现代咨询方法与实务考点.doc
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1、现代咨询方法与实务财务分析模拟题一:某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费)3 100 万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值。建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入40%,其中每年投资的50%为自有资金,50%由银行贷款,贷款均衡发放,贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元,全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。建设单位与银行约定:从生产期开始的6年间,按照每年等额本金、利息照付偿还,同时偿还当年发生的利息。预计生产期各年的经营成本均为
2、2 600万元,销售收入(不含增值税)在计算期第3 年为3 800 万元,第4 年为4 320万元,第5 至第10 年均为5 400 万元。假定销售税金及附加的税率为6%,所得税率为25%,行业基准投资回收期为8年,ic=15%。问题:1、计算期第3年初的累计借款是多少?(要求列出计算式)2、编制项目还本付息表,将结果填入表13、计算固定资产残值及各年固定资产折旧额,要求列出计算式。4、编制项目现金流量表,将现金流量有关数据填入表2中。5、编制项目资本金现金流量表,将现金流量有关数据填入表3中。6、计算投资财务净现值、投资回收期,要求列出计算式,并评价本项目是否可行?7、如果拟在财务评价的基础
3、上进行国民经济评价,则需要对上述数据做何调整?简述调整的内容。(注:计算结果保留小数点后2位) 【答案】1、第1年应计利息:1/2*3100*60%*50%*7%=32.55万元第二年应计利息:(3100*60%*50%+32.55+1/2*3100*40%*50%)*7%=89.08万元第三年年初累计借款:3100*60%*50%+32.55+89.08+3100*40%*50%=1671.63万元2、还本付息表3、固定资产原值 3100+121.63=3221.63万元残值=3221.63*5%=161.08万元各年固定资产折旧=(3221.63-161.08)/8=382.57万元4、投
4、资现金流量表 5、资本金现金流量表 6、项目投资财务净现值=4193.58万元fnpv0,项目可行 项目资本金投资回收期:p=4+552.22/(552.22+1063.3)=4.34 7、需做如下调整:1)、剔除转移支付,补贴、税、利息2)、计算项目的外部效益和外部费用3)、用影子价格对已确定计算范围内的数据进行调整计算,包括建设投资、流动资金、经营成本、营业收入等4)、在以上调整的基础上编制项目经济效益费用流量表。 财务分析模拟题二:m项目建设投资为2000万元,其中固定资产费用1800万元(包含可抵扣固定资产进项税240万元),无形资产费用110万元,预备费90万元,固定资产进项税为24
5、0万元。项目计算期为8年,其中建设期2年,运营期6年。建设期内建设投资分年投入比例为第1年60%、第2年40%。项目投产第1负荷90%,其他年份均为100%。满负荷流动资金为100万元,投产第1年流动资金估算为80万元。计算期末将全部流动资金回收。m项目建设期向银行借款800万元,年利率7%。流动资金70%来自项目自有资金。借款采用等额还本付息方式,在运营期内偿还。借款在年内均衡发放。生产运营期内满负荷运营时,销售收入1200万元,经营成本700万元,其中原材料、辅助材料和燃料动力等可变成本450万元,以上均以不含税价格表示。满负荷运营时的销项税额为204万元,进项税额为76.5万元,营业税金
6、及附加按增值税的10%计算,企业所得税税率为25%。折旧年限6年,净残值率为10%,按年限平均法折旧。无形资产在项目运营期内平均摊销。设定所得税前财务基准收益率为12%,所得税后财务基准收益率为10%。【问题】识别并计算各年的现金流量,编制项目投资现金流量表(现金流量按年末发生计)。计算过程:以计算期第三年为例:销售收入:1200*0.9=1080万元销项增值税:204*0.9=183.6万元流动资金:80万元经营成本:(700-450)+450*0.9=655万元进项增值税:76.50*0.9=68.85万元应缴增值税:183.6-68.85=114.75万元240万元,故本年应交增值税为0
7、销售税金及附加:0*10%=0调整所得税:先计算折旧 固定资产原值=1800+90-240=1650万元每年折旧=1650*(1-10%)/6=247.5万元再计算摊销 无形资产每年摊销=110/6=18.33万元调整所得税=(1080-655-0-247.5-18.33)*0.25=39.79万元税前净现金流量=1080+183.6-80-655-68.85=459.75万元税后净现金流量=459.75-39.79=419.96万元 备注:计算期第四年应交增值税=204-76.5-(240-(183.6-68.85)=2.25万元 进度计划模拟题一:某工程咨询公司参加一项亚行咨询服务项目的投
8、标。为了提高竞争力,该咨询公司在投标文件中重点表述了公司的资历、以往工程咨询的经验和反映咨询服务实力的其他因素。通过评标委员会基于质量和费用的评标方法的评审后,该咨询公司中标,与委托方签订了咨询服务合同。项目组在工作正式启动前,编制了工作进度网络计划(各工作均按最早时间安排,图1),和咨询工作时间及费用表(表1)。实际咨询服务过程中工作完成进度检查情况如下。1.当咨询服务工作进行到第9周末时,检查发现a、b、c、e、g工作均全部完成,d、f和h 3项工作实际完成的资金用量分别为1.6万元、1.0万元和0.5万元,且前9周各项工作的实际支出费用均与计划支出费用相符(支出费用与完成工作量成正比例)
9、。2.当咨询服务工作进行到第15周末时,统计的咨询工作完成情况如图2所示。【问题】1、评标委员会对咨询服务的评标,除评审咨询单位资历和以往咨询的经验外,更重视评审哪些因素?2、该咨询工作计划的完成时间为多少周?为保证合同按期完成,应重点控制哪些关键工作?3、到第9周末实际发生的咨询费用累计偏差是多少(列出计算过程)?分析d、h、f工作的进度偏差。该咨询合同能否按期完成?简述理由。4、说明图2中a、b两点对应的q和t的含义。【答案】1、更重视评审以下因素。(1)为完成咨询任务拟采用的方法和途径;(2)参加该项目咨询服务的人员(或专家)的配备(或经验和水平)。2、该咨询工作计划的完成时间为20周。
10、3、第9周末计划发生咨询费用:0.8+1.6+1.0+2.4+3.0+1.2+2.2+1.0=13.2(万元)第9周末实际发生咨询费用:08+1.6+1.0+2.4+1.0+1.2+2.2+0.5=10.7(万元)到第9 周末实际发生的咨询费用累计偏差是:10.7 -13.2= -2.5 (万元)按计划进度第9周末:d、h工作应该完成,f工作应该完成3/4。而实际检查:d工作完成1.6/1.6=100%,f完成工作1.0/4.0=25%,h工作完成0.510=50%;说明d工作进度正常,f工作实际只完成1周的工作量而比计划进度拖延2周,h工作实际完成1周也比计划进度拖延1周。通过分析可知:咨询
11、合同不能按期完成。因f工作为关键工作,故f工作拖延2周,将使计划工期延长2周。4、图2-2中a、b两点的进度偏差和累计完成工作量偏差:a点的实际工作进度超前(或比计划进度超额完成、提前完成、多完成)ta;累计完成工作量超前(或比计划工作量超额完成、提前完成、多完成)qa。b点的实际工作进度落后(或比计划进度拖延、少完成)tb;累计完成工作量落后(或比计划工作量拖延、少完成) qb。 进度计划模拟题二: 世界银行某咨询服务项目通过公开招标方式择优选择咨询单位。某咨询公司拟参加该咨询服务项目的投标,通过对招标文件的分析,针对招标人对投标文件中“建议的关键人员的资历”的评审内容,该公司从工作经历、工
12、作年限、现任职务和所受培训程度等方面考虑选派项目经理。最终该咨询公司中标,咨询服务合同工期为17周。项目经理编制了咨询服务进度计划,如图1所示。由于a、i、j工作均为现场考察,项目组安排甲专业咨询工程师按a一i一j顺序通过实地考察完成,并相应调整了咨询服务进度计划。调整后的咨询服务进度计划执行2周后,委托方提出增加一项新的工作f。根据咨询工作内容的要求,f工作必须安排在a工作完成之后开始,并在i工作开始之前完成。经过项目经理确认,f工作的持续时间为3周。该计划执行到第15周末时检查发现,项目拟完工作计划费用为13万元,已完工作计划费用为10万元,已完工作实际费用为11万元。【问题】1、针对招标
13、人对投标文件中“建议的关键人员的资历”的评审内容,咨询公司选派项目经理时,还应该考虑项,目经理具备哪些条件?2、为使甲专业咨询工程师按a- i-j顺序工作,咨询服务进度计划应如何调整?调整后的咨询服务进度计划能否满足咨询合同的工期要求?甲专业咨询工程师在现场考察的窝工时间为多少周?3、确定增加f工作后咨询服务进度计划的计算工期和关键线路。4、分析该项目第15周末的进度偏差和费用偏差。【答案】1、应考虑:承担任务的充足条件和在该地区的经验。2、(l)调整咨询服务计划:在a工作后,在i工作前增加一项虚工作一;在i干作后,在工作前增加一项虚工作一,在图2中表示。(2)甲专业咨询工程师按a l j顺序
14、进行实地考察,计算工期为17周,满足合同工期的要求。(3)甲专业咨询工程师在现场考察的窝工时间为:ai: es - ef =5 -4 = 1 周i-j: es - ef =10 -9 =1 周 合计窝工时间为2周。3、增加f工作后,双代号咨询服务网络进度计划如图3所示。增加f工作后,计算工期为18周。关键线路有:a一f一i一一m和a一f一i一l一m 4、第15周末的进度偏差和费用偏差如下。进度偏差:拟完工作计划费用一已完工作计划费用=13 -10=3 万元,工期拖延。费用偏差:已完工作实际费用一已完工作计划费用=11 - 10 = 1 万元,费用超支。 市场分析模拟题一:w广生产的a产品目前的
15、市场份额与最大竞争对手的市场份额的比率(相对市场份额)为1.2,市场成长率为14%。鉴于目前的市场态势,该厂拟调整2007年二季度的生产计划。为此,委托y咨询公司对该厂所在地区的a产品销售量进行预测。y公司根据本公司目前仅有的行业统计信息库,统计了w厂所在地区2006年10月一2007年3月的a产品销售量,见下表。时间2006.102006.112006.122007.012007.022007.03销售量5.545.755.595.336.066.57 同时,y公司为了进一步提高自己的竞争能力,并为业主提供更加优质的咨询服务,拟进一步完善本公司的数据库。【问题】1、运用波士顿矩阵分析w厂目前
16、生产的a产品属于哪类业务?针对此业务,该厂应采取何种策略?2、采用一次指数平滑浇,预测该地区2007年4月的a产品销售量(平滑系数取0.3,初始值取前3个观测值的平均值)。(列出计算过程t中间结果保留到小数点后三位,最终结果保留到小数点后两隹)3、除了指数平滑法外,还有所些常用的延伸预测法,各自的适用条件是什么?4、为了完善企业数据库,除了现有的行业统计信息库外,y公司还应建立哪些数据库?【答案】1、属于“明星业务”;应采取发展策略,追加投资、扩大生产;2、(1)初始平滑值:fo=(x1+x2+x3)/3=(5.54-+5.75+5.59)/3=5.627 (2)按照指数平滑法的计算公式,得出
17、:f1 =0.35.54+(1 -0.3) x5.627=5.601 f2=0.35.75+(1 -0.3) x5.601=5.646 f3=0.35.59+(1 -0.3) x5.646=5.629f4=0.35.33+(1 -0.3) x5.629=5.539 f5=0.36.06+(1 -0.3) x5.539=5.695 f6=0.3 6.57+(l -0.3) x5.695 =5.958 因此,2007年4月的a产品销售量5.96万台。3、其他延伸预测法及其适用条件是:移动平均法(或简单移动平均法),主要用来预测以月度或周为单位的短期变化,或用来对原始数据进行预处理,以消除数据中的异
18、常因素或除去数据中的周期变动成分;成长曲线模型,主要用来预测产品市场的周期变化,即初期增长缓慢、接着以较大幅度增长、随后趋于稳定水平的情况;季节变动分析(或季节波动分析、季节变动模型),主要用来预测市场需求由于自然条件、消费习惯等因素的作用,随着季节的转变而呈现出周期性的变化。4、还还应建立:法律数据库;政策数据库;标准规范数据库;项目数据库。 问答题模拟题一: 某咨询工程公司的业务过去以国内工程项目的前期阶段和项目实施阶段的咨询为主,因国内市场竞争激烈,计划开拓国际咨询业务。【问题】1、与国内咨询市场相比,国际咨询市场有哪些特点?2、在进军国际市场的过程中,国际部可能面临哪些风险?你对本部门
19、的咨询工程师会采取哪些风险管理策略?3、项目前期咨询的内容都包括哪些?4、项目核准申请报告的内容包括哪些?【答案】1、国际咨询市场的特点如下。(1)国际工程咨询签约的各方分别属于不同国家,受多国法律的制约,涉及不同的经济发展水平、文化环境等,这些因素比国内复杂许多。(2)受所在国政治、经济等各种风险的影响,风险相对国内较大。(3)因项目参与国来自不同国家,对合同条款的理解容易产生歧义,处理争端较复杂。(4)虽然通常采用国际上广泛接受的发达国家的标准和规范,但也会涉及工程所在国的标准和规范,这些标准的不统一给咨询带来困难。2、可能面临的风险有政策风险、市场风险、管理风险、法律风险、财务风险以及道
20、德风险。针对咨询工程师的风险管理策略有:强化合同履约意识;提高专业技能;投保职业责任保险;加强自身管理;提高职业道德素质。3、项目前期咨询的内容包括以下方面。(1)项目业主委托的项目前期咨询:企业投资项目的前期咨询、企业投资项目核准和备案咨询、企业资金申请咨询。(2)政府部门委托的顼项目前期咨询:政府投资项目的前期咨询、政府核准项目咨询。(3)金融机构委托的项目前期咨询。4、项目核准申请报告的内容包括:单位及项目概况,发展规划、产业政策和行业准入分析,资源开发及综合利用分析,节能方案分析,建设用地、征地拆迁及移民安置分析,环境和生态影响分析,经济影响分析,社会影响分析。问答题模拟题二:1、综合
21、评价法的工作程序是什么?综合评价的工作程序是:确定目标;确定工作范围;确定评价指标和标准;确定指标的权重;确定综合评价的判据;选择评价方法。2、若采用系统分析方法确定厂址选择,应该采取哪些步骤?(1)根据提出的问题进行系统研究,该问题的目标是在满足先决条件的基础上进行最优的厂址选择。(2)系统设计,根据项目的经营特点,确定厂址选择在4个方面满足项目要求。(3)系统量化,建立模型,收集测算有关数据。(4)系统评价,根据厂址选择目标对方案进行评价。(5)系统协调和反馈。3、综合评价法的局限性是什么?局限性如下。(1)综合评价可采用的方法很多,因此可能得出完全不同的宗合评价结果;(2)综合评价结果只
22、适合于在性质相同对象之间进行比较和排序;(3)各指标的权重是依据评判人员主观确定的,不可避免带有一定的主观性。 4、编制社会评价报告有哪些要求?(1)采用的基础数据应真实可靠;分析方法的选择要合理;结论观点明确,客观可信;报告格式应规范。 5、进行社会评价内容应该包括哪几个方面?对于核电站项目带来的移民安置问題属于其中哪个方面的内容?答:对该项目进行社会评价,研究内容包括项目的社会影响分析、项目与所在地区的互适性分析和社会风险分析等三个方面。移民安置问题属于社会风险分析方面的内容。6、如果对该项目进行利益相关者分析,其步骤是什么?利益相关者分析一般按照以下四个步骤进行:识别利益相关者;分析利益
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