云南省上半年内审师内部审计基础内部控制的固有限制考试题.docx
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1、云南省2016年上半年内审师内部审计基础:内部控制的固有限制考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格.一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1。如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该 A:移送司法机关处理 B:依照有关规定处理 C:开除 D:调离工作岗位2。在审计采购申请书时,内部审计师发现,23%的申请书没有得到正确填写,15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性? A:标准; B:条件 C:原因 D:结果3.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时,内部审计师们考虑下载几天的交易额
2、,建立专门文件,再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是 A:数据可能不够充分,无法发现不常出现的问题。 B:从其设计目的看,审计软件无法针对这么多数据有效开展工作. C:所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D:选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 4。审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题;可能是问题;很可能是问题.问卷体现了对以下哪项内容的应用 A:趋势分析. B:比率分析。 C:不显山露水的衡量手段。 D:评级量表. 5. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项? A:a。磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写. B:b
3、.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C:c。磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录. D:d。磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理. 6. 通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分 的舞弊意识 C:支持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节 7。 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险,下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险? A:临时员工处理了采购订单 B:公司政策不要求进行比较 C
4、:公司常常从该供应商处购买货物 D:采购部门经理批准了采购订单 8. 目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用.但是系统开发生命周期的方法也有其缺点.系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A:a.对开发过程的管理很困难. B:b。无法使用户参与到开发过程中。 C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系. D:d。将原型作为最终产品来接受的倾向。 9。 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该 A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 B:绘制内部控制系统流程图. C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外. D:实施理想的控制。 10。 以下哪项内
5、容是对专家系统的最恰当应用? A:编写聘用广告。 B:编制财务报表. C:对审批信贷实施授权制度. D:对开单报表进行处理。 11。 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A:错误的库存缺货报告 B:签收已注销订单 C:签收未订购商品 D:签收重复运单 12。 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司.在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效? A:使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式; B:开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查; C:使用通用审计软件
6、,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照; D:开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。 13. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时,内部审计师应该考虑 A:重大的不合规性的可能性; B:包括在业务工作方案中的信息; C:业务程序的结果; D:所需资源。 14。 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了是什么样”流程图? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进 15. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该 A:只需要回答是/否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织; B:是评估控制危险的数据的足够来源; C:帮助评价内部控
7、制的效果; D:独立于内部审计业务目标之外. 16。 公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容? A:投诉的总数 B:与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C:与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D:消除所有这些电脑投诉需要的成本 17。 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义,不正确的是 A:用于评价和衡量内审部门的业绩的标准; B:有关内部审计师所必备的最基本的道德准则; C:用来解释内部审计实务的公告; D:能运用于各种类型内审部门的标准。 18。 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A:计划阶段; B:在评价风险管理和控制系统之后; C:在开展业务时; D:为确保
8、下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时. 19。 撰写书面正式审计报告的目的是 A:有利于被审计方采取行动 B:明确说明高级管理层应采取的改进措施 C:有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性 D:记录审计发现,提出改进建议 20。 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供,也被称为 A:组件; B:审计专家程序; C:工具软件; D:用户程序. 21。 首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括 A:与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通; B:监督内部控制流程的建立; C:保持组
9、织的治理过程; D:仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 22。 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该 A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B:绘制内部控制制度流程图 C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D:实施理想的控制 23。 CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是 A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。 B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其
10、他支持性文件证据。 C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据 24。 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制? A:审计委员会可以由独立董事组成,但是,这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系; B:由于其报酬是由公司提供,审计委员会委员支持股东观点; C:审计委员会委员主要关注外部审计问题,因此,不太注意内部审计和总体控制环境; D:审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。 25. 一份设计良好的内部控制调查问卷
11、应该 A:只需要回答是/否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织; B:是评估控制危险的数据的足够来源; C:帮助评价内部控制的效果; D:独立于内部审计业务目标之外。26。下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II。审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持审计结论.III。如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签名。 A:仅有I B:仅有I和II C:仅有II和III D:I,II和III 27.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其
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