个人所得税计算题及答案.docx
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1、个人所得税计算题及答案1、李某1999年12月取得以下几笔收入:李某为某一企业董事会成员,本月实际取得工资收入1128元(已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元),独生子女补贴100元,年终奖金3000元,又取得董事会收入2000元。因投保财产遭受损失,取得保险赔款5000元;另外,本月还取得国库券利息收入200元,集资利息1800元。李某共有两套住房,本月将另一城市的一套住房出售,取得转让收入150000元,该房屋原值80000元,卖房时支付有关税费8500元,广告费1500元.李某因在国外某公司投资,本月取得该国净股息所得3000美元(折合人民币24600元),已被扣缴所得税700
2、美元(折合人民币5637。50元)。本某与他人共同编写一本30万字的著作现代企业管理,取得稿酬20000元,各分得10000元.本月接受邀请给一个单位讲学2次,第一次取得报酬20000元,第二次取得报酬15000元。要求:根据以上资料,计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额.答案:工资收入应纳税额=(1128800)5=16。40(元)年终奖金应纳税额=300015-125=325(元)个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,应按劳务报酬所得项目征税.董事会收入应纳税额=(2000-800)20=240(元)国库券利息收入及保险赔偿收入免税.利息收入应纳税额=180020%=360(元)
3、转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=15000080000-85001500=60000(元)应纳所得税额=6000020%=12000(元)来自该国所得有抵免限额=(24600+5637.50)20=6047.50(元)由于李某在该国已被扣缴的个人所得税额不超过抵免限额,故来自该国所得的允许抵免额为5637。50元。应纳税额=6047。505637.50=410(元)李某应纳个人所得税额=10000(120)20%(130%)=1120(元)李某本月给同一单位讲学,属于同一连续性收入,以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=(20000+15000)20%=28000(元)应纳所得税额
4、=28000302000=6400(元)综上,李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871。40元2、张某1999年10月份取得以下几笔收入:张某于1999年10月发表一部长篇小说,获得稿酬10000元(已纳个人所得税),因该小说畅销,本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且,该小说在本月获得国家文学奖,取得奖金5000元.张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖,取得收入30000元。张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房,出租给陈经营服装。协议规定,租用期一年,年租金96000元,本月取得租金收入8000元。
5、另外,本月支付该出租房发生的修缮费用500元,取得普通发票,本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳,并取得税票。张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元,其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。张某在自己本单位取得本月工资收入8800元(现金).按照该单位内部的规定,员工工资收入应纳税额的30由单位负担,其余70%的应纳税额由员工自己负担。要求:根据上述资料,计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额.答案:张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入,须合并计算应纳税额。应纳税额=(10000+2000)(120)20(1-30)10000(120%)20%(
6、1-30)=1344-1120=224(元)作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖,属提供著作权的使用所得,应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000(1-20)20=4800(元)财产租赁收入应纳税额=(80001496-500-)(1-20%)20%=960.64(元)允许扣除的公益性捐赠额=10000030%=30000(元)应纳税额=(10000030000)20=14000(元)未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准速算扣除数负担比例应纳税所得额=1-税率负担比例8800-80037530=-12030%=8390.96(元)应纳税额=8390。9620%-37
7、5=1303。19(元)张某自己负担个人所得税额=1303。1970=912.13(元)综上,张某本月实际应负担的个人所得税额=224+4800+880。80+14000+912.23=20817。033、2001年初,某税务机关对某一中国歌星2000年的纳税情况进行了检查,查得该歌星112月份的个人所得情况如下:每月取得工资收入800元,112月份共取得9600元.110月份由经纪人安排每月演出一次,每次收入30000元;1112月份参加所在文工团组织的活动,每月演出一次,每次收入2000元。5月份取得银行储蓄存款利息和借给某演出公司的借款利息各50000元.7月份取得作曲稿酬3000元。在
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