预算会计核算中心的管理手册样本.doc
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1、目 录一、综合要求31.丽水市委、市政府相关在市直行政机关实施会计集中核实通知32.丽水市机构编制委员会相关设置丽水市预算会计核实中心批复43.丽水市机构编制委员会相关核定丽水市预算会计核实中心编制批复44.丽水市预算会计核实中心内设机构和工作职责45.丽水市预算会计核实中心职位设置说明书5二、工作程序121.会计集中核实单位往来款票据管理制度122.相关往来款收据管理补充要求通知133.会计集中核实单位备用金管理制度134.会计集中核实单位现金借款制度145.丽水市预算会计核实中心对账管理制度146.丽水市预算会计核实中心远程报账管理措施157.丽水市预算会计核实中心合理化提议管理措施168
2、.丽水市预算会计核实中心财政扶持周转金内部操作要求179.丽水市预算会计核实中心财务分析制度1710.丽水市预算会计核实中心重大事项汇报制度1811.丽水市会计集中核实单位财务主办同工种竞赛措施19三、党风廉政建设201.丽水市预算会计核实中心党风廉政建设制度202.丽水市预算会计核实中心首问责任制度213.丽水市预算会计核实中心公开承诺自律制度224.丽水市预算会计核实中心文明服务制度23四、行政事务管理231.丽水市预算会计核实中心印章管理制度232.丽水市预算会计核实中心公文处理措施243.丽水市预算会计核实中心学习会议制度264.丽水市预算会计核实中心档案管理制度275.丽水市预算会计
3、核实中心内部财务管理制度296.丽水市预算会计核实中心计算机及网络管理制度317.丽水市预算会计核实中心卫生管理制度338.丽水市预算会计核实中心安全保密制度33五、考评监督341.丽水市预算会计核实中心督查督办工作制度342.丽水市预算会计核实中心岗位目标责任制考评措施353.丽水市预算会计核实中心合理化提议考评措施364.丽水市预算会计核实中心信息、调研专题考评措施375.丽水市预算会计核实中心考勤管理措施38六、其它工作391.丽水市预算会计核实中心党支部工作制度392.丽水市预算会计核实中心工会工作制度393.丽水市预算会计核实中心团支部工作制度404.丽水市预算会计核实中心妇委会工作
4、制度42七、表式42一、 综合要求1. 丽水市委、市政府相关在市直行政机关实施会计集中核实通知 丽委办29号 10月30日市直属各单位:为深入加强行政机关财务管理,推进会计管理体制改革,规范会计工作秩序,加强财政支出监督,提升资金使用效益,促进党风廉政建设,市委、市政府决定设置丽水市预算会计核实中心(以下简称“核实中心”)。现将市本级行政机关实施会计集中核实相关事项通知以下:(一)会计集中核实工作职能管理和机构人员配置。市财政局是市本级行政机关会计集中核实管理职能部门。核实中心为市财政局下属机关,核实中心人员标准上从财政局内部和现有行政机关会计中择优选调。(二)会计集中核实单位范围和核实内容。
5、单位范围:市本级行政单位、财政性资金为经费关键起源机关、社会团体。核实内容:纳入集中核实单位预算内外经费、上级拨入常常性经费、专题经费、政府采购经费、基础建设经费和项目经费;单位经管政府性专题基金、专题资金。(三)会计集中核实时间步骤。根据统一计划、分批实施标准,从11月起市本级行政机关按计划分批进入核实中心,实施会计集中核实。首批纳入核实中心单位名单附后,以后纳入核实中心单位名单授权市财政局公布。(四)会计核实中心和单位职能划分。核实中心推行单位会计职能,统一办理进入核实中心单位资金结算和会计核实;依据国家财经法律、法规,审核和监督单位财务收支活动;负责进入核实中心单位会计指派,并按要求对单
6、位相关财务资料保密。单位进入核实中心后,现行财务管理和统计职能不变;综合财政预算包干措施和预算外资金集中统管措施不变;单位对资金使用权、审批权不变。(五)会计集中核实关键内容。1、统一办理资金结算。单位现金、转帐、汇兑等资金结算和经费拨入、支出、往来款项收付等由中心统一办理。距离核实中心远单位,实施核定备用金制度。根据单一帐户制要求,核实中心开设一个银行基础帐户。进入中心单位原有银行帐户,自纳入中心之日起只进不出,原帐户资金划转核实中心统一开设帐户。单位原银行帐户由核实中心统一办理销户。2、统一发放工资。纳入会计集中核实单位编制限额内干部和正式职职员资由会计核实中心按编委、人事部门审定范围、标
7、准统一发放,承接银行为每位干部职员在银行设置工资帐户,每个月直接将工资发入个人工资帐户。3、统一会计核实。各单位不再设会计出纳,其职能由核实中心推行,单位设报帐员。核实中心负责审核单位原始凭证,办理资金结算,填制记帐凭证,登记会计帐簿,编制和向相关部门报送会计报表;单位报帐员负责单位备用金管理,办理单位经费报销等相关事项。4、集中管理会计档案。单位进入核实中心后会计档案由核实中心统一保管、编目、立卷、归档和管理。5、统一财务公开。核实中心实施会计电算化管理,组建计算机网络,定时用书面或经过计算机网络向单位和相关部门统一报送财务公开报表。单位联网后可按权限在各自电脑工作站上查询本单位财务数据资料
8、。行政机关实施会计集中核实是市委、市政府落实党中央、国务院相关深化财政改革和强化财政管理重大举措,含有十分关键意义和作用。财政、人事、银行、监察等部门要相互配合,各司其职,做好会计集中核实实施工作。各相关单位要统一思想,加强领导,认真落实实施,主动配合做好相关工作,确保改革顺利实施,使本市财政管理和理财能力提升到一个新水平,深入促进本市经济和各项事业发展。附:第一批实施会计集中核实单位名单(略) 2. 丽水市机构编制委员会相关设置丽水市预算会计核实中心批复3. 丽水市机构编制委员会相关核定丽水市预算会计核实中心编制批复丽编1号 5月30日4. 丽水市预算会计核实中心内设机构和工作职责二、 工作
9、程序1. 会计集中核实单位往来款票据管理制度丽会字5号 4月28日印发第一条 为加强对往来款收据出售、结报、核销等工作内部管理,有效监督单位往来款收据正当使用和往来款立即、足额入账,特制订本制度。第二条 本制度所称往来款是指单位和部门和其它单位或部门发生资金往来、暂收暂付等款项。第三条 中心审核员要认真监督单位正当使用往来款收据,确保收取每笔往来款全部缴入中心账户,对用往来款收据收取行政事业性收费和经营性收入款项要暂予挂账,并立即将信息反馈给市财政局综合处,经同意后将违规收取款项直接划入预算外资金专户。第四条 往来款收据统一由中心票据管理员负责向市财政局综合处领取,并出售给集中核实单位,收据一
10、次出售量通常不得超出单位30天正常见票量。第五条 收据管理员在出售往来款收据时要认真登记票据准购证和单位往来款收据出售记录表,代收票据工本费应保留在保险柜内,工本费收入每超出1000元或每开完一本工本费收据结报一次。第六条 单位往来款收据核销由中心分管审核员负责,审核员依据往来款收据报查联和财务主办提供存根联逐一查对,确定无误后,在每本收据封面加盖“已审核”章和审核员印章后返还给财务主办。审核员在核销后还应填写单位往来款收据核销记录表。第七条 收据管理员凭已核销往来款收据存根联向财务主办出售新收据,每核销一本,方可再售出一本。第八条 中心每三个月组织一次往来款收据内部管理情况检验,确定无误后,
11、将代收票据工本费划转给市财政局综合处。第九条 往来款票据管理情况作为中心年度岗位目标责任考评一项关键内容。第十条 本制度自5月1日起实施。2. 相关往来款收据管理补充要求通知丽会综13号 9月28日各科室:为妥善处理往来款收据管理中出现新问题,愈加好地做好服务,现对往来款收据管理补充要求以下,请遵照实施。一、 核定准购限量。由审核员依据单位30天正常见量核定,在准购证封二加盖印章(印模附后)中填写“准购限量”,并署名。单位在准购数量内凭准购证向总出纳购置往来款收据。二、 单位有下列情形之一,应该书面提出申请,经中心核准后,能够在核定准购限量外购置往来款收据。1. 遇突发性事件需一次性增加往来款
12、收据用量;2. 季节性增加往来款收据用量;3. 因特殊原因致使原往来款收据不能立即核销(未核销收据在三份以内)。三、 超购数量在5本(含5本)以内,由分管审核员核准;超购数量超出5本,不满20本,由审核科长核准;超购数量超出20本,由分管主任核准。四、 对超出核定准购限量出售往来款收据,相关核准人应该在准购证“核定人”和“领购数量”栏中分别填入姓名和数量,总出纳据此办理往来款收据发售手续。五、 为明确责任,单位经办人前来领购往来款收据时,要求当面查验收据数量和质量,并在准购证“领取人”栏中签字。六、 结合往来款收据准购限量核定工作,组织对单位往来款收据使用情况和往来款缴库情况进行一次全方面检验
13、。七、 本通知自10月1日起实施。3. 会计集中核实单位备用金管理制度丽会字6号 11月13日印发为加强对集中核实单位备用金管理,切实保障资金安全,提升资金使用效益,特制订本管理制度。第一条 备用金使用范围。依据现金管理暂行条例要求,单位备用金使用范围为:(一)支付给职员个人工资、各项工资性补助;(二)支付给个人劳务酬劳;(三)支付多种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费;(四)支付出差人员必需随身携带差旅费;(五)依据国家要求颁发给个人科学、技术、文化、教育、卫生、体育等多种奖金;(六)多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出;(七)结算起点以下零星支出,现行要求结算起点为1000元;(八)中国
14、人民银行确定支付现金其它支出。第二条 备用金申请手续。单位申请备用金,须一式三联填写备用金审批表,并经单位领导签批。备用金审批表上必需写明申请单位名称、代码、申请时间、申请理由、金额,并加盖单位公章。第三条 备用金审核手续。中心核给单位备用金额度为该单位平均3-5日零星开支所需现金。中心审核员依据单位工作所需现金实际情况和单位提出申请金额,提出备用金审核意见。中心责任人依据审核意见核定备用金金额。第四条 备用金管理和归还。中心审核人应建立所辖单位备用金清册,加强对单位备用金日常监督管理。对需增减备用金,立即提出审核意见,办理相关手续。对单位发生撤并等情况,应立即督促单位结清账务,归还备用金。4
15、. 会计集中核实单位现金借款制度丽会字7号 11月13日印发为加强对集中核实单位借款管理,切实保障资金安全,特制订本制度。第一条 借款范围。当单位发生备用金不足以支付而又急需使用现金时,可到会计核实中心办理借款。单位应经过转账支付,不得借取现金。第二条 借款申请手续。单位申请借款,须一式三联填写借款单,并经单位领导签批。借款单上必需写明借款单位名称、代码、经办人、借款时间、借款理由、金额、经费性质、归还时间并加盖单位预留印鉴。第三条 借款审核权限。单位借款必需经中心审核员审核后方可借出。其中借款1万元(含1万元)以下,由中心审核科审核员核准;借款超出1万元,未超出3万元,由审核科科长核准;借款
16、超出3万元,由中心主任核准。第四条 借款管理和催缴。审核员应加强借款日常管理,建立单位借款台账,逐笔登录每笔借款。每个月结束后5日内,应对上月未还借款进行一次清理,并立即催缴。在上次逾期借款还未归还前,标准上不办理再次借款业务。第五条 借款归还。单位按要求用途使用借款后,应立即到核实中心办理借款结报手续。财务主办凭报销单据抵还借款,如报销额小于借款额,以报销单据抵还部分借款,同时交存剩下现金;如报销额大于借款额,以报销单据抵还全部借款,并报销少借金额;如报销额和借款额相同,则以报销单据抵还全部借款,无须经过现金结算。5. 丽水市预算会计核实中心对账管理制度丽会24号 12月31日印发第一条 为
17、加强资金安全管理,掌握资金运行动态,确保账账、账证、账表、账实相符,确保对账工作顺利进行,特制订本制度。第二条 本制度所称对账,是指中心基础总账户、基建总账户和单位分户账户对账工作。第三条 各科室、银行结算专柜之间,应亲密配合,共同做好对账工作,并按本制度要求填写丽水市预算会计核实中心对账备查记录表。第四条 审核科工作要求: 1录入凭证,不得随意更改系统时间,如遇特殊情况确需更改时间,应取得总出纳同意,经登记后方可更改。 2天天下班前,应将当日已录入全部单据交给总出纳,若发觉已录入单据有误或有其它情况不能立即支付,应将相关情况和相关单据金额抄告总出纳,方便统计未达账项。3对银行已入账收入单据,
18、在收到银行回单后,标准上应于当日以收入入账,不得冲减支出。4预算内、外拨入经费包含多个单位,应把单据统一汇总后交总出纳;若同一单位多笔收入合并计账时,应在备注栏中注明。5依据原始凭证立即、正确、完整地录入结算方法(现金、内部转账、外部转账)、金额、单据类型(收入单、支出单)等内容。若发觉已录入并经审核单据有误,应立即转告总出纳;对银行已确定单据标准上不得进行反确定操作,若确需进行反确定操作,必需经主任审批同意后,由总出纳通知银行专柜办理,并登记备查。6中心基础总账户、基建总账户余额和银行存款余额不相等时(除未达账项外),应配合总出纳认真查找差错原因。第五条 核实科工作要求: 1对审核科移交单据
19、应认真复核,发觉录入单据和原始凭证不符时,应立即通知审核员和总出纳,并登记备查。2每个月和审核员查对所分管单位当月存款余额数,若余额不相等时,应立即查明原因,并填写丽水市预算会计核实中心月份单位余额内部查对表,于每季终后5天内交给总出纳备查。3每个月按时向单位提供银行存款收支明细表,和单位查对存款余额账户,若出现余额不相等时,应查明原因,并向单位作出解释。4、核实科长每个月10号前和总出纳查对总账户余额,查对无误后,签字确定。第六条 银行和银行专柜工作要求: 1应在天天下班前半小时将当日全部收入回单反馈给中心总出纳,并于次日上班时提供前一天银行对账单和资金余额数,盖章后交总出纳。 2对于支出单
20、据,银行专柜应认真查对中心印鉴和审核员印鉴,先确定后付款,确保资金支出安全。3中心工作人员到银行查阅相关单据、查对相关账务时,银行相关人员应给配合,并认真查找立即反馈查找结果。第七条 总出纳工作要求: 1认真查对审核员送交各类单据,发觉有误时,应立即通知经办审核员,方便立即更正。2应依据银行提供对账单和银行余额数,每日早晨上班时查对前一天中心账务,并统计出未达账项,填写丽水市预算会计核实中心总账户每日余额对账调整表,交综合科长审核确定。3中心基础总账户、基建总账户余额和银行存款余额不相等时(除未达账项外),应立即查找产生差错原因,并登记备查。4认真整理装订多种单据、银行对账单、总账户每日余额对
21、账调整表、月份单位余额内部查对表、对账备查记录表,并于每六个月后15天内移交档案室管理归档。第八条 对账工作列为科室年底考评和个人优异评选关键内容。第九条 本制度于1月1日起实施。6. 丽水市预算会计核实中心远程报账管理措施丽会字15号 12月11日印发第一条 远程报账是指集中核实单位财务主办将本单位报账数据经过计算机和电话线直接传送到会计核实中心数据服务器,财务主办到中心报账时,审核员直接从服务器调出数据进行审核,降低财务主办等候时间一个报账方法。第二条 需开通本服务单位,要向本中心提交申请书,中心依据申请单位软硬件配置、业务量等情况确定是否给予开通。申请书应包含以下内容:单位全称、单位代码
22、、财务主办或操作人员姓名、单位电脑配置等。申请需含有基础条件以下:1、 硬件配置:486以上计算机,内置或外置调制解调器。2、 软件配置:Windows95或以上版本操作系统,需装有IE5.0及以上版本浏览器软件。3、有知道电算化操作及报账业务专门人员进行远程报账。第三条 申请得到同意确定后,中心将通知远程拨号电话号码、用户名和密码,并分配一个远程录入权限及远程报账登录密码(能够自行修改)。第四条 远程报账使用方法:1、 在拨号网络中建立一个新连接,使用给定拨号号码、用户名和密码。新连接建成后,就能够使用拨号连接连上核实中心计算机。2、 拨号连通后,打开IE浏览器,在地址栏中输入: ,回车后浏
23、览器就会打开核实中心用友财务软件。因为数据传输量较大,所以第一次进入时需要稍等一段时间,等显示完成后,点击登录单位边上带有“”按钮,找到本单位。按“确定”,然后输入操作员姓名和密码登录。3、 进入系统后,点击 “报账中心”“远程录入”就能够看到右边“单据录入”界面,因为拨号连接速度所限,需要等候几分种才能完成显示过程。4、 显示完成后,依次点击上方“增加”和“增一行”按钮进行单据录入,录入完成后应点击“保留”按钮进行保留。具体使用方法能够咨询中心审核人员。5、 更改登录密码。在屏幕左边点击“系统管理”“系统工具”“更改密码”。但这里不能更改“拨号连接”密码。第六条 为确保集中核实单位数据安全,
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