当前现金管理制度的滞后性及改进建议.doc

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当前现金管理制度的滞后性及改进建议作者：于金灵来源:《经济视野》2016年第06期
        现金管理工作中存在的问题
        1。部分规定与当前经济社会发展不匹配、可行性差.一是未对现金替代性金融工具加以规定。《条例》未对支票、本票、网上银行、个人结算账户等新型结算工具的使用和管理加以规定，导致假借名目支取现金挪作他用的现象难以监管。二是库存现金限额的规定不具现实意义.《条例》规定开户银行应对开户单位核定3至5天的日常零星开支所需的库存现金限额.而当前，企业资金流动日趋多元化，以致各开户单位的库存现金都要核定限额的规定基本流于形式.三是缺乏对现金缴存业务的有效管理。《条例》偏重于对现金支取业务的审查，忽视对现金缴存业务的监督。而从防范反洗钱的方式上看，现金缴存是重点监测的对象，严格控制犯罪所得进入银行系统是有效防范和打击洗钱犯罪活动的关键。
        2.现金管理处罚执行难，处罚主体不科学.一是开户银行被赋予行政主体地位与相关法律相抵触.《条例》规定对开户单位违反现金管理规定的处罚主体是开户银行，并赋予行政处罚的权限。金融体制改革以后,各开户银行不再具有《行政处罚法》意义上的行政管理者身份与职能,使得现金管理行政处罚职能形同虚设。二是各家商业银行受利益驱动，造成事实上的现金管理职能弱化。开户银行为争取客户，迎合开户单位需求，往往把方便的现金支付作为竞争的一种“服务手段”，对开户单位库存现金不愿检查或检查中发现的违规问题也不愿处罚.
        3.监督主体责任不明确，监控实施不到位。一是现金管理对象覆盖面狭窄.《条例》只对单位的现金管理做了明确规定,而且管理重点以银行为主,忽视了对个人大额现金支付的限制，也未将证券、保险、期货等非银行金融机构的现金管理和使用纳入监控范围，出现监管空白。二是央行的现金管理和账户管理存在职能重复交叉现象。目前，现金管理由货币金银部门负责，账户管理由会计部门负责，这就不可避免出现管理脱节,工作衔接不当、检查内容重复等弊端,往往就会造成相互推诿、放松管理。三是大额现金交易频繁,开户银行监控不力。由于收付大额现金频繁的多数是乡镇企业、个体经营者，数量众多,大额现金支取登记不完整,少登、漏登或有意不登现象时有发生,未真正履行大额现金交易监督职责。
        改进建议
        第一，调整现金管理目标.把掌控现金流向、打击洗钱等违法犯罪活动作为现金管理的重要目标之一。把现金管理的重点由以控制现金投放为主，逐步向防范和打击利用现金进行违法犯罪活动为主转移。通过加强现金管理，规范现金收支行为,监控各类经济主体的大额现金存取和可疑资金交易，实现通过现金管理监控现金流向、有效预防打击违法犯罪。
        第二，拓宽现金管理对象.将中国境内开立账户、进行现金支取活动的所有企事业单位和个人,纳入到现金管理中,使存款人在银行进行的现金存取业务全部纳入人民银行的监督控制中。
        第三，完善现金管理的具体手段.一是现金管理方式应由“只管理现金支出”转向“现金存取并重”。企业或者储户存入大额现金时，可要求其须提供大额现金的合法来源证明，及时对犯罪分子利用现金首次进入金融体系进行监测.二是把现金管理和账户管理职责归口管理,形成现金和账户管理合力,有效控制现金的不合理支取。三是针对新的金融工具支取现金行为制定必要的规范和管理措施。
        第四，科学设置现金管理职能.一是重新界定人民银行在现金管理中的主导地位，明确其职责、权利和义务，充分发挥人民银行在反洗钱和现金管理中的职能作用.二是银监会、证监会、保监会作为银行、证券、保险监管机构，有对其领域执行大额现金交易报告情况的监督责任。三是明确各金融机构在现金管理中的义务责任,并将其纳入现金管理对象进行监督。形成多层次、广覆盖、立体式的现金管理体系，全面提高行政执法严肃性。
        第五,加强现金管理队伍建设，提升现金管理宣传.一是将政治素质高、熟悉经济、金融业务,掌握现代会计知识，具有一定文字综合、分析能力的监管人员调整到现金管理岗位上，提高现金管理工作质量.二是人民银行应督促各金融机构积极采取多种手段，利用各种媒体,向社会广泛宣传现金管理工作的重要性、必要性和迫切性,取得社会各方的支持和配合,形成合力，真正达到现金管理之目的。