财务会计实训业务题.doc

财务会计综合实训
——新世纪股份有限公司资料
本实训拟以新世纪股份有限公司在一个会计期间发生的生产经营业务为实训资料，并将空白原始凭证附录在后，要求学生依据模拟单位的业务内容、业务特点，完成企业的全部会计核算过程以及编制会计报表。该综合实训是要求学生将零散的知识融会贯通起来，完整掌握会计核算全过程，以培养学生的综合核算能力以及分析问题和解决问题的能力。

一、模拟企业概况：
1、企业名称：新世纪股份有限公司（以下简称新世纪公司）。
2、法人代表：李爱国
3、注册资本：15 000万元。
4、企业地址；广东省广州市花都区天祥大道291号，电话：123456
5、开户银行：中国建设银行花都分行瑶湖分理处。账号：654321
6、税务登记号：110000000002008
7、经营范围：电机产品和大型设备。
8、主要产品：甲产品、乙产品。
二、企业会计核算方法：
1、记账方法：采用借贷记账法。
2、会计科目：使用财政部2006年2月发布的最新的会计科目表。
3、会计期间：2012年1月1日至2012年12月31日。
4、存货按照实际成本核算。
5、固定资产折旧采用直线法，为简化计算，新世纪股份有限公司2012年12月
固定资产折旧=11月固定资产的余额/10/12=1500/10/12=125（万元）其中，100万元为生产用固定资产折旧，其他为管理用固定资产折旧。
6、税费的计算：
增值税：按基本税率的17%计算缴纳，收购免税农产品按13%计算抵扣进项税额。
营业税：安装业务按3%的税率，销售不动产和无形资产按5%的税率。
消费税：按10%计算缴纳。
城市维护建设税：按增值税、消费税、营业税之和的7%计算缴纳。
教育费附加；按增值税、消费税、营业税之和的3%计算缴纳。
所得税：按应纳税所得额的25%计算缴纳。
该企业属于“营改增”试点地区的企业。
7、利润分配比例：
法定盈余公积：按净利润的10%计算提取。
任意盈余公积：按净利润的5%计算提取。
向投资者分配的利润：按净利润的50%计算提取。
三、会计核算程序：
1、记账凭证组织：采用通用记账凭证和科目汇总表。
2、账簿组织：分别开设总分类账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。
四、实训操作程序设计：
1、根据实训“建账资料”所提供的相关资料，开设有关明细账。
2、分析2012年12月份的经济业务，填制记账凭证并将填制好的原始凭证附在相应的记账凭证之后。
3、登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。
4、根据记账凭证，编制科目汇总表并据以登记总分类账。
5、月末，结转收支科目，计算本月利润。
6、进行利润分配。
7、结出各科目的本月发生额和月末余额，将总分类账与日记账、有关明细账核对。
8、核对相符后，根据有关资料，编制资产负债表和利润表。
9、整理和装订会计凭证、账页和会计报表。
五、相关资料（11月份资产负债表、科目汇总表、利润表的格式化等）

资产负债表
2012年11月30日
编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元
资产
期末余额
年初余额
负债和股东权益
期末余额
年初余额
流动资产：

流动负债：

货币资金
1200.5
968
短期借款
50
0
交易性金融资产
300
200
交易性金融负债
0
0
应收票据
20
50
应付票据
50
20
应收账款
1000
600
应付账款
500
450
预付款项
50
75
预收款项
500
180
应收利息
0
0
应付职工薪酬
780
680
应收股利
0
0
应交税费
57.75
55
其他应收款
2
6
应付利息
2
0
存货
1000
1500
应付股利
0
0
一年内到期的非流动资产
0
0
其他应付款
20
30
其他流动资产
300
300
一年内到期的非流动负债
200
200
流动资产合计
3872.5
3699
其他流动负债
0
0
非流动资产：

流动负债合计
2159.75
1615
可供出售金融资产
200
150
非流动负债：

持有至到期投资
0
260
长期借款
1612.75
1535
长期应收款
0
0
应付债券
500
1200
长期股权投资
5000
4000
长期应付款
500
259
投资性房地产
0
0
递延所得税负债
0
0
固定资产
15000
16500
其他非流动负债
0
0
在建工程
0
0
非流动负债合计
2612.75
2994
工程物资
0
0
负债合计
4772.5
4609
固定资产清理
0
0
股东权益：

无形资产
1500
900
股本
20000
20000
开发支出
800
500
资本公积
800
900
递延所得税资产
0
0
盈余公积
400
200
其他非流动资产
200
200
未分配利润
600
500
非流动资产合计
22700
22510
股东权益合计
21800
21600
资产总计
26572.5
26209
负债和股东权益总计
26572.5
26209

科目余额表
2012年12月31日
单位：万元
科目名称
借方余额
科目名称
贷方余额
库存现金

短期借款

银行存款

应付票据

其他货币资金

应付账款

交易性金融资产

应付职工薪酬

应收票据

应交税费

应收账款

应付利息

坏账准备

应付股利

预付款项

其他应收款

应付债券

应收股利

长期借款

存货

长期应付款

存货跌价准备

其他流动资产

预收账款

持有至到期投资

股本

可供出售金融资产

资本公积

长期股权投资

盈余公积

固定资产

利润分配（未分配利润）

研发支出

无形资产

其他非流动资产

合计

合计

资产负债表
2012年12月31日
编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元
资产
期末余额
年初余额
负债和股东权益
期末余额
年初余额
流动资产：

流动负债：

货币资金

968
短期借款

0
交易性金融资产

200
交易性金融负债

0
应收票据

50
应付票据

20
应收账款

600
应付账款

450
预付款项

75
预收款项

180
应收利息

0
应付职工薪酬

680
应收股利

0
应交税费

55
其他应收款

6
应付利息

0
存货

1500
应付股利

0
一年内到期的非流动资产

0
其他应付款

30
其他流动资产

300
一年内到期的非流动负债

200
流动资产合计

3699
其他流动负债

0
非流动资产：

流动负债合计

1615
可供出售金融资产

150
非流动负债：

持有至到期投资

260
长期借款

1535
长期应收款

0
应付债券

1200
长期股权投资

4000
长期应付款

259
投资性房地产

0
递延所得税负债

0
固定资产

16500
其他非流动负债

0
在建工程

0
非流动负债合计

2994
工程物资

0
负债合计

4609
固定资产清理

0
股东权益：

无形资产

900
股本

20000
开发支出

500
资本公积

900
递延所得税资产

0
盈余公积

200
其他非流动资产

200
未分配利润

500
非流动资产合计

22510
股东权益合计

21600
资产总计

26209
负债和股东权益总计

26209

损益类科目2012年12月累计发生额
科目名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入

其他业务收入

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动损益

投资收益

营业外收入

营业外支出

所得税费用

利 润 表
2012年12月
编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元
项目
本期金额
上期金额（略）
一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动损益（损失以“—”填列）

投资收益（损失以“—”填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（损失以“—”填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额

减：所得税费用

四、净利润（损失以“—”填列）

五、每股收益
（略）

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

六、新世纪公司12月份所有经济业务如下：
1、12月1日，新世纪公司与建设银行南昌分行签订为期半年的短期借款合同，金额100万元，当日接到开户银行收账通知，借款已划到新世纪公司账户（月利率1%，每月20日结算，月底付款）
2、12月1日.新世纪公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批东海公司发行的股票100万股.作为交易性金融资产,取得时公允价值为每股5.2元,含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元,另支付交易费用5万元,全部价款以银行存款支付.
3、12月1日,新世纪公司归还上月对天地公司的欠款100万元,已通过银行存款支付
4、12月1日,新世纪公司申请将一张从北海公司取得的商业承兑汇票贴现(10月1日,销售一批产品A给北海公司,价税合计为1 170 000元,取得北海公司不带息商业承兑汇票一张,票据期限为6个月).银行不拥有追索权,新世纪公司实际收到1 070 000元,款项已收入开户银行中国建设银行南昌分行瑶湖分理处.
5、12月1日,新世纪公司从英雄公司购买10 000吨经过加工后的B材料,720元/吨,用于生产甲产品.另外还购买本月用于生产乙产品的C材料30吨,30万元/吨,已收到增值税专用发票,款项通过银行存款支付,材料当天已运到并验收入库.
6、12月1日，新世纪公司以12元新股的价格出售所持有春天公司股票20万股（该股票是6月1日以每股10元的价格购进，作为交易性金融资产持有，6月30日股票价格为每股11元）
7、12月1日，新世纪公司发行80000万普通股（每股面值1元）作为对价，取得了幸福公司90%的控股权（新世界公司和幸福公司为同一集团的子公司）。新世纪公司购买幸福公司股权时幸福公司的账面净资产价值为10000元。
8、12月1日，新世纪公司用银行存款330万元从证券市场上购入大海公司发行在外的80%股份并能够控制大海公司。同日，大海公司账面所有者权益为400万元（与可辨认净资产公允价值相等），其中：股本为300万元，资本公积为20万元，盈余公积为70万元，未分配利润为10万元。新世纪公司和大海公司不属于同一控制下的两个公司。大海公司2008年度实现净利润40万元，提取盈余公积4万。
9、12月1日，新世纪公司以1035万元从证券市场上（含支付的相关费用1万元）购入中华公司400万股，占中华公司实际发行在外股数的30%，新世纪公司采用权益法核算此项投资。2012年12月1日，中华公司可辨认净资产公允价值为3000万元。取得投资时，中华公司的固定资产公允价值为200万元，账面价值为300万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。2012年12月1日中华公司的无形资产公允价值为50万元，账面价值为100万元，无形资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法摊销。
10、12月1日，新世纪公司接受一项产品安装劳务，属于营业税应税劳务，税率为3%。安装期为6个月，合同总收入为600万元，年底，双方按照完工进度结算款项120万元，已结清，至年底已实际发生的成本为100万元，估计还将发生的成本为400万元。
11、12月1日，新世纪公司从橙色公司购进B材料2000吨，600元/吨，取得了增值税专用发票。货款已经通过银行存款支付，但材料尚未运到。
12、12月1日，新世纪公司为降低采购成本，向天马公司一次购进了三套不同型号且具有不同生产能力的设备X、Y、Z。新世纪公司为该批设备共支付了货款200万元，增值税额34万元，包装费4万元，取得了增值税专用发票；运输费2万元，取得《公路、内河货物运输业统一发票》，全部款项以银行存款支付。取得三套设备的当日，X、Y、Z的公允价值分别是80万元、60万元、60万元。不考虑其他相关税费。同时，将暂不需用的X设备出租给其他公司使用，签订半年期合同，本合同租金总价54000元，每月末收取租金。
13、12月1日，新世纪公司准备自行建造一座厂房，为此购入工程物资一批，价款为50万元，支付的增值税额为8.5万元。
14、12月1日，新世纪公司委托星星商店代销商品甲一批1250件，1200元/件，代销价款为150万元（不含增值税），该批商品的实际成本为100万元。
15、12月1日，收到建设银行转来电汇凭证（收账通知联），赤色公司还来上月欠款500万元。
16、12月2日，新世纪公司委托冬天公司加工B材料1000吨，实际成本为60万元。
17、12月2日，新世纪公司为自建厂房领用工程物资45万元（含增值税额）。剩余工程物资转为新世纪公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣。
18、12月2日，出纳员李寻欢到银行购买现金支票和转账支票各一本，支付手续费、工本费计50元。
19、12月2日，生产甲产品领用B材料8000吨（720元/吨），加工为8000件甲产品，领用C材料30吨（30万元/吨），加工为30台乙产品。另外，加工完成为甲产品还需加工费80元/件，假设其中职工薪酬为70元/件，其他各种间接费用10元/件（包括车间管理人员工资5元/件，其他用银行存款支付）。加工完成为乙产品还需加工费每台26万元，假设其中职工薪酬为15万元/台，其他各种间接费用11万元/台（包括车间管理人员工资6万元/台），假设投产的甲产品和乙产品12月10日全部完工（注：本月所有的折旧费用为128万元，其中生产用固定资产为100万元，管理用固定资产折旧为25万元。仓库出租折旧为3万元。除折旧外的间接费用都用银行存款支付）。
20、12月3日，收到建设银行转来南昌市自来水公司专用托收凭证，支付11月份水费12000年。
21、12月3日，向红色公司购入A材料2000吨，每吨500元，款项未付，材料尚未到达。
22、12月3日，新世纪供公司购入南海上市公司的股票20万股作为可供出售金融资产，每股20元（含已宣告但尚未发放的现金股利2元），另支付相关费用2万元。
23、12月3日，新世纪公司委托秋天公司加工A材料一批1000吨，发出原材料实际成本为50万元。
24、12月4日，支付猎户租赁公司生产线设备租金200万元，并取得相关合法票据，1-11月已预提该项费用184万元。本项租赁业务开始日为2011年1月1日，租赁期5年，每年年末支付租金200万元，租赁期届满，该生产线的估计残余价值为40万元，其中新世纪公司的担保余值为10万元。
25、12月5日，收到东海公司支付现金股利（12月1日，购买东海公司股票100万股）。
26、12月5日，新世纪公司从橙色公司12月1日购进的B材料2000吨运到，检验合格并验收入库。
27、12月6日，签发建设银行现金支票，向建设银行提取现金5000元。签发支票号码为2010001。
28、12月7日，以现金购入办公用品3000元。
29、12月8日，收到南海公司现金股利40万元。
30、12月8日，新世纪公司与大华公司签订一项购销合同，合同规定新世纪公司为大华公司提供20台乙产品，合同价款为1500万元。按合同规定，大华公司在新世纪公司交付商品前预付价款的20%，其余价款在新世纪公司将商品运抵大华公司并安装检验合格后才予以支付。
31、12月9日，新世纪公司收购夏天公司免税农产品一批，支付购买价款110万元，另发生保险费10万元，装卸费5万元（按照税法规定，该购入的农产品按照13%计算抵扣进项税额）。
32、12月9日，以电汇结算方式归还前欠绿色公司货款100万。
33、12月9日，通过建设银行缴纳上月应交未交增值税505000元，城市维护建设税36750元，教育费附加15750元，本月预交营业税20000元，收到税收缴款书收据联。
34、12月10日，东海公司宣告发放的现金股利为0.3元/股。
35、12月10日，新世纪公司自建厂房领用生产用原材料B材料一批，实际成本未48000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为8160元（暂不考虑消费税因素）。
36、12月10日，本月投产的甲产品和乙产品完工入库，结转其成本。分配结转本月制造费用，编制制造费用分配表。填制产品成本计算单、填制入库单【其中甲产品投产8000件，乙产品投产30台，参照业务（19）】。
37、12月10日，销售给青色公司甲产品1000件，每件1200元，成本800元/件，乙产品2台，每台75万元（不含增值税），成本56万元/台。增值税税率为17%，消费税税率为10%，收到转账支票一张，送存银行。
38、12月10日，本月计提行政管理人员工资120万元。
39、12月10日，发放职工薪酬810万元。
40、12月11日，张经理出差预借差旅费1000元，以现金付讫。
41、12月12日，收到蓝色公司转账支票一张，金额50000元，是支付租用本公司仓库的12月份租金。不考虑相关税费（该仓库2009年12月31日购进，原值37万元，残值1万元，直线法折旧）。
42、12月13日，新世纪公司将应收吉祥公司的货款出售给中国建设银行，价款为400万元。合同约定在应收吉祥公司的货款到期无法收回时，中国建设银行不能向新世纪公司追偿（该批商品系新世纪公司11月份甲产品的赊销业务，当时的销售价款为360万元，增值税销项税额为61.2万元，双方约定，吉祥公司应于2013年3月31日付款）。
43、12月15日，大海公司宣告发放现金股利4万元（12月1日购买）。
44、12月15日，新世纪公司接受希望公司投入A设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为500 000元，设备的公允价值为450 000元。
45、12月15日，新世纪公司将完成的20台以产品运抵大华公司，当日，全部安装完成。该批乙产品单位成本为56万元/台，安装费用为20万元（由新世纪公司负担）。款项已经通过银行收存。
46、12月15日，新世纪公司开发一项新技术N，发生的符合资本化条件的支出为50万元。
47、12月16日，销售部门报销招待客户报销餐费800元，以现金支付。
48、12月16日，新世纪从欣欣公司购入C生产设备作为固定资产使用（需安装），购货合同约定，C设备的总价款为2000万元（不含增值税），当日支付200万元，余款分5年于每年年末平均支付。假定同期银行借款年利率为6%[（P/A，6%，5）=4.2124，（P/A，6%，5）=4.9173，为简便，本年不需摊销未确认融资费用]。
49、12月17日，新世纪公司采用以旧换新方式销售给顺达公司乙产品4台，售价总额为300万元，并开具了增值税专用发票，乙产品单位成本为56万元；同时收回4台同类就商品，每台回收价为10万元，款项已存入银行。
50、12月18日，出售2006年购入的一台机器设备F，该设备原价191700元，到出售日已经计提折旧182080元，已计提减值准备2500元。在清理过程中，以银行存款支付清理费5000元，残料变卖收入为6500元。
51、12月19日，张经理出差回来，报销差旅费920元，余款以现金退回。
52、12月19日，新世纪公司申请一项新技术——专利权A，当日，该项无形资产已经达到预定用途。在此项专利权A的开发过程中（1月至11月）共发生开发费用500000元，符合资本化条件，研发成功后12月19日申请获得该项专利权，另外，在申请过程中发生的专利登记费为20000元，律师费6000元，均以银行存款支付。
53、12月20日，新世纪公司以银行存款支付冬天公司加工费10万元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税；收回加工后的B材料用于继续生产应税消费品——甲产品。
54、12月20日，收到大海公司发放的现金股利（12月1日购买）。
55、12月20日，希望公司投入的设备A安装过程中领用生产用材料A一批计80吨，实际成本为40000元；领用自产的产成品甲100件，实际成本为80000元，售价为120000元，该产品为应税消费品，消费税税率为10%。
56、12月21日，新世纪公司从红色公司购进A材料1000吨，暂估价为500 000元，该批材料当天已经验收入库，但货款尚未支付，发票等结算凭证也尚未收到（暂不做会计处理）。
57、12月21日，收到银行单据，结算本月借款利息1万元。
58、12月21日，为从欣欣公司购买的C生产设备支付安装等相关费用20.8万元。
59、12月22日，新世纪公司因火灾毁损库存材料A一批，该批原材料实际成本为4万元，保险公司赔偿3万元。材料适用的增值税税率为17%。
60、12月23日，新世纪公司赊销给平安公司甲产品4000件，销售价款计480元（不含增值税），实际成本为320元。公司为尽早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”。
61、12月24日，新世纪公司为冬天公司加工的B材料以银行存款支付往返运杂费2万元。
62、12月25日，新世纪公司销售给长江公司2台乙产品，销售价款为150万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与新世纪公司，长江公司已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为3个月，到期日为次年3月25日。由于长江公司安装该设备的场地尚未确定，经新世纪公司同意，该产品于次年1月20日再予提货。该设备的实际成本为56万元。假设符合收入确认的条件。
63、12月26日，新世纪公司与胜利公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2013年3月10日，新世纪公司应按每台54万元（另会发生销售费用和税金1万/台）的价格向胜利公司提供乙产品6台（当天不做会计处理）。
64、12月27日，秋天公司加工A材料完成，新世纪公司支付加工费100 000元（不含增值税）。新世纪公司收回A材料后将直接对外销售。A材料不属于应税消费品。另外，秋天公司也为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。新世纪公司已收回，并取得增值税专用发票，另支付运杂费10 000元，材料已运抵公司。
65、12月28日，冬天公司B材料加工完成，已收回并验收入库，收回的B材料用于生产合同所需的甲产品1 000件，甲产品合同价格1 200元/件。
66、12月29日，希望公司投入的A设备安装完成，转入固定资产核算。
67、12月30日，新世纪公司收到星星商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销商品甲的60%，星星商店按代销价款的10%收取手续费。
68、12月30日，平安公司付清所有货款（计算现金折扣时考虑增值税因素）。
69、12月31日，新世纪公司乙产品的账面价值（成本）为840万元，数量为15台（其中包括12月26日与胜利公司签订合同的6台），单位成本为56万元，12月31日，乙产品的市场销售价格为75万元/台（含销售费用和税金1万元）。
70、12月31日，获知中华公司2012年度实现净利润200万元，提取盈余公积20万元，增加资本公积120万元。
71、12月31日，新世纪公司对B设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变（注：2010年12月12日，新世纪公司购进该台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税额为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费；该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧）。
72、12月31日，从欣欣公司购买的C生产设备于12月31日安装完毕交付使用。设备预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。
73、12月31日，新世纪公司B专利权发生减值，预计可收回金额为180万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限不变（注：新世纪公司2010年1月1日购入该项无形资产，该项无形资产的实际成本为300万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销）。
74、12月31日，新世纪公司出售所拥有的C无形资产，取得收入280万元，营业税税率为5%。该无形资产是新世纪公司2010年1月1日购入，取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。
75、12月31日，新世纪公司在对外购D专利权的账面价值进行检查时，发现市场上已存在类似专利技术所生产的产品，从而对新世纪公司的产品的销售造成重大不利影响。该专利权的原入账价值为8 000万元，已累计摊销1 500万元（包括2012年摊销额），该无形资产按直线法进行摊销。该专利权的摊余价值为6 500万元，剩余摊销年限为5年。按2012年年末的技术市场的行情，如果甲企业将该专利权予以出售，则在扣除发生的律师费和其他相关税费后，可以获得6200万元。但是，如果甲企业打算继续利用该专利权进行产品生产，则在未来5年内预计可以获得的未来现金流量的现值为4500万元（假定使用年限结束时处置收益为零）。
76、12月31日，签发转账支票一张，支付产品广告费100 000元，签发转账支票号码为2010002。
77、12月31日，新世纪公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券1000万元，发行价为1180万元，支付发行费用为50万元，债券利息在每年12月31日支付，票面利率为8%。假定债券发行时的市场利率为5%。
78、12月31日，12月30日从红色公司购进的1000吨A材料的相关发票和结算凭证等还没有收到。
79、12月31日，新世纪公司自建厂房建设达到预定可使用状态并交付使用。剩余工程物资当天转为新世纪公司原材料。
80、12月31日，新世纪公司购买西海公司债券，剩余年限5年。划分为持有至到期投资，债券的本金为110万元，发行价格为95万元，交易费用为1.1万元，次年12月31日按票面利率3%支付利息。该债券在第五年兑付（不能提前兑付）本金及最后一期利息。
81、12月31日，收到出租X设备的本月租金，已通过银行收讫。
82、12月31日，转让公司设计部的一项产品外观设计，取得收入共计170,000元，款项已通过银行收讫。
83、12月31日，公司运输部将剩余的运输能力用于对外运输服务，共取得运输收入合计450,000元，已到税务机关代开《货物运输业增值税专用发票》；同时承接一项联运业务，联运业务收入50 000元，联运业务支出20 000元，均开具及取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》。业务所涉及的款项均已通过银行收付。
84、12月31日，出售2009年购进的固定资产A设备一台，取得收入合计170,000.00元，A设备原值320,000.00元，已计提折旧120,000.00元，未计提减值准备。款项已通过银行收讫。
85、12月31日，支付本期税控设备技术维护费5,850.00元，已取得增值税专用发票。
86、12月31日，新世纪开发的新技术——N已经达到预定用途（2012年1月1日，新世纪公司的董事会批准研发这项新的技术——N，新世纪公司的董事会认为研发该项技术具有可靠的技术和财力的支持，一旦研发成功，将会降低该公司的生产成本。1月至11月，公司已经发生符合资本化条件的支出为650万元。12月份，发生符合资本化条件的支出为50万元）
87、12月31日，对库存A材料进行盘点，发现A材料少了1000千克，每千克0.5元，经查，属于计量误差，经批准计入管理费用。
88、12月31日，东海公司股票公允价值为每股6元。
89、12月31日，南海公司股票每股公允价值为18.4元。
90、12月31日，假设新世纪公司本月发生的其他管理费用为50万元，以银行存款支付。
91、12月31日，计算本月固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表。
92、12月31日，结算本月无形资产摊销，编制无形资产摊销计算表。
93、12月31日，对应收账款计提坏账准备（按应收账款余额的5‰计提）。
94、12月31日，根据本月填制的领料单，编制材料发出汇总表。
95、12月31日，编制销售成本计算表。
96、12月31日，计算本月应交的增值税、营业税、消费税。计算本月的城市建设维护税和教育费附加。
97、12月31日，结转所有损益类科目发生额，计算本月利润，填制损益类科目发生额表
98、12月31日，计算企业应纳所得税（税率为25%）
99、12月31日，计算本月净利润，按净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，50%提取应付投资者股利。
要求：
1、 编制以上所有经济业务的记账凭证。
2、 编制2012年12月科目余额表。
3、 编制2012年12月损益类科目发生额表。
4、 编制2012年12月31日资产负债表。
5、 编制2012年12月利润表。

附：原始凭证
（1）1-1
建设银行人民币借款合同
（流动资金贷款类：__________贷款）
借款单位：__________
地址：__________
贷款银行：__________
地址：__________
签订日期：__________年_________月_________日
立合同单位：借款单位（简称甲方） 贷款银行（简称乙方）
甲方为适应生产发展需要，依据__________，特向乙方申请贷款，经乙方审查同意发放。为明确双方责任，恪守信用，特签订本合同，共同遵守。
1． 甲方向乙方借款人民币（大写）__________万元，规定用于__________。
2． 借款期限约定为_____年_____个月，即从______年_______月_______日至_______年_______月_______日。乙方保证按计划和下达的贷款指标额度供应资金，甲方保证按规定的用途用途。预计分次用款计划为：年_______月_______万元；年_______月_______万元；年_______月_______万元；年_______月_______万元。
3． 贷款利息，自支用贷款之日起，以支用额度按月息_______‰计算，按季（或月）结息。甲方不按期归还贷款的，逾期部分加收利息_______%;按规定用途使用贷款的，挪用部门罚收利息_______%;超储、积压设备、材料占用的贷款的，加收利息_______%。在本合同有效期内，如国家调整利率，从调整之日起，乙方即按调整后的贷款。利率计（结）算贷款利息，同时书面通知甲方和担保单位。
4． 甲方保证按还款计划归还贷款本金。还款计划为：
_______年_______月_______万元；_______年_______月_______万元；
_______年_______月_______万元；_______年_______月_______万元。
甲方保证按下述方式按时付息：_____________________。
甲方不能按时计息的，乙方有权从甲方账户中扣收或暂时停止支付贷款。
5． 借款到期，甲方如不能按时偿还，由担保单位在收到乙方还款通知一个月后仍未归还的，乙方有权从甲方（或担保方）的各项投资和存款户中扣收，或变卖甲方抵押的财产归还其借款。
6． 乙方有权检查贷款使用情况，了解甲方经营管理、计划执行、财务活动、物资库存等情况。甲方保证按季提供有关统计、会计、财务等方面的报表和资料。
7． 在本合同有效期内，甲方因实行承包、租赁、兼并等而变更经营方式的，必须通知乙方参与清产核资和承包、租赁、兼并合同（协议）的研究、签订的全过程，并根据国家的有关规定落实债权债务关系。
8． 需要变更合同条款的，经甲乙双方协商一致，应签订借款合同补充文本。
9． 甲方需向乙方填送借款申请书，并对偿还借款本息，以抵押或（和）第三方保证的方式提供担保，并签订抵押、担保协议书。甲方填送的申请书和各方签订的协议书，均为本合同的组成部分。
10． 甲乙双方商定的其他条款。
11． 本合同自签订之日起生效，贷款本息全部清偿后失效。
12． 本合同正本三份，甲乙方、保证方各执一份，副本_____份，送乙方财务部门和有关部门。

借款单位：（公章） 贷款银行：（公章）
法定代表：（签字） 法定代表：（签字）
或负责人：（签字）
担保单位：（公章）
法定代表：（签字）
1-2
企业借款借据（收账通知）
借款单位：新世纪公司 2010年12月1日
贷款种类

贷款帐号
存款帐号

借款金额
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥

借款用途

约定还款期限 于 年 月 日到期
上列借款已批准发放，转入你单位存款帐户。
此致
XX公司
XX年XX月XX日
（银行签章）
（借）＿