新版会计工作流程.doc

一、会计工作流程：
　　建账
　　做凭证
　　记明细帐
　　科目汇总表
　　记总帐
　　出报表、分析
　　报税
1、建账说简朴也不简朴，简朴在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、公司核算规定拟定会计科目就可以了，但公司核算规定是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业公司为例来说，按照小公司会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把重要会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐
1）手工帐
　　 银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如 ：基本户、 工行xxx
　　 应收帐款按客户设明细科目 如：xxx（客户简称），如客户很多，可以先分大类设二级明细，再按客户设三级明细
　　 预付账款按供应商设明细科目
　　 其他应收款 各单位情况不同样一般下设
　　 备用金 按人员名字设下一级明细科目
　　 保证金 按收保证金的单位设下一级明细科目
　　 个人借款 按借款人名字设下一级明细科目
　　 原材料 可以按大类设二级明细科目，也可以不设，看材料的种类数量和库存控制的需要
　　 其他存货科目同理
　　 固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿
　　 折旧科目跟着固定资产来
　　 其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要解决时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的解决情况
　　 应付帐款参照预付帐款
　　 预收帐款参照应收帐款
　　 其他应付款与一般按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细
　　 其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定
　　 所有者权益类科目一般不需设更下一级明细
　　 成本类科目按产品或车间设下一级明细
　　 主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细
　　 主营业务成本跟着主营业务收入
　　 营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照 公司考核的规定分，没有考核的可以分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，也许一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，假如明细科目分的好，会减少不少工作量
　　 财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，假如有资本化利息，最佳再分明细科目
　　 其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂
　　 科目表拟定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理

电脑帐
　　 其实无论手工帐还是电脑帐，科目设立的原理是同样的，只但是软件有一些更方便的功能，如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等，下面只说和手工帐有区别的科目，不够全面，由于有很多软件我没有进一步接触过
　　 应收帐款科目 假如客户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算），假如客户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算），
　　 预收帐款同样
　　 应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算），预付帐款同样
　　 其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算）
　　 固定资产、 累计折旧 假如有固定资产管理模块的话，就不需要设明细科目了，假如没有，就按照手工帐的思绪做
　　 损益类科目用软件就有很大的优势，明细科目设立基本按照手工帐的规定来设，但可以按职工、部门、客户、区域等设单个或组合设立辅助核算（项目核算），这样便于拿出针对职工、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据，直接查询数据就可以了

　　 其实无论新建账还是接老账，不管是一般会计还是负责人，有一个重要的前提，就是要充足了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和规定，不了解这些，建账只是闭门造车，很多会计主线不去了解这些，或是被动的了解，等帐做了一段时间，通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，别人对你的映象不好了，有的年度内调整但是来了，所以进一个单位以后，一定要先积极了解单位做什么业务，怎么做的，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文的规定，走走看看，和各部门聊聊，当然不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己的事情，那样是做不好滴
　　 建账其实也不能一下弄得很完美，那是不也许的，比如说费用的明细科目随着对公司的了解也许还会增长，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整，以后才好调整

　　 好，下面开始做帐了，第一步是做凭证，做凭证就要有原始凭证，原始凭证有哪些呢
报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单，生产领用单、收付款收据、工资单、相关协议、发票记账联等等等等，很多，前面是一些基本的，各单位基本都有，有些单位叫法也不同样，单位规模不同，单据的种类也不同，新人可以到会计用品店去看看，百度、google 找些图片看看
　　 会计凭证都是根据原始凭证做的(废话），视单位规模、流程规范全面限度不同、内部控制好坏等因素，可以说原始凭证到处都是陷阱，出纳也好、会计也好、财务负责人也好，拿到原始凭证时一方面是仔细看清楚：发票是不是真的、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是对的、符不符合预算控制、协议条款、盖章没有等等，会计是一个细心活，所以女的比较多，这些以后结合具体的业务解决说
再说说会计凭证，一般公司用通用的记账凭证就可以了，有些大单位用收付转凭证，便于记账、查找、管理，这里就以记账凭证来说
下面就以实际的经济业务来做，一方面假设一下公司的状况，给个组织结构图

假设销售部某业务员要出差借款

借1000元，本人填好各项目后，销售部经理签字批准，财务总监签字批准，到总经理签字批准，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个都不能少，并且每个签字的含义是不同样的，本部门经理是批准其出差（有的单位还要有此外的出差申请单，批准后才可以借款），财务总监要看这个业务员以前有没有借款没报销或归还，欠款标准不同的单位有不同的规定，当然有些小公司没有规定，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，假如过去了，最终总经理批准，出纳把钞票给他，还要其在经办人处签收，假如流程不完整，出纳就不能给钱，否则就扯皮了，或者出纳盖滚蛋了，这个签字流程不同的单位会有不同，有的也许要好多人签字，会计、出纳对这些规定要烂熟
　　 有点要注意，与财务有关的所有单据要用签字笔或钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或铅笔，涉及做凭证、记账，尚有些单据是复写的，会计一定要看<基础工作规范〉和<电算化工作规范〉，有很多人不看，其实很多问题涉及如何写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清楚楚。
　　 付款后盖上“钞票付讫”章，交会计做凭证，会计做凭证前一般还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或及时记钞票日记帐，凭证交会计保管。
　　出纳天天要对钞票进行盘点，与钞票日记帐核对，初入行的最佳一有时间就对对账，及时发现问题，凭证传递的过程要商议好，甚至做好交接记录，出纳长款短款一般都是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，否则要你再吐出来的时候就难看了，短款有时候别人是不会认可的，出纳只有自己吃亏，所以出纳一定要细心，及时盘点、对账，这方面不能偷懒。
　　 这个业务的记账凭证是
借1000元，本人填好各项目后，销售部经理签字批准，财务总监签字批准，到总经理签字批准，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个都不能少，并且每个签字的含义是不同样的，本部门经理是批准其出差（有的单位还要有此外的出差申请单，批准后才可以借款），财务总监要看这个业务员以前有没有借款没报销或归还，欠款标准不同的单位有不同的规定，当然有些小公司没有规定，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，假如过去了，最终总经理批准，出纳把钞票给他，还要其在经办人处签收，假如流程不完整，出纳就不能给钱，否则就扯皮了，或者出纳盖滚蛋了，这个签字流程不同的单位会有不同，有的也许要好多人签字，会计、出纳对这些规定要烂熟
　　 有点要注意，与财务有关的所有单据要用签字笔或钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或铅笔，涉及做凭证、记账，尚有些单据是复写的，会计一定要看<基础工作规范〉和<电算化工作规范〉，有很多人不看，其实很多问题涉及如何写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清楚楚。
　　 付款后盖上“钞票付讫”章，交会计做凭证，会计做凭证前一般还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或及时记钞票日记帐，凭证交会计保管。
　　出纳天天要对钞票进行盘点，与钞票日记帐核对，初入行的最佳一有时间就对对账，及时发现问题，凭证传递的过程要商议好，甚至做好交接记录，出纳长款短款一般都是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，否则要你再吐出来的时候就难看了，短款有时候别人是不会认可的，出纳只有自己吃亏，所以出纳一定要细心，及时盘点、对账，这方面不能偷懒。
　　 这个业务的记账凭证是

要注意，记账凭证一定要及时、连续编号，假如忙，把某个凭证放到别的地方了，看编号就能知道少了哪个凭证，多了一些针对性，以后查帐也好查，这些基础规范上都有
再说说记账凭证，上面的总号是相对所有凭证的、分号是假如一张记帐凭证写不下所有分录，就会用几张写，这个总号下假如有三页，则分号就是1/3、2/3、3/3，仔细看整个记账凭证各个部分，对照基础工作规范就明白了，上面尚有缺陷
假如单位有外币的话，就要用外币记账凭证
　　凭证上多了汇率，外币金额，汇率按当天或期初汇率记账，汇率有现汇买入价、现汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价、中间价，记账用汇率一般用中间价，期末或年末要做汇兑损益

现在大家对做凭证有了比较直观的结识了，就开始说业务解决了
　　 为了让大家能形成一个清楚、系统的思绪，先交待一下公司经营的流程
　　 公司筹建---材料采购-----入库-----付款----生产领用---生产----产成品入库-----销售出库----收款，这正好和鲁哑哑同步，哈哈哈
　　 注意，这里尚有一条更大的主线，就是会计核算的流程
先扯点别的，公司在筹备之前，按理说应当拟定战略、组织架构、管理流程了，这些方面大型或纯正的外资公司基本都比较完善，不算假洋鬼子，甚至日本公司、比较有规模的台湾公司、香港公司等亚洲公司也比较完善，但来自不同区域的做法有不同，也许是文化的差异，人性化方面也不错，也许有人反对了，说一些亚洲的公司老板简直就不把人当人，说得对，但不全对，为什么呢，第一，人性化不是说员工想干嘛就干嘛，人性是有好的一面和坏的一面的，你不给员工压力，他就会偷懒散漫，效率就没有了，人只是个高级动物，生来是自私的，谁都希望少干活多拿钱，你我都同样，有小孩的人都知道，小孩子往往是别人的东西恨不得都变成自己的，只是大人、老师、社会的阅历会慢慢告诉他，要遵守社会的公共道德，要考虑别人的感受，要约束人性的贪婪，我们说人之初性本善，结果现在的腐/败大家都看到了，第二，我在和一些外面来的人交流时，通过他们说的和我观测的，那些血汗工厂，比如说台湾的，台湾人就说了，那些本来是一些没文化的社会底层的，抓住了大陆发展的机会来捞一票的，和大陆的暴发户是同样同样的啊，是他们自己把贪婪发挥到极致了
　　 当然人性化更要发挥人性的优点，比如感恩的心，宽松的环境有助于发明力的发挥等等
　　 再说说国营公司（现在叫国有公司了，我是为了和下面的民营公司相应），我也是从大型国有公司出来的，战略就不谈了，政治方面的诉求和因素比较多，但组织架构、管理流程、规章制度还是比较系统和规范的，执行不执行是此外回事哈，我曾经在一个国有控股的民营公司工作，是私人老板主持工作，使劲捞自己的，结果公司垮了，老板坐牢了，国营老总险些出问题，当然应当是后台够硬，有时候我真怀疑这些精英的智商
　　 而民营公司呢，其实民营公司这个概念太宽泛，这些公司是吸取就业的主力，他们大多是从家庭小作坊式的发展起来的，开始是家人、亲戚、朋友一起创业，后来业务发展起来了，人手不够了，就招工人、业务员，再后来发现用代帐会计满足不了做帐的规定了，就招专职会计了，还兼行政人事，其实就是个内务打杂的（现在这样的工作都很难找了），再发展，内务又忙但是来了，就像模像样的有了行政部、人力资源部，但怎么看都是杂牌军，授权模糊、管理架构不清、流程混乱、制度空洞，各自为政，互相诋毁甚至谩骂，办公室政治愈演愈烈，你工作上有一点疏漏被发现了，立即就变成了不可饶恕的错误，加上家族成员、创业元老，整个就一锅粥，当然现在所有老板都怕戴上家族公司的帽子，但管理问题还是很少有人意识到，一些人意识到了，就去学习，什么高层论坛、EMBA、专家讲座、专家发言（当然不会让职工去学，怕学出来就跑了），听得热血沸腾，回到家却不知道从哪下手，但是还是有很多凤凰涅磐，做好了，做大了，但有个现象就是你方唱罢我登场，各领风骚三五年
对于大部分的民营公司来说，在碰到业绩停滞甚至下滑时，总是觉得市场不行了，销售不力了，好一点的想想是不是技术不够先进了，总是很少想到管理上来，还在拼命的往前冲，不知道脚上有一根牵着的绳，甚至就被这根绳拽倒了都不知道绳子的存在，有人说管理的作用没那么大吧，一个先进技术的产品找到了就行了，像盖茨，问题是你是盖茨吗，全世界有几个
　　 先进技术从哪来呢，你有没有一个创新的机制和投入呢，很多人在觉得自己成功后，就觉得自己能力无限大、别人都是傻冒，高不可攀了，其实一个人再聪明也不也许什么都精通，管理也不仅仅是弄几个管理制度就行了，比如前面说到的战略、文化、预算管理、销售管理、采购管理、库存管理、成本控制、往来控制、资金管理、投融资、记录、信息系统、人力资源、上下级沟通、流程控制、风险控制等，是一个系统的东西，以前曾经想写些东西，后来觉得吧，外资公司根我没关系，他们的管理经验我也不敢叫板（有点崇洋媚外了），以前引进外资是想学到技术和管理经验，后来发现什么都没学到，一些外资公司出来的高手到了民营公司，仿佛很多败走麦城了，国营公司呢，仿佛我说了也不算，那就写点民营公司的吧，仿佛作用也不大，不了了之了
　　 打住，天涯牛人多，还是让专家说吧
　　 为什么说这些呢，现在大家都做职业规划，我没做过，不知道有什么用，但我知道你一脚踏进泥潭，你所有的规划全白费，我曾经在泥潭好数年
　　 说这些就是给大家个参考，分清哪是泥潭，哪是你职业规划实现的平台，看到要你仰视、让你战战兢兢的人，找准机会掉头走人，没有必要看他的下场，也没必要由于他咬过你，搞什么举/报之类的，你那是帮一XX咬另一只狗，你会看到让你目瞪口呆的一幕，自己也也许会更郁闷，当然你想看也可以，我觉得还是追求自己的幸福生活去比较好，然后多考考试，压迫自己学习，会计要学的东西太多了，付出总会有回报
回到筹建上来，筹建期对会计来说重要是付工程款，投标单位都有工程预算和协议报价，但在施工过程中经常会有设计变更，最终结算价也许就不是当初的协议报价，还是看协议怎么写的，视工程大小，管理的限度也有区别，一般是一方面由施工单位向监理单位申请，附上工程进度清单，监理单位核算进度、质量等后向建设单位申请，有的要第三方工程量审计单位审核，再到建设单位通过各级审批流程，最终才会到出纳处，会计、出纳手上一定要有协议及历次付款的记录，对付款审批流程要清楚
例：
我们公司属于集团下的一家分公司。土地转让金6000万是上面总公司付的，其中6000万中有40%是一家投资公司的钱。我们是和这家投资公司协议共同开发。现在有个问题：1、6000万土地款不是由我们公司直接支付，但是6000万必须作为开发成本在我公司做帐，请问我该和总公司如何走帐呢？
看来我前面的还是没有让新手理解，天会，你到会计用品商店买一本三栏式明细分类帐，一本总分类帐，一本钞票日记帐，一本银行日记帐，科目汇总表、数量金额式存货明细帐一本，银行存款余额调节表各一本，会计记帐凭证10本，多栏式费用明细帐，固定资产登记簿，口取纸一本，会计报表（资产负债表、损益表、钞票流量表），科目章一盒，报销单、差旅费报销单，收据各若干本，看看有没有其他也需要买的，比如借款单，账本重要不是按资产、负债、所有者权益、成本、损益等来分的，而是按总分类帐、明细分类帐来分的，假如明细帐二级三级明细较多，一本明细帐记不下，可以再按科目大类分明细帐本，甚至一个总帐科目就一本明细帐本（比如往来类科目，往来单位很多的情况），你们单位刚开始经营，帐应当比较少，一本明细帐本应当够了，尚有土地款，与总公司挂往来，算欠总公司的款，这样土地算你们公司的就可以了，至于合作开发，要看合作开发协议是什么样的，这里没法下定论，涉及土地款，你们与总公司有没有什么约定
尚有你们有没有独立法人资格，拿地是以谁的名义拿的
工程有土建、安装、装饰等专业
　　 工程方面水比较深，招投标、分包、材料购买、工程款结算都会有猫腻，但财务人员很难控制，由于专业性的问题，要控制，必须一方面懂得预算，要懂预算就要会看工程图纸，懂施工标准、材料、预算标准、施工进度测算等，很多，所以一般是一个系统的控制，由各专业来控制，最后财务付款，但有些小单位、小工程这种控制就会薄弱的多，做施工公司财务或建设单位财务的就知道
　　 尚有就是融资，一般符合银行贷款条件的，银行会争着贷给你，不符合的到哪都不行，当然有社会关系的，找找担保、或者联合其他公司一起贷等等，有时候也能操作起来，其他的融资方式象私摹股权其实就是找人投资你公司，象风险投资之类的，尚有恐怕就是民间借贷什么的，金融我不懂，不瞎说了，会计一般跑跑腿，做几个或真或假的报表给银行，项目银行融资一般是长期贷款，不会像流动资金贷款同样不时的要借啊还的
尚有就是融资，一般符合银行贷款条件的，银行会争着贷给你，不符合的到哪都不行，当然有社会关系的，找找担保、或者联合其他公司一起贷等等，有时候也能操作起来，其他的融资方式象私摹股权其实就是找人投资你公司，象风险投资之类的，尚有恐怕就是民间借贷什么的，金融我不懂，不瞎说了，会计一般跑跑腿，做几个或真或假的报表给银行，项目银行融资一般是长期贷款，不会像流动资金贷款同样不时的要借啊还的

　　 竣工验收后公司就开始正常运营了，也许有个公司注册的问题，在这里我就不具体说了，具体说了到做的时候也不会少跑，记住几个重要的事情，先到本地工商局办理公司名称预先核准，名称核准告知书下来后，工厂现在一般要办环境评价（先到环保局填表，再按环保局规定找环评公司），特殊产品还会有别的前置审批，这些工商局会告诉你，然后到银行开立临时帐户，打入投资款，拿着银行进帐单和银行存款询证函（尚有股东身份证或营业执照等会计师事务所规定提供的东西），到会计师事务所办理验资报告，然后把前面拿到的所有东西带着，连同公司章程、股东会决议（人员任命、通过章程等内容）到工商局登记注册，刻公章，再到质量技术监督局办理公司代码证，再到税务局办理税务登记，再到银行开立基本账户（现在也许大部分地方要办涉税帐户确认单，税务局根据公司的申报直接从公司涉税帐户上扣税款，税务局不收钞票、支票什么的），公司注册就借束了
　　 具体每一步要什么资料，看看《公司法》（会计一定要看，考试的话也会考到），到工商局、税务局网站上去看，或打电话征询好了再跑
　　 当然现在很多代办公司，办起来不久，但也会有陷阱
　　 然后就是税务局的管你们这一片的片管核查，税种认定，在这个时候就要和片管处好关系，怎么处关系大家都会吧，我就不说了，但不要太盛情，不要接触太频繁，大家应当可以体会到吧，有事情尽量打税务局征询热线，不要直接找片管，在经验不多的时候不知道什么能说什么不能说，

　　 我在这里尽量不讲具体的事情，比如工商登记要准备什么材料啊，具体一个经济业务的会计解决啊什么的，但会碰到什么事情尽量说到，只告诉大家思绪，怎么学习，多看多思考，对准备入行的筒子也许比较吃力，但假如我把什么事情都说到你看了我帖子就能直接做好的话，工程太浩大了，仿佛也做不到，我只能尽量具体，然后告诉大家学习的方法、方向，会计要学的东西太多了，还是多考试，会计师、注册会计师、注册税务师、ACCA、AIA、CIA等等，国外的考试视野要比国内的宽，同时注意拓宽会计之外的视野
对新人首推注册会计师，学的深，会计方面的知识比较全面，也没有年限限制，费用也不是太贵，考出来就业面也宽，考得过考但是不要太在意了（当然考过最佳），最少你知识会增长很多，其他的考试了解了解，看自己要往哪方面发展和自己的起点，选择适当的考试
工厂开工了，一方面买材料，采购的流程大体是：采购计划----采购申请----询价（要样品）---签订协议---（预付款）---验收----入库---发票----付款
　　 根据公司的规模及行业、库存管理的规定等会略有区别，比如采购计划做的好的甚至有年度预算、月度计划，而只有申请的随意性就比较大，询价阶段有的甚至到工厂考察，有具体的数据分析，把供应商的利润控制的死死的，外资公司就往往是这样的，验收阶段不同的行业也不同，有的需要化验、测试、分析
　　 一方面，财务根据协议付预付款：采购员填写付款申请单（附协议复印件）----采购部负责人审核----财务审核----领导审批---付款（对方收据或支票签收），银行汇款的，把汇款回单附于付款申请单后
　　 如货款10万，预付2万
　　 就不贴图了，直接做分录
　　借：预付帐款----xxx公司 20230
　　 贷：钞票（银行存款） 20230

　　 记得记账凭证的样子吗
尚有后面的附件有哪些？
货到了，验收入库了，假如发票没到
　　 暂估入库

　　借：原材料 xxx 100000（8547.08）或97087.38
　　 贷： 应付帐款 暂估 100000（8547.08）或97087.38

　　 记账凭证是什么样的还记得吗

　　 凭证后附件是入库单，入库单上要有验收、保管员的签字

　　 但为什么记账凭证上是三个数字呢，这是由于我们公司是不是增值税一般纳税人、尚有对方是不是小规模纳税人的问题、以及会开给我们什么发票，没学过税法的，赶紧学

　　 暂估入库可以是入库的时候，更多的是月底，看存货核算的方法
新人看到这个肯定找不到方向了，经验不够丰富的也会晕，这个太综合了，没关系，先过，一边学增值税一边慢慢琢磨
记得给记账凭证编号啊

　　 假如发票随货到了，要付款，则采购员填付款申请单或报销单（附入库单、发票）---采购部负责人审核----财务审核----老总审批----付款
　　 假如我们是增值税小规模纳税人，那么不管拿到什么发票
　　先冲暂估（红字）
　　借：原材料 xxx -100000
　　 贷： 应付帐款 暂估 - 100000
　　借：原材料 xxx 100000
　　 贷： 预付帐款 xxx 20230
　　 钞票（银行存款） 80000
　　 假如我们是一般纳税人，对方也是一般纳税人，给的是增值税专用发票
　　先冲暂估（红字）
　　借：原材料 xxx -8547.08
　　 贷： 应付帐款 暂估 -8547.08
　　借：原材料 xxx -8547.08
　　 应交税金 增值税 进项税额 1452.92
　　 贷：预付帐款 xxx 20230
　　 钞票（银行存款） 80000
　　 假如我们是一般纳税人，对方是小规模纳税人，由税务局代开的增值税专用发票
　　借：原材料 xxx -97087.38
　　 贷： 应付帐款 暂估 -97087.38
　　借：原材料 xxx -97087.38
　　 应交税金 增值税 进项税额 2912.62
　　 贷：预付帐款 xxx 20230
　　 钞票（银行存款） 80000
　　 假如我们是一般纳税人，对方是小规模纳税人，他自己开的普通商业销售发票，则和第一种情况同样
　　 注意，凭证上的原材料价格和税款要和发票上一致，由于有时候发票上的项目多的话，四舍五入后会和我们用公式算出来的有出入，但报税的时候是以认证过的发票上的数字为准的，差一分钱报税系统都会报错，就要到税务局去解决，比较麻烦
增值税专用发票
增值税

普通商业销售发票

增值税专用发票只有增值税一般纳税人才可以开，一般纳税人也可以开“增值税普通发票”，样子和专用发票差不多，就是发票名称不同样，普通商业销售发票只有小规模纳税人能开，小规模纳税人也可以到税务局代开增值税专用发票，但只能抵扣3%
　　 专用发票购货方有两联，发票联和抵扣联，普通发票和普通商业发票没有抵扣联
　　 发票的版本也会经常换，一般在税务局网站上或者媒体上会有告知的，会计一定要及时了解发票版本的变化及真伪辨别，比如说南京的商业销售发票已经统一到工商业统一发票，百元以上的版本不能手工开具，只能机打了
　　 增值税专用发票（涉及进项抵扣联）的保管规定很高，按规定要有专门的保险柜保管，虽然执行中没那么严格，但发票丢失的罚款是相称重的，建议最少要有专门的文献柜放自己的发票，进项抵扣联分已认证、未认证分开放，不能随便乱丢，经常有人把抵扣联过期忘了认证，这种错误在大部分单位是不可饶恕的，看到有个帖子说忘了认证，又怕影响同事，要卖房子赔公司，对他我表达十二分的敬意，但假如有人提醒发票保管的规定，我想不会这么惨，我们挣钱都不容易
　　 要看看发票管理的规定
其实下面的发票来了的解决已经把这几个数据相应的情况说出来了，前面那么说，是为了告诉新人要学的东西
问问老张：仓库那边2023的账已经结了，含税入库单要冲红的话也是冲到了今年，可是税是在202312月认证的，咋办咧

　　帐已经结了，也应当可以反结账过去，一般软件都有这个功能，只要改一下单据的价格就可以了，几分钟的事情，不改的话，税上可以在财务系统直接做调整凭证（只调进项税，不调仓库成本，相应科目直接用损益科目），但进销存的成本就不对了，并且解决起来比直接改单据价格麻烦多了，也不规范，高手也帮忙出出主意吧
我有个问题，希望楼主可以帮我
　　　　其他财务软件的数据可以导入到金蝶用吗

　　应当是不可以的，不同的软件数据库结构是不同样的，但一些基础资料应当是可以导出来，改成金蝶的模版再导入金蝶软件，数据库我只知道些皮毛，说的也许不对
采购管理是一个比较难的事情，前面说了一点，不同性质、不同规模的单位对采购控制的方法、力度都不同样，假如公司规模可以，已有成熟系统的管理流程、规范，那财务人员只要做好自己的工作就可以了，同时也是学习的好机会，多了解、观测、思考。应当对自己的成长很有帮助，但没有绝对严密的系统，执行过程中也会有人故意绕开某些控制，损公肥私，我们要可以敏锐的发现管理中的问题，在职责范围内，推动改善，特别内资公司，国有公司就不说了，太多的政治经济利益冲突，太复杂的关系，不管自己有没有背景，明哲保身比较好，能看到问题就可以了，不能多嘴，而民营公司不要说严密了，很多小型民营公司简直不能用一个乱字来形容，下面就说说在最差的情况下建立采购管理系统以及单据、数据的传递流程的思绪和体会
　　 一般刚起步的小型民营公司的采购人员都是老板的亲戚，大家都认为可靠，但事实上老板不会完全信任，可以被完全信任的人仿佛也不多，国内做生意一方面的会给回扣，大环境这样，有的老板会私下问财务如何控制采购或者要财务出管理规定，不必当真，写个制度给他就行了，他一般执行不下去的，还要告诉他这是标准的流程、制度，尽量减少你被当枪使也许。但实质的控制没有，表面的流程一定要有，不然财务得不到所要的准确数据，账怎么做呢，我征询客户中见过这样的公司，有库存管理软件的会好点，像鲁哑哑 的公司假如没有软件的话，她就要更痛苦了
公司做到一定规模，有了采购部，这时没有那么多可信任的亲戚朋友了，有也不能放到一起，不然一个采购部就会让老板焦头烂额了，这个时候假如老板有绝对的强权和威慑力，懂经营管理，不是一味的抓销售挣钱，家族式的管理方式也能发挥很好的作用，但老板很累，也需要一套真正能起作用的管理系统，或者老板要摆脱家族式公司的困扰，更需要管好采购了
　　 但管理是有成本的，要看这么管理合算不合算，看的到的，加人会有工资支出（当然人力是很便宜的），看不到的，流程多了，审核审批多了效率就会受影响，这是你将碰到的最多的反对理由，以前缺什么东西，和采购一说，立即出去采购了，价格差不多就行，高了也没话说，零星采购嘛、临时找很难找到嘛，现在月初还要做计划，采购还要申请，你签字他签字半天，那边生产又报怨了，尚有老板看到你看不到的利益平衡等等，所以自己一方面应当有一个框架，结合公司现在的情况可以控制到什么限度，比如说现在绝大部分公司预算也许没办法做，就从计划开始，按计划才干申请采购，计划也没法做，那在申请、询价比价、供货商成本分析，甚至招标等方面开始控制，协议审批流程、审批要看什么，协议跟踪、到货验收、付款审批等方面根据公司情况能做到什么限度，能给公司带来什么样的改变，成本和收益的比较（这个要看长期的），先和老板沟通好，得到他的支持才干做下一步
　　 下面就是和相应部门或人员的沟通，一般从没有管理到有管理的过程中，和各部门、人员的沟通是比较艰难的，执行也是个大问题，有心理抵触，也有利益问题，也有人员职业素质问题，除非老板懂管理并且足够强势，比如这时候就会有人说你不信任我（甚至很多老板为了收买人心，以前说过一些“掏心窝子的话”），这样的话其实很好解释，我就会说，一是公平问题，我们信任你，但公司发展了，增长和你做同样工作的人，能信任他吗，信任他但他钻空子怎么办，不信任他，你不用走流程而他要走，公平吗，假如他又是个可信任的有能力的人呢，当然老员工这时候又要紧张自己的饭碗、钱途问题了，但最少他不会直接说，只会在执行的时候想办法绕开，二是公司发展的需要问题，三是成本控制问题等等，可以有很多正常理由，视单位情况不同，当然沟通也许不是一次两次就可以的，并且方法很重要，我一般都会站在对方立场考虑问题，并且不会说你那样我工作会如何好做，你这样我工作怎么难做（很多人会这样说，结果可想而知），一定要心平气和，不能有人身袭击，要站在公司全局的高度说问题，你心底无私了，别人心理上的抵触会少很多，我以前无论在单位上班还是帮别的单位做征询，可以说阻力都比较小，基本上员工心里有什么话都会对我说，我规定做的事反对也不多，对各部门的协调基本是最有效的（哈哈，不要砸我）
　　 制度要通过大家充足讨论，这样在执行的时候阻力会小点，由于你考虑大家工作上的难处和细节，做的好还会支持你
　　应当说这种事不仅仅是财务的事情，但管理混乱直接影响财务数据的准确性，很多单位也会说财务控制不力，所以我一直认为财务是公司提高管理的最强推动力，在欧美，有三分之一的公司最高领导人有财务背景（没有调查，只是看一些文章上说的），在我们这片土地上仿佛很少听说，最多的是销售或者技术出身的，我们这些财务人员也需要提高自己，但是我是指望不上了，我该被后浪拍在沙滩上了
　　 管理体系建立后要有充足的培训、监督，公司规模较大的，会有审计部，但假如审计人员没有开阔的视野，会做得很吃力，有志于往内部审计方面发展的，可以考考CIA，对职业发展会很有好处，有人觉得难考，其实我考的时候都是提前交卷，甚至大家认为最难的管理与信息技术（现在应当提成两门了）我不到一个小时就考好了，并且一次全过（哈哈，又要挨砸了），也许得益于我平时的不务正业，尚有用外部审计的思绪和方法做内部审计不会有什么效果，但是很多单位是这样做的，我不知道他们能审出什么。
　　假如没有审计部，那财务监督的压力就要大点了
　　 当然做这些要有充足的时间和精力，假如核算工作都做的很累了，那你就要昂首看看路了，尚有就是管理的提高不也许一蹴而就
　　 其他方面的管理，在后面结合经营流程一个一个说）

　　 大家看看《内部控制规范》，假如能参与ISO等公司认证或者公司筹建时的管理设计就更好了

　　 写这段死了不少脑细胞，要说的太多，由于管理是一个系统的工程，甚至牵涉到战略、文化、人力资源等，这里就只说了些思绪，希望大家不要觉得罗嗦
1、应收、预收、应付、预付之类科目的设立，用友的好几个版本的软件直接把一级科目设成 供应商、客户 核算就行了，不管你分几级科目，只设一级科目就行，二、三、四、N级会自动延用上级科目所设定的供应商或客户核算，假如下级科目不需要如此设定，有的软件只在需要取消的级别取消掉就行。

　　2、老张讲的是正道！干会计要先了解公司，多问多了解才干做好，对！绝对对的！！！可我讲的是歪道，现实中，很多公司都存在“机密”，不是正常的公司机密，而是领导做的一些见不得光的事！！！此类领导往往都不愿让职工多问多了解，怕见光，即使会计在他眼里也是外人，这种情况下，还真就不能随便问！！！涉及正常该了解的事情，赶不巧你问了，他怕见光，还得把你暴K一顿！！！假如你碰到了光明磊落的领导，按老张说的做绝对是正道！假如和我同样，碰到了见光死的领导，听我劝，老会计怎么干，你就怎么干，别乱问！问前多想想，或拐弯的问，否则，怕你会和我同样被暴K、敌视、眼中钉。。。。。。。晦气的我，想好好干也不能，只能领导（老板级的，不是财务领导）说啥咱干啥。
张老师：我想征询以下问题：我公司现在注册资本1000万，今年1月准备增长注册资本到3000万以达成可以贷款的条件。去年10月总公司已经直接替我公司支付了1500万的土地款，而土地款收据直接开给我公司做帐，我可以这么解决吗：
　　　　 借：开发成本 1500
　　　　 贷：其他应付款--总公司 1500
　　　　 借：其他应付款--总公司1500
　　　　 贷：实收资本--总公司 1500 ，工商局认可这1500万的注册资本 吗？此外500万以货币资金另投。

　　第一个分录假如还没有办下来土地证，可以先借：预付帐款，办下来再转入土地成本，第二个分录要等工商变更后才做注册资本增长凭证，并且验资报告是以银行缴款凭证为依据的（可以用其他资产、债权做，但需要评估报告，比较麻烦），也就是增长注册资本时，股东把资金打入公司帐户，验资，工商变更，注册好后有资金了，可以把代垫的土地款还给总公司，而不是资本金（这是抽逃资金行为）
作者：阿沫的天空 回复日期：2023-1-17 14:48:00 168#

　　　　我其实想考会计来着，但是看到张前辈的帖子被吓到了，跟我想象中的会计工作很不同样，我现在很怀疑自己是否真的适合做会计这个职位:( 光是看着都头大

　　会计专业的课程设立要改改了，哈哈哈

　　新人看看我帖子里会计解决方面的内容就可以了，管理方面的内容需要一定的经验积累才干有体会，但也看看，有个印象，在碰到类似问题时再来看看，也许会有启发

　　其实做什么工作都不容易，但我很看好财务会计工作的前景

　　接着上面多多问号的歪道话题，说说我的经历，我很赞同多多的说法，毕业分派到中国最大之一的国有公司在南京的下属单位，在抵制了半个月后还是不得不接受了公司的安排，我这个不是学会计的做上了会计工作，三年后学历上、专业上、关系上都没有优势的我居然有了一步登天的机会，不是平步青云，而是一步登天，我都不知道这样的狗屎运是从哪来的，但那时很多人都向往外面精彩的世界，我也不例外，放弃了这样的机会，一步跨了出去，从此开始尝尽苦涩，连回家过年的路费都没有，一个人在别人宿舍看春节联欢晚会，没想到那年出了一个<常回家看看>，真是哪壶不