物业管理企业会计分录大全.doc

一、所设相关会计科目
1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 
2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目：无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理（不限于且仅供参考):
1、存现
借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）    
   贷：库存现金
2、提现
借:库存现金
   贷：银行存款
3、计入税金及附加
借：税金及附加
   贷：应交税费——应交城市维护建设税
          应交税费—-应交教育费附加
4、养老金误收退税           
借：银行存款
   贷：应付职工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费 
借:其他应收款—员工-电话费
   贷：银行存款
6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊) 
借：银行存款            
   贷:预收账款-基站电费
7、电信公司电费计入  
借：预收账款—电费
   贷：管理费用-电费
8、转存单位定期存款一份   
借：其他货币资金-定期存款
   贷：银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费——未交增值税
   贷：银行存款
10、付上月份电话费  
借：管理费用-电话费
        应交税费—应交增值税（进项税额）
   贷:银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等）          
借：管理费用—水费(办公……）  
       应交税费-应交增值税（进项税额）          
       预收账款—业主二次供水（生活用水)         
    贷：银行存款 
12、付上月中旬及本月中旬电费
借:管理费用—电费
       应交税费—应交增值税（进项税额)
       预收账款—业主二次供水能耗  
                     —业主电梯能耗 
    贷:银行存款
13、收电信线路改造劳务费 
借:库存现金             
   贷：其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油  
借：管理费用—维修费 
       低值易耗品-维修用具              
   贷：库存现金
15、购书刊、洗发水(发放员工)
借：应付职工薪酬—工会经费、职教费
   贷：库存现金
16、收商铺水电费  
 借：库存现金            
    贷：其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
 借:应付职工薪酬—工资等           
    贷:库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付)
借：其他应收款-总公司 
        —房开公司（代付搬运工工资)
   贷:库存现金
19、购军靴、环卫服装 
借：其他应收款—员工—服装费   
   贷：库存现金
20、支付上月垃圾装车费 
借：其他业务支出—装修垃圾清运费
       应交税费—应交增值税(进项税额）
   贷:现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
借：管理费用—维修费
       低值易耗品—维修用具
       应交税费—应交增值税（进项税额）
   贷：现金
22、购置保洁、维修用配件
借：低值易耗品—保洁用具
                         -维修用具
        应交税费—应交增值税（进项税额）
   贷：库存现金
23、收员工上月手机通话费
借：库存现金 
   贷:其他应收款—员工—电话费
24、收商铺管理押金
借：库存现金
   贷:其他应付款—商铺押金
25、退业主装修保证金
借:其他应付款—业主—装修保证金
   贷：库存现金
26、中队活动开支
借：应付职工薪酬-工会经费
   贷：库存现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款
借：管理费用—治安费
   贷：库存现金
28、付购菜款柴油大米及食油款
借：应付职工薪酬—福利费—伙食费
   贷：库存现金
29、收物管费等
借：库存现金/银行存款                      
   贷：预收账款—业主—物管费
            —业主—电梯能耗费                          
—业主—二次供水                 
—业主—停车综合服务费               
—业主-垃圾清运费              
其他应付款-业主—装修保证金
30、代房开公司代购垃圾袋
借：其他应收款-房开公司名称
   贷:库存现金
31、罚款收入 
借：库存现金 
   贷：营业外收入-赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借：低值易耗品—厨房用品
   贷：库存现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只
借：应付职工薪酬—福利费
      低值易耗品—煤气罐
   贷:库存现金
34、购发票办公用品、报销车费等
借:管理费用—办公费
                     —差旅费
   贷：库存现金
35、付生活垃圾费 、保洁等
借：管理费用-保洁费（排污费、垃圾处置费等）
   贷:库存现金
36、领用低值易耗品
借：管理费用—低值易耗品摊销
   贷：低值易耗品-维修用具
                            —保洁用具 
                            —厨房用具
37、商铺电费计入
借:其他应收款-商铺——电费
   贷：管理费用-电费
38、开办费用的摊销
借：管理费用—开办费摊销
   贷：长期待摊费用-开办费
39、计提折旧
借：管理费用—折旧费
   贷：累计折旧
40、计提本月工资
借：管理费用—工资
   贷：应付职工薪酬-工资
41、计提各项经费
借:管理费用-福利费
        -工会经费
        -教育经费
   贷:  应付职工薪酬-福利费
            应付职工薪酬-工会经费
            应付职工薪酬-职教费
42、空置房应收物管费
借：其他应收款-房开公司
   贷：主营业务收入
          应交税费—应交增值税(销项税额)
43、结转本月收入
借:预收账款-业主—物管费
        -业主-车位物管费                      
            —房开公司                     
            —商铺-物管费                     
            —商铺—租金            
贷：主营业务收入
          其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费
借:预收账款-业主—垃圾清运费
   贷：其他业务收入—垃圾清运费
45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-—应交增值税”科目转入“未交增值税"科目。
借：应交税费—-应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过—转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税） 
   贷：应交税费——未交增值税
(2）计提本月税金及附加 
借:税金及附加
   贷：应交税费—城建税                                    
—教育费附加等                               
46、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借：管理费用-养老金
   贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
47、结转益类账户
借：主营业务收入
       其他业务收入
       营业外收入
   贷：本年利润
48、结转损类账户
借：本年利润
   贷：管理费用
          其他业务支出
          税金及附加
关于代收的水电费的会计分录建议:
支付给自来水公司或供电局时:
借：其他应收款    
   贷：银行存款
向业主收回时
借:银行存款 
   贷:其他应收款
          其他业务收入
          应交税费－应交增值税 - 销项税额 
(应交税费－应交增值税 - 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)
物业管理公司，定期收取的物业管理费，收到时:
借:库存现金                     
   贷:预收帐款
当月结转收入,  
借：预收帐款
   贷：主营业务收入
          应交税费－应交增值税 — 销项税额
同时交纳税金
借：税金及附加
   贷：应交税金—城建税
          —教育费附加
结转成本：
实际发生时
借:物业管理成本-小区
   贷：库存现金
借：主营业务成本-物业管理成本—小区
   货：物业管理成本—小区
结转利润
借：本年利润
   贷：主营业务成本
          税金及附加
借:主营业务收入
   贷：本年利润 
借:本年利润 
   贷：财务费（支出)
          管理费