 本制度自 月 日起实施。