预算项目管理手册样本.doc

1. 预算管理确保体系

帮助实施责任人
分支机构总经理
Ø 资源支持部门
采购中心
技术中心

Ø 企业职能部门
财务资金部
合约法律和预算管理部
综合管理部等
帮助实施责任人
企业财务总监

企业预算管理责任人
企业总经理
帮助实施责任人
事业部副总经理
事业部预算管理责任人
事业部总经理（A）/
主管合约副总经理（B）
实施责任人
项目经理
项目合约商务经理
技术责任人

2. 预算管理步骤

3. 预算成本涵盖内容
a.
分包成本
和项目策划中分包计划所列分包工作内容相对应估计分包协议价格之总和组成该项目标（预算）分包成本。
b.
人工费成本
用于预算施工过程中发生分包成本以外纯劳务费用
c.
物资采购成本
和项目策划中物资采购计划所列采购工作内容相对应估计采购协议价格之总和组成该项目标（预算）物资采购成本。
d.
机械设备使用成本
和项目策划中机械设备使用计划所列工作内容相对应估计机械设备使用协议价格之总和组成该项目标（预算）机械设备使用成本。
e.
现场其它直接费成本
（含项目风险基金）
用于预算由总包自行提供或完成现场创办费用（其它直接费），包含内容详见“项目预算测算表”。
项目风险基金，用于包干项目预算中未含且不属于预算可调范围之内零星预算子目标开支或任何紧急情况处理。
f.
项目管理费
用于预算项目实施过程中项目管理人员发生各项开支费用，包含内容详见“项目预算测算表”。
g.
财务费用
用于预算向项目转帐财务费用，关键包含保函费用。

4. 预算科目核实内容
代码
预算科目
核实内容
对应财务核实科目
1
分包成本
各分部或分项工程和分包签定协议后，在各分包协议项下支付给对应分包全部工程款均记入本科目
分包工程支出
2
人工费成本
核实在施工过程中发生分包成本以外劳务费用
人工费
2.1
劳务费
纯劳务分包协议项下劳务费用
分包劳务费
2.2
零星人工费
正常情况下不存在此项预算
零星人工费
3
物资采购 成本
核实在施工过程中由企业采购物资材料费用
材料费
3.1
关键材料费
核实已签定采购协议、由采购中心采购大宗材料，如商混、钢筋、大宗装修材料和机电设备
关键材料费
3.2
周转材料费
爬架、脚手架用钢管、扣件、跳板或模板系统、配电箱、临建材料租赁费用及相关运费、保管费等
周转材料费
3.3
零星材料费
核实采购中心或由项目委托采购中心采购价值较低零星材料
零星材料费
4
机械设备 使用成本
核实多种由企业提供机械设备在使用过程中发生费用
机械使用费
4.1
大型机械使用费
核实塔吊等大型机械设备进出场费、租赁费、托管费等
大型机械使用费
4.2
零星机械使用费
核实小型机械在使用过程中发生费用
零星机械使用费
5
现场其它 直接费成本
核实总包自行完成现场直接费用，具体核实内容包含以下明细科目
其它直接费
5.1
保安费
工地根据要求配置保安所支付费用
保安费
5.2
试验费
工程要求需进行试验检验支付给试验室费用
试验费
5.3
测量费
现场由总包自行进行测量而发生费用
测量费
5.4
现场清理费
现场垃圾清运及文明施工发生费用
现场清理费
5.5
安全防护费
现场根据要求采取安全防护方法而发生费用
安全防护费
5.6
排污费
现场施工按要求交纳排污费
排污费
5.7
水费
现场施工交纳水费及按要求交纳排水费
水费
5.8
电费
现场施工交纳电费
电费
5.9
动力燃料费
现场备用发电机所使用动力燃料或保温蒸汽费用
动力燃料费
5.10
临时设施费
现场搭设和拆除临建、临电、临水所发生费用
临时设施费
5.11
保险费
按协议要求投保而由保险企业收取保费
保险费
5.12
公共事业收费
需交给政府各项收费如占地费、马路代扫费等
公共事业收费
5.13
成品保护费
现场进行成品保护所支付费用
成品保护费
5.14
环境保护费
用于环境保护而发生费用
环境保护费
5.15
特殊技术方法费
用于为满足施工目标而采取特殊技术方法而发生费用
特殊技术 方法费
5.16
中标费

中标费
5.17
项目风险基金
用于项目预算外直接费用开支
项目风险基金
5.18
其它零星直接费
不属于上述范围其它零星支出
其它零星直接费
6
现场管理费
工程施工中项目管理人员发生各项开支均计入本科目，具体核实内容见以下明细科目
现场管理费
6.1.1
文具费
办公用签字笔、文件夹、计算器等日常办公消耗品
文具费
6.1.2
书报资料费
个人书报费、工作用参考书、报纸杂志、技术资料、定额等
书报资料费
6.1.3
打印复印费
复印机租赁费、复印纸、打印墨粉、硒鼓、印制工作程序表格、标准文本、名片等
打印复印费
6.1.4
影象费
胶卷、冲扩、摄像等费用
影象费
6.1.5
设备维修费
计算机、打印机、复印机、空调、传真机、摄影机修理费等
设备维修费
6.1.6
市内电话费
市内电话费（不得开支信息台费用）
市内电话费
6.1.7
长途电话费
中国、国际长途电话费（包含购置IP卡)
长途电话费
6.1.8
手机费
根据企业要求使用范围和标准进行预算
手机费
6.1.9
呼机服务费

呼机服务费
6.1.10
网络费用
网络使用多种开支，包含拨号上网资费、专线租赁费、Modem购置费、域名使用费等
网络费用
6.1.11
电话装移机费

电话装移机费
6.1.12
工程图纸费
图纸复印、翻译、晒图等
工程图纸费
6.1.13
邮寄费
文件邮寄、快递费用
邮寄费
6.1.14
软件费用
购置多种电脑软件及软件升级等费用
软件费用
6.1.15
低值易耗品摊销

低值易耗品摊销
6.1.16
生活用具费
工地被褥、生活日用具等；总部用清洁用具、生活日用具等。
生活用具费
6.2
业务招待费
根据不一样对口部门分别进行预算
业务招待费
6.3
市场营销费用

6.3.1
CI用具制作费
企业笔记本、台历、纪念品、礼仪手册等CI用具制作费用
CI用具制作费
6.3.2
内部刊物印制费
筑潮、新技术通讯、物资通讯等制作、印刷、邮寄、稿酬费用等
内部刊物印制费
6.3.3
媒体广告费
在报纸、杂志、电视、网络等媒体上登载宣传广告费用
媒体广告费
6.3.4
展览宣传费
为对外宣传企业形象，举行或参与展览费用，具体列出拟参与展览清单
展览宣传费
6.3.5
宣传品制作费
企业介绍、宣传片、光盘制作等
宣传品制作费
6.3.6
投标费
项目投标阶段发生标书制作等费用
投标费
6.3.7
投标赔偿费
在投标过程中发生赔偿分包商、设计企业等费用
投标赔偿费
6.4
交通费用

6.4.1
办公出租车费
各项目依据企业相关标准和项目业务量进行预算
办公出租车费
6.4.2
加班出租车费
由人力资源部制订相关要求,标准和报销措施
加班出租车费
6.4.3
中国差旅费

中国差旅费
6.4.4
国外差旅费

国外差旅费
6.4.5
加油费
依据分用途里程数计算
加油费
6.4.6
停车过路费

停车过路费
6.4.7
汽车修理费

汽车修理费
6.4.8
年检保险养路费
年检相关费用，包含停车泊位证费，车辆多种保险费，养路费
年检保险养路费
6.5
物业费

6.5.1
房屋租金
项目支付相关办公楼,宿舍等物业费用租赁费
房屋租金
6.5.2
物业管理费

物业管理费
6.5.3
房屋维修费

房屋维修费
6.5.4
物业水电费

物业水电费
6.6
无形资产摊销

6.7
固定资产折旧

6.7.1
房屋折旧
盛福、林河基地及宿舍楼等房屋折旧
房屋折旧
6.7.2
机械设备折旧
企业塔吊，试验仪器等机械设备在企业闲置时计提折旧
机械设备折旧
6.7.3
办公设备折旧

办公设备折旧
6.7.4
车辆折旧

车辆折旧
6.7.5
其它固定资产折旧

其它固定资产折旧
6.8
职员费用

6.8.1
职职员资
包含工资(含各项津贴)、总经理奖励基金、部门/项目奖励奖金、年底奖、最好奖、项目成本降低奖、工程创优奖、安全文明工地奖、职员个人荣誉奖、科技论文奖励、购车购房奖励等
职职员资
6.8.2
福利费

福利费
6.8.3
工会经费

工会经费
6.8.4
养老统筹基金

养老统筹基金
6.8.5
失业保险

失业保险
6.8.6
工伤保险

工伤保险
6.8.7
住房公积金

住房公积金
6.8.8
医疗保险

医疗保险
6.8.9
劳保费

劳保费
6.8.10
培训费

培训费
6.8.11
人员借用费
企业借用外单位人员需支付管理费
人员借用费
6.8.12
存档费
支付人才中心档案管理费
存档费
6.8.13
招聘费用
招聘广告、场地租赁、体检、信息查询、考试等相关费用
招聘费用
6.8.14
人员资审费

人员资审费
6.8.15
误餐费

误餐费
6.8.16
其它费用

其它费用
6.9
其它费用

6.9.1
董事会费
董事津贴、会务费
董事会费
6.9.2
资格审查费
工商年检、贯标认证、外汇年检、税务年检、财务审计、资质年审、项目经理资审、优质工程评定、科技进步奖评定及各行业协会会员费等
资格审查费
6.9.3
律师诉讼费
常年或专题律师顾问费、诉讼费等
律师诉讼费
6.9.4
会议费

会议费
6.9.5
定额测定费

定额测定费
6.9.6
仪器检测费

仪器检测费
6.9.7
坏帐损失

坏帐损失
6.9.8
技术开发费

技术开发费
6.9.9
咨询费

咨询费
6.9.10
其它

其它
6.10
税金

6.10.1
印花税

印花税
6.10.2
车船税

车船税
6.10.3
房产税

房产税
6.10.4
土地使用税

土地使用税
6.10.5
契税

契税

5. 项目预算管理考评措施
考评者
考评对象
说明

公 司 总 经 理 或 主 管 领 导

总

经

理

事业部总经理
1. 就考评期内本事业部全部项目标预算管理状态，经营效益及存在问题写出专题汇报报总经理做为考评依据
2. 财务资金部做出具体评价上报总经理

采购中心经理

1. 采购中心经理就考评期内预算管理职责完成情况写出专题汇报上报主管领导
2. 事业部总经理就考评期内采购中心预算管理情况做出具体评价上报主管领导
财务资金部经理
1. 本人就考评期间预算管理职责推行情况写出专题汇报上报总经理
2. 事业部总经理做出具体评价上报总经理
合约法律和成本管理部
1．合约法律和成本管理部经理就考评期内预算管理职责完成情况写出专题汇报上报主管领导
2．事业部总经理就考评期内合约法律和成本管理部预算管理情况做出具体评价上报主管领导
技术中心经理
同上

事 业 部 总 经 理
事业部副总经理
1. 就考评期内全部负责项目标预算管理状态，经营效益及存在问题写出专题汇报报事业部总经理做为考评依据
2. 项目经理做出具体评价上报事业部总经理
项目经理
1. 由事业部总经理按预算管理职责完成情况提出考评意见报总经理参考
2. 项目经理就考评期内写出预算管理专题汇报上报事业部总经理
项目经理部各责任人
项目经理依据本项目各预算管理责任人预算管理职责推行情况做出评定,上报事业部总经理,由事业部考评，做为以后使用和升降关键依据
各职能部门、资源支持 部门第一责任人
对于企业职能部门，如人力资源部、合约法律和成本管理部、财务资金部；对企业资源支持部门，如技术中心、采购中心等对于项目实施当中支持进行定时考评，作为对于职能部门或资源支持部门第一责任人以后使用、晋升、奖惩关键依据

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