绩效考核量化管理——财务部量化考核.doc

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财务部量化考核全案
11．1 财务部量化考核图表、制度
11．1．5 会计核算质量量化考核细则设计
Ø 设计思路
1．本细则设计的出发点是对会计核算质量进行客观、公正的评价
2．从实用的角度出发，侧重考核方法、考核内容与标准及考核计分办法三方面的内容
Ø 解决问题
有助于强化会计监督职能、规范会计核算行为
Ø 编制要求
要了解会计核算的法律、法规及相关制度，且本着操作性强的原则进行本细则的编制

Ø 应用范围
本细则适用于会计核算的考核，也可用作会计核算人员管理的参考依据
Ø 修改与完善
本制度随着财经相关法律、法规的变动进行及时的修订
会计核算质量量化考核细则设计

在查看了企业的会计核算制度、会计核算体系及会计核算现状为依据，参考相关的法律、法规制度，在符合上述要求的基础上，制定出以下细则.
制度名称
会计核算质量量化考核细则
编制部门

执行部门

一、考核目的
为了进一步规范会计核算工作，提高会计核算工作质量，提升服务水平,建立会计核算工作业绩量化考核机制，特制定本考核细则。
二、考核基本原则
1．量化原则。本考核细则对会计核算质量考核尽可能采取量化的评估体系，具有较强的可操作性。
2．客观原则。本考核细则以客观事实为依据,本着客观公正的原则对会计核算质量进行考核.
三、考核内容及标准
对会计核算质量的考核主要从真实性、合法性、规范性、完整性和及时性五个方面进行.具体考核内容及标准主要如下。
(一）真实性
1．真实性指会计核算以公司实际发生经济业务为依据，客观、真实、准确地记录、反映收支情况及结果;不漏记、错记或重记经济业务内容，金额记录正确。
2．评分标准：故意弄虚作假的每发现1次，减 分；对经济业务内容每漏记1项，减 分；经济业务每发现记错1项，减 分；对经济业务重复记录每发现1项,减 分。
（二）合法性
1．合法性指票据合法，没有使用废止、缺少印章、超金额等违反税务规定的票据;记载的经济业务符合相关规定。
2．评分标准：票据上应当填写的项目未填全的，减 分；票据上的印章使用不规范的,减 分；记录的经济业务每有1项不符合规定内容的，减 分。
（三)规范性
1．规范性指依据相关会计制度规定进行会计核算,正确运用会计科目；账务调整有依据，错账更正方法正确，记账凭证摘要填写规范,其经济业务的数量、单价、金额对应关系准确；账账、账卡、账证勾稽关系正确，数字相符。
2．评分标准：每发现1处计算错误，减 分；错账更正每有1处不符合规范，减 分；记账凭证填写不规范每发现1处，减 分；每发现1处业务数量、单价、金额关系不对应的，减 分；账务核算“账账、账据、账实、账表、内外账"有1处不符的,减 分；每发现1处勾稽关系不符，减 分。
（四）完整性
1．完整性指报销凭证手续完备，所附单据的经济业务内容完整、票据齐全.
2．评分标准：报销凭证手续不完备的,减 分/次；所附单据内容不完整或票据不齐全，减 分/处(项).
（五)及时性
1．及时性指能及时办理会计手续，进行会计业务核算。
2．评分标准：未及时办理会计核算业务造成严重影响每有1次,减 分。
四、考核计分办法
考核采用评分办法,总分为100分。考核内容的分值分配为真实性25分、合法性25分、规范性20分、完整性15分、及时性15分。按上述的考核内容和标准进行考核，未达到标准要求的按评分标准予以减分，有多次减分的,减完该项为止，不计负分。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

11．2 财务部岗位绩效考核量表模板
被考核人姓名： 考核人：
11．2．1 财务部经理绩效考核量表模板
指标维度
量化指标
权重
绩效目标值
考核频率
数据来源
考核得分
财务
财务费用降低率
15％
达到____%
季度/年度
财务部

资金成本率
10％
低于____%
季度/年度
财务部

内部运营
财务报告提交及时率
10%
达到____％
月度/季度/年度
总经办、财务部

账务处理差错次数
10%
低于___次
月度/季度/年度
财务部

审计计划完成率
10%
达到____％
月度/季度/年度
财务部

资金周转率
10%
高于___次
季度/年度
财务部

投、融资计划达成率
10%
达到____％
月度/季度/年度
财务部

客户
外部相关客户投诉次数
15％
低于___次
季度/年度
综合管理部

学习发展
培训计划完成率
10%
达到____％
季度/年度
人力资源部
财务部

量化考核得分合计

指标说明
资金周转率通常用一定时期内的周转次数来表示资金的周转速度
权重说明

考核结果
核算说明
1．对财务部经理的考核应该是全面的,仅从上述量化指标进行考核是不够的，还应加强对企业财务制度部建设、财务计划制订、财务管理流程管理情况等定性指标的考核
2．考核结果可以进行如下核算:考核得分=量化考核得分×70％+定性考核得分×30%
考核关键
问题说明
对于财务计划制订情况这一定性指标难以直接进行考评，在绩效考核中,可以从结果导入，在实际中如果财务计划制订得不够科学，财务执行结果与之存在很大的偏差,因此各项财务结果指标与之存在很大的关联度，可参考进行该项目考核
被考核人签字： 日期：
考核人签字: 日期：
11．2．4 预算专员绩效考核量表模板

姓名： 部门： 财务部 岗位： 预算专员
直接上级 考核阶段：____年____月____日～____年____月____日

序号
量化考核指标
权重
评分标准
数据来源
得分
1
预算方案提交及时率
30％
每低于目标值 %，减 分
财务部

2
各部门预算执行率
30%
每低于目标值 %,减 分
业务部、财务部

3
预算执行差异分析
报告按时完成率
20％
每低于目标值 ％，减 分
财务部

4
合理化建议
被采纳的次数
20%
比目标值每少1次，减 分
财务部

量 化 考 核 得 分

指标说明
预算方案提交及时率=×100%
权重说明

考核结果
核算说明
在实际的工作中要根据实际情况不断调整预算,因此对预算专员的考核应该增加预算调整项目,如可设置预算调整的及时性、合理性指标，并对其设置一定比例的权重（如25％),与上述量化考核得分进行加权核算
考核关键
问题说明
对预算专员的考核，指标不宜太多，考核指标涉及主要工作事项与重点即可
被考核人签字：
考核日期：
考核人签字：
日期:
11．3 财务部量化考核方案模板
11．3．1 财务部量化考核方案模板
部门负责人： 直属上级：
考核负责人： 考核周期： 年 月 日

指标维度
量化指标
权重
绩效目标值
考核频率
数据来源
考核得分
财务
财务管理费用
10％
预算范围内
季度/年度
财 务 部

内部运营
财务报告提交及时率
10%
达到100％
月度/季度/年度
业务部、财务部

账务处理差错次数
15%
0次
月度/季度/年度
业务部、财务部

预算执行偏差率
5%
±____％
月度/季度/年度
业务部、财务部

资金利用率
10%
达到____%
季度/年度
财务部

资金周转率
10%
____次
季度/年度
财务部

投融资计划完成率
10%
达到____%
季度/年度
财务部

审计计划完成率
10%
达到100%
月度/季度/年度
财务部

客户
外部相关部门投诉次数
10%
0次
月度/季度/年度
综合管理部

学习发展
部门员工考核达标率
5％
达到____%
月度/季度/年度
人力资源部

培训计划完成率
5％
达到100%
月度/季度/年度
人力资源部

量化考核得分合计

指标说明
资金利用率=×100%
权重说明
预算执行是以各部门业务工作计划为前提,财务部门主要负责加强预算执行的管理，因此在表中设置的权重不是太高
核算说明

考核关键
问题说明

11．3．5 会计人员量化考核方案模板

方案名称
编制部门
执行部门

会计人员量化考核方案

一、考核目的
1．更好地规范会计行为，提高会计信息质量。
2．通过业绩考核工作,能够动态地了解财会人员开展工作的情况,及时发现问题并解决问题。
3．依据业绩考核结果，还可作为职务升迁、任职、职称评定、晋级评优的考核考察依据，进而激励财会人员充分发挥主观能动性，努力做好本职工作。
二、考核频率
1．考核以100分为基础分值，按季进行考核和打分。季度考核在季度终了后____日内完成。
2．年度考核，在下年度1月____日前对会计人员上年度工作情况进行评估。
三、考核内容及标准
将会计人员的日常工作予以量化,根据量化结构进行奖罚，促使会计人员提高工作积极性和自觉性.
（一）会计核算
1．按照统一的会计制度使用会计科目和设置会计账簿。
2．编制程序、签章要求和报送期限是否符合规定。
3．如会计人员严格按上述各项规定执行，且未出现差错，可以给满分。如发现差错，每出现1处,扣____分。
（二）财务报告的质量
1．每有1项不符合国家及财经相关规定,扣____分。
2．报表内容每缺少1项内容，扣____分。
3．报表勾稽关系每有1处不正确,扣____分.
4．明显性的逻辑关系错误,扣____分。
5．报表每有1处数据错误，扣____分。
6．每有1处报表分析错误，扣____分。

（三）会计监督
1．履行对原始凭证、会计账簿、财务报告真实性、合法性、准确性的审核与监督。
2．履行对财产物资的账实、账账、账款相符的审核与监控。
3．履行对财务收支的审核与监督.
4．如果会计人员能够正确行使监督职能，且及时发现、纠正问题，可以给满分。如果发现有差错,每出现1次，对财务负责人和直接责任人均扣____分。
(四)会计资料档案考核
1．每有1份会计资料缺失，扣____分。
2．每有 1份会计资料毁损，扣____分。
四、绩效结果应用
（一）奖金发放
1．累计2次考核结果在90以上者，发放奖金 元.
2．累计2次考核结果在80~90分者,发放奖金 元。
（二）培训计划
对于会计人员普遍存在的问题，进行系统的统一培训;对于特殊问题，对其进行沟通，提供有针对性的训练,具体培训计划如下。
1．年度绩效考核得分在80分（含）以上的员工，有资格享受公司安排的会计人员提升培训。
2．年度绩效考核得分在70分（含）以上的员工，可以申请相关培训，经人力资源部批准后参加。
3．年度绩效考核得分在60分（含)以下的员工，必须参加由公司安排的适职培训。
编制日期
编制人员
审核人员
审核日期
批准人员
批准日期
编制日期
编制人员
审核人员
审核日期
批准人员
批准日期