个人所得税减免税优惠政策汇总.docx

个人所得税61项减免优惠政策名录
个税所得税减免政策代码目录
序号
减免项目名称
政策名称
减免性质代码
1
其他地区地震受灾减免个人所得税
《财政部  国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号
05011601
2
其他自然灾害受灾减免个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》  中华人民共和国主席令第48号
05011605
3
个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)第三条
05011709
4
随军家属从事个体经营免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔2000〕84号
05011801
5
军转干部从事个体经营免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕26号
05011802
6
退役士兵从事个体经营减免个人所得税
《财政部  税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号  
05011804
7
残疾、孤老、烈属减征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》  中华人民共和国主席令第48号
05012710
8
失业人员从事个体经营减免个人所得税
《财政部  税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号  
05013610
9
低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税
《财政部  税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号  
05013611
10
高校毕业生从事个体经营减免个人所得税
《财政部  税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号  
05013612
11
取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税
《财政部  国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》 财税〔2004〕30号
05099901
12
对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税
《财政部  税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号
05102904
13
符合条件的房屋赠与免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔2009〕78号
05129908
14
内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征收个人所得税
《财政部  国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号
05129999
15
三板市场股息红利差别化征税
《财政部  国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税〔2014〕48号
16
个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房,可按有关规定享受个人所得税减免
《财政部  国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》 财税〔2010〕42号
17
拆迁补偿款免税
《财政部  国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》 财税〔2005〕45号
18
储蓄存款利息免税
《财政部  国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕132号
19
低保家庭领取住房租赁补贴免税
《财政部  国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号
20
地方政府债券利息免税
《财政部  国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号
21
见义勇为奖金免税
《财政部  国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》 财税字〔1995〕25号
22
平潭台湾居民免税
《财政部  国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕24号
23
高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号
24
取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税
《财政部  国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》 财税〔2010〕96号
25
体彩中奖1万元以下免税
《财政部  国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔1998〕12号
26
发票中奖暂免征收个人所得税
《财政部  国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》 财税〔2007〕34号
27
外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
28
外籍个人出差补贴免税
《财政部  国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
29
符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
30
高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
31
外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税
《财政部  国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
32
举报、协查违法犯罪奖金免税
《财政部  国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
33
转让上市公司股票免税
《财政部  国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》 财税字〔1998〕61号
34
工伤保险免税
《财政部  国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔2012〕40号
35
股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税
《财政部  国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号
36
横琴、香港、澳门居民免税
《财政部  国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕23号
37
奖学金免税
《财政部  国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号
38
个人出租房屋减征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号
39
个人出租房屋减征
《财政部  国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号
40
拆迁补偿款免税
《财政部  国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号
41
前海港澳台高端人才和紧缺人才免税
《财政部  国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕25号
42
生育津贴和生育医疗费免税
《财政部  国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕8号
43
个人出租房屋减征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号
44

《财政部  国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》 财税〔2004〕29号
45
证券资金利息免税
《财政部  国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号
46
住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税
《财政部  国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔1999〕267号
47
青奥会、亚青会、东亚会税收优惠
《财政部  海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号
48
亚沙会税收优惠
《财政部  海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号
49
社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税
《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》  国税发〔1994〕127号
50

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》  国税发〔1997〕54号
51
远洋运输船员伙食费
《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》  国税发〔1999〕202号
52
安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税
《中华人民共和国个人所得税法》  中华人民共和国主席令第48号
53
符合条件的外交人员免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》  中华人民共和国主席令第48号
54
保险赔款免税
《中华人民共和国个人所得税法》  中华人民共和国主席令第48号
55
符合条件的津补贴免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》  中华人民共和国主席令第48号
56
省级、部委、军级奖金免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》  中华人民共和国主席令第48号
57
税收协定减免股息所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135401
58
税收协定减免利息所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135501
59
税收协定减免特许权使用费所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135601
60
税收协定减免财产收益所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135701
61
税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的其他类协定等
05139901