天陆药业达财务制度体系样本.doc
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1、财务制度体系第一部 财务管理制度第一章 总则 第二章 财务工作岗位职责第三章 财务工作管理第四章 出款管理第一节 出款联签审批第二节 支票管理第三节 现金管理第四节 协议出款管理第五节 固定资产出款管理第六节 日常费用出款管理第七节 差旅费出款管理第八节 其它出款管理第五章 财产管理第六章 收款管理第七章 财务控制和稽核管理第一节 财务控制第二节 帐务稽核第三节 财务稽核第八章 存货管理第九章 预算管理第十章 财务分析第十一章 盘点管理第十二章 会计档案管理第二部 会计核实制度第一章 总则第二章 会计科目核实要求第三章 会计报表第四章 成本核实 第一部、财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强
2、企业财务管理工作,发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用,特制订本要求。第二条 企业财务部门职能是:(一)认真落实实施国家相关财务管理制度。(二)建立健全企业财务管理多种规章制度,编制财务计划,加强会计核实管理,分析财务计划实施情况,检验监督财务纪律。(三)主动为企业经营管理提供信息服务,促进企业取得很好经济效益。(四)厉行节省,合理使用资金。(五)合理归集、分配企业成本费用,立即编制成本费用报表。(六)对相关机构及财政、税务、银行部门,主动提供相关资料,如实反应情况。(七)完成企业交给其它工作。第三条 企业财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。第四条 企业各部门和职员办理财会事
3、务,必需遵守本要求。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务总监负责组织本企业下列工作:(一) 主持编写企业经营计划、财务预、决算,并组织实施。(二) 主持企业财务管理工作,建立健全企业财务体系。(三) 参与企业经营决议,立即掌握财务信息,为企业经营决议提供可靠依据。(四) 设计完善企业财务传输程序,建立健全企业财务制度,制订财务部人员岗位职责。(五) 依据企业经营需要确定融资计划、担保方法,并负责具体实施。(六) 负责企业资金管理工作。负责企业资产管理工作,包含现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。(七) 负责企业投资管理工作。(八) 强化会计基础工作,规范帐簿记载、凭证制作,报表编制及财
4、务分析等内容。(九) 加强企业成本、费用控制并制订对应目标加以实施。(十) 加紧企业电算化进程,最终实现甩掉手工帐,提升财务部工作效率。(十一) 掌握企业财务人员情况,主动挖掘人才、培养人才,作好财务人员贮备。(十二) 立即了解行业扶持政策、税收优惠政策,为企业增收节税提供理论依据。(十三) 完成总裁交给其它任务第六条 财务经理关键工作:(一) 负责本部门会计核实管理工作。(二) 立即提供企业财务情况,经营结果。(三) 督促财务部会计核实工作,立即、正确编制财务报表,及其它财务管理报表。(四) 定时分析财务情况,提供财务信息。(五) 编制本部门成本费用计划。(六) 监督财务制度在本部门落实。(
5、七) 负责票据和记帐凭证审核工作。(八) 负责财务印鉴保管工作。(九) 负责财务档案管理工作。(十) 负责财务电算化具体实施工作。(十一) 负责本部门对银行、税务、财政、统计等外联工作。第七条 会计关键工作职责是:(一)根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字正确,帐目清楚,按期报帐。(二)根据会计核实标准,定时核实、分析企业成本、费用和盈利情况。(三)编制多种成本、费用报表,进行成本、费用分析和考评,并提出提议。(四) 编制往来凭证、转帐凭证,登记总帐和明细帐,(五)负责企业税款计算、申报、查对、缴纳工作,并编制税金报表。(六)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资
6、料。(七) 制造费用、销货成本计算和审核工作,月末结帐,科目调整事宜。(八)存货核实和查对事项(九)固定资产核实,折旧计提。(十)待摊费用摊销,预提费用计提。(十一)完成财务总监交付其它工作。第八条 出纳关键工作职责是:(一)认真实施现金管理制度。(二)严格实施库存现金限额,不坐支现金,不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳多种帐目,严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经联签审批后,方可生效。 (五)主动配合银行做好对帐工作,编制银行对帐调整表。(六)登记现金日志帐和银行日志帐。(七)保管好库存现金和有价证券,企业银行支票和票据。(八)编制现金日报表(九
7、)配合会计做好多种帐务处理。(十)完成财务总监交付其它工作。第三章 财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整,并符合会计制度要求。第十一条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,全部必需在记帐凭证上签字。第十二条 财务工作人员应该会同总裁办专员定时进行财务清查,确保帐簿统计和实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报实施总裁,并报送相关部门。会计报表每个月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。第十四条 财务工作
8、人员对本企业实施会计监督。财务工作人员对不真实、不正当原始凭证,不予受理;对记载不正确、不完整原始凭证,给予退回,要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时,应立即向财务总监和实施总裁书面汇报,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应该建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。第十七条 财务工作人员调动工作或离职,必需和接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由实施总裁或总裁办监交。第四章 出款管理第一节 出款联签审批第十八条 出款联签:是指每一笔出
9、款业务必需经过各步骤联合确定、审核、审批后方可确定为有效出款。缺乏每个步骤审核或审核程序不完整全部将被认为是无效出款,财务人员有权拒绝出款。第十九条 审批权限:(一)凡单笔金额在40000元以上(含),需由董事长审批。(二)凡单笔金额在40000元以内,由实施总裁审批即可。第二十条 审批程序: (一)先下级,后上级;先定性审核,后定量核准;先业务线,后财务线。(二)经办人部门经理主管总监财务总监实施总裁董事长。(三)任何出款不管经办人是谁,全部必需有财务总监和实施总裁签字。(四)经办人是实施总裁,必需由董事长签字。第二十一条 审批权限说明:经办人部门经理主管总监财务总监实施总裁董事长单笔金额4
10、0000元以内 审核 审核 核准 审批单笔金额40000元以上 审核 审核 核准 审批 审批 审核:是部门经理和主管总监对该项支出合理性提出意见 核准:是财务总监依据财务制度对该项支出从单据和数量上加以核准并立案。 审批:是相关领导参考“审核”和“核准”意见后进行同意。第二节 支票管理第二十二条 支票由出纳员或财务总监指定专员保管。支票使用时须有“支票领用单”,经联签审批签字,然后将支票按同意金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。第二十三条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、再经联签审批。填写金额要无误,完成后交出纳
11、人员。出纳员统一编制凭证号,按要求登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十四条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十五条 对于报销时短缺金额,财务人员要立即催办,到月底按第二十一条要求处理。第二十六条 实施总裁、财务总监外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。第三节 现金管理第二十七条 企业能够在下列范围内使用现金:(一)职职员资、津贴、奖金;(二)个人劳务酬劳;(三)出差人员必需携带差旅费;(四)结算起点以下零星支出;(五)财务总监同意其它开支。第
12、二十八条报销单据有下列情形之一,出纳有权不予报销(一)白条(二)未经联签单据(三)原始发票不正规,(税务不认可)(四)支出金额超出计划额度。第二十九条 企业固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具标准上采取转帐结算方法,不得使用现金。特殊情况须经财务主管同意。第三十条 财务人员支付现金,能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支,应事先报财务总监同意。第三十一条 财务人员从银行提取现金,应该填写现金领用单,并写明用途和金额,由财务总监同意后提取。第三十二条 企业职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经联签审批签字后方可借用。超出还
13、款期限即转应收款,在当月工资中扣还。第三十三条 发票及报销单经手人签字,经联签审核同意后,出纳审核金额数量无误,方可出款,并填制记帐凭证。第三十四条 工资由财务人员依据总裁办每个月提供核发工资表,经联签审批后,财务人员按时提款,发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。第三十五条 差旅费及多种补助单(包含领款单),经联签审批后,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核实手续。第三十六条 不管何种汇款,财务人员全部须审核汇款通知单,经联签审批后。方能汇款,然后编制会计相关凭证。第三十七条 出纳人员应该建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应该日清月结,每日结算,帐款相符。第四节 协议出款管理第三十八条
14、协议出款:包含工程协议类付款、采购合协议类付款和销售佣金类协议付款第三十九条 协议审批:协议/协议全部要按企业步骤权责要求,在完成协议/协议审批后,协议/协议才可生效。(一)未盖章及没有双方有效署名协议不能够生效。(二)协议/协议审批程序:a. 经办人填写“协议/协议审批会签单” 后,经联签审批。b. “协议/协议审批会签单”经审批后,交回财务部编号并存档。(三)“协议/协议审批会签单”填写内容要求:a. 经办人填写“协议/协议审批会签单”要求完整、正确。b. 填写内容摘要,要求具体写出协议内容及协议签署原因。c. 在“协议/协议审批会签单”后应附上具体报价(应有二、三家以上报价)。 (四)付
15、款方法: - 标准上出款全部应以支票支付。- 如收款人因特殊原因需要以现金付款,需经财务总监同意。(五)其它方法出款:- 经办人员以支票/现金形式送款到收款单位,经办人必需先填写“借款单”,“借款单”应写明借款是支票/现金,并要写明借款金额。经联签审批后,方可领取支票/现金。- 经办人将支票/现金送交收款单位后,取回发票。- 具体填写报销单,经联签审批后,到财务部门报帐,如经办人有借款事项,此时方可将“借款单”收回并冲销。 第五节 固定资产采购出款管理第四十条 固定资产指企业在生产经营过程中使用并在使用过程中保持原来物质形态资产,其使用年限在二年以上,单位价值在要求标准以上。第四十一条 各部门
16、固定资产采购全部要按企业要求,完成“固定资产采购申请”后方可出款。第四十二条“固定资产采购申请单”审批程序:a.经办人填写“固定资产采购申请单”,经联签审批。b.“固定资产采购申请单”经联签审批后,交回财务部由出纳编号,并准备出款。第四十三条 “固定资产采购申请单”填写/上报要求:a. 经办人填写“固定资产采购申请单”要求完整、正确。b. 要求写清楚付款方法及付款金额计算公式。c. 要求写明添加固定资产原因具体说明。d. 在“固定资产采购申请单”后应附有具体报价(应有2、3家以上报价)。第四十四条 付款方法: a 标准上出款全部应以支票支付。 如收款人因特殊原因需要以现金付款,经财务总监同意后
17、,方能够现金支付。b其它方法出款:- 经办人员以支票/现金形式送款到收款单位,经办人必需先填写“借款单”,“借款单”应写明借款是支票/现金,并要写明借款金额。经联签审批后,方可领取支票/现金。- 经办人将支票/现金送交收款单位后,取回发票。- 固定资产购置完成后,应先办理验收入库;待确定后再填写费用报销单,经联签审批后。报到财务部门,如经办人有借款事项,此时方可将“借款单”收回并冲销。 第六节 日常费用管理第四十五条 付款方法:(一) 银行付款:- 收款单位开出发票,财务部查对发票金额和联签单申请金额是否相符,核实无误后方可出款。- 如金额有出入,应核实原因并上报财务总监,经财务总监同意后,方
18、可出款。(二) 现金出款:- 标准上出款全部应以支票支付。- 如收款人因特殊原因需要以现金付款,经财务总监同意后,方可用现金支付。- 如需本企业人员以支票/现金形式送款到收款单位,经办人必需先填写“借款单”,“借款单”应写明借款是支票/现金,并要写明借款金额。经联签审批后,方可领取支票/现金。- 经办人将支票/现金送交收款单位后,取回发票,填写费用报销单,经联签审批后,借款人方可将“借款单”收回并销毁。 第七节 差旅费出款管理第四十六条 各部门差旅费出款全部要按企业要求和开支标准实施。第四十七条 出差开支标准:(一)市内交通费序号岗位京、沪、粤、深其它地域1董事长实报实报2实施总裁50303总
19、监50304部门经理30205部门副职30206通常人员2010(二)其它杂费包含(包裹费、电话费、杂项费等)控制在每人10元/天(三)飞机、火车、汽车、轮船序号岗位飞机火车汽车轮船1董事长实报硬卧2等仓2实施总裁实报硬卧2等仓3总监实报硬卧2等仓4部门经理硬卧3等仓5部门副职硬卧3等仓6通常人员硬卧3等仓(四)住宿序号岗位京、沪、粤、深其它地域1董事长实报实报2实施总裁2501503总监2501504部门经理1501005部门副职1501006通常人员8050(五)出差伙食补助序号岗位京、沪、粤、深其它地域1董事长实报实报2实施总裁60303总监60304部门经理40205部门副职40206
20、通常人员2015 凡外出开会,会议费含食宿费不享受此政策。(六)审批: 出差人员整理好报销单据,由财务人员对单据按要求全方面核实,经联签审批后,方可报销。(七) 出差人如以预支形式支付差旅费,必需先填写“借款单”,经联签审批后,方或领取现金。(八)“差旅费借款单”填写要求:a. 经办人填写“借款单”要求完整、正确。b. 要求写清楚付款方法。c. 要求写明出差具体内容及计算公式。(九)出差人在返回企业3天内,依据全部差旅期间费用发票,填写差旅费报销单,经联签审批后,报销差额多退少补,借款人方可将“借款单”收回。第八节 其它小额出款管理第四十八条 企业内部小额出款,指职员直接费用报销,因金额不大(
21、金额在500元以下)而无需提前申请款项。其种类包含:加班补助、市内交通费、移动电话费、市内应酬费用等等。第四十九条 报销程序:a. 当事人填写费用报销单,须注明费用项目用途及金额、经手人署名,经联签审批后,方可报销。b. 福利开支方面加班补助经部门经理审核后,上报劳资部门审核及统计,以后程序同上。第五十条 市内交通费:标准上职员外出办事,应尽可能使用公交车、小巴等大众类公共交通工具。出租车选择只适适用于突发性及紧急性公事。另外特殊情况如陪同客人外出、出外时须携带沉重文件等情况,经部门经理同意后方可。第五十一条 书籍、资料购置:职员购置书籍应符其岗位需要,如是部分在工作中补充资料或提升本岗位专业
22、水平工具书籍,但在向部门经理提出购置申请之前,应先向行政部查询企业书籍库是否有所需或类同书籍,以免反复购置。具体情况参考企业总裁办制订档案管理制度。1、 外购书籍、资料报销时,应先到总裁办资料室办理登记入库,由资料员签收后,方可进入报销程序。2、 办公用具购置,参考企业总裁办制订办公用具劳保用具管理制度。第五十二条 通讯费:1、电话费:参考企业总裁办制订电话费用管理措施。2、手机费:(1)部门经理按各岗位出外频密性,提出部门职员每个月手机报销额申请,经实施总裁审批后,相关文档抄送财务部立案。 (2)申请手机费用报销职员手机一律自配,企业不予处理。(3)部门经理以上人员手机费用报销参考手机费用定
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