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审计质量控制措施.doc
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1、审计质量保证措施工程造价咨询工作是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较大的具体工作,工作质量直接影响招投标活动的正常开展,影响投资控制效果,要保证工作结果准确,既要依靠科学的工作程序和科学的工作方法,还必须采取以下管理措施:1 1 、质量控制制度为严格技术规范,确保审计质量,我所建立了严格的管理制度,对咨询服务实施有效的监控,进而使服务工作规范、有序地进行,实施项目经理全程负责-高级项目经理(行业主管)全程督查-技术专家(高级工程师、部门经理)会审-决策高层(所领导)审签把关的四级监控模式.1。1、项目经理全程负责制度项目经理负责全程质量控制和一线技术支持,并认真履行一级审计的责任。1。1。
2、1、必须熟悉审计项目的状况自明确接受审计项目之始,要及时、主动地与客户关联方进行沟通,合理、全面、可靠的取得审计所需相关情况,以保证审计工作依据充分,判析可靠、计划可行、进展顺利。1。1。2、必须把握政策法规的运用要正确理解、准确把握工程造价管理方面的政策、法规和标准,尤其要注意全国性与区域性、行业性的联系与区别,以及调整变化的情况;在利用市场信息时,要注重其权威性、合理性和可靠性,保证审计判析和结论以客观事实为依据,以政策法规为准绳。1.1.3、必须提供技术操作的支持在实施项目审计的过程中,尤其是现场作业,对项目小组成员提供技术支持,把一切疑难问题解决在现场,并严格技术操作的检查和把关,保证
3、审计工作按规则、按程序、按方案、按标准进行.1.1.4、必须严格工作底稿的审查在实施审计的始终直至工作底稿归档,要认真负责对项目小组的工作底稿逐一审查,及时调整、补充或更正,确保工作底稿填制规范、内容完整、情况真实、数字准确、判析可靠、签署齐全。1.1。5、必须保证审计报告的质量每当项目基本完成,要对审计全程及时汇总,而后草拟审计报告,认真实施一级审计,审计记录随报告一并上呈。要特别注意审计报告及其附件附表的规范性、完整性、可靠性和一致性.如二级、三级复核对其审计报告提出建议或意见,要及时进行修改、调整或更正,并记录在案。呈送所领导审签时,必须附呈一、二、三级复核记录,确保审计报告无一失误。1
4、.1。6、必须搞好内外上下的沟通审计实施过程中,对内要坚持请示报告制度,对外要主动进行协商沟通。因重要事项变故而产生疑难问题,应发挥个人主观能动性,不等不靠不拖,力争现场解决。当自身职责或能力不及时,应及时请示报告行业主管(高级项目经理),讲明情况,要求支持。要自觉处理好与客户的良好合作关系,争取积极、协调、有效的配合.审计结束送达审计报告时,均须取得客户的书面评价意见,并作为能绩考核依据存档备查。1.2、项目经理(部门主管)全程督查制度高级项目经理负责分工行业项目审计的全程技术支持,并认真履行二级复核的责任。1。2。1、保证督查到位对分工行业,每个项目审计,从招投标开始至审计结束出具报告要进
5、行全程监控,对审计现场要保证督查到位,敢于究因问责,对项目小组人员思想、作风、服务、能绩状况和工作进展情况,及时了解、妥善处理、有力督促,并将督导情况记录备案。1。2。2、保证技术支持对项目小组的审计工作,及时、主动地给予技术方面的支持,以满足客户要求,规避审计风险,有力工作进展,确保审计质量。提供技术支持要认真负责,不能推诿、轻率;一时难以回答、解决的技术问题,要尽快问师请教,索求答案,促成共识,及时处理。1。2.3、保证操作规范要加强操作规范的督查,对每个项目是否按规则、按程序、按标准、按合同、按方案进行审计的,能及时发现问题,搞清原由、予以校正,要切实防止出现偏离或失误.个别因不慎不严而
6、造成负面影响的,要记录在案,并视情究其责任.1。2.4、保证审计质量对投标文书、审计工作底稿、审计报告(包括附件和附表)等,要慎细审计,严格把关,确保其质量。审计实施中,要注意全程跟踪,着力点放在现场审计,及时消除错弊.审计结果要有复核记录,对需要调整、补充更改的事项待处理完毕并在复核记录注明后方可呈批或存档.1。2.5、保证内外通畅在项目审计过程中,一方面要与客户保持通畅的联系,及时反映情况,征求意见,能消除疑异,达成共识,进而保证审计结论的客观性、公正性;另一方面保证内部上下的及时沟通,下情上报、上旨下达;对确实尽力又难以解决不了的技术层面涉及审计质量的困难和问题,请求专家层面出谋划策或所
7、领导给予答复解决。1。3、技术专家(高级工程师、部门主任)会审制度技术专家会审,主要在政策法规咨询、重大事项答疑等方面,为高级项目经理提供技术支持,确保审计质量.1.3。1、技术专家组对高级项目经理提出的有关问题,要及时进行研究,予以答复。对一般性的问题,可由高级项目经理向专家组个体成员请求解决;对重要性问题,专家组可集中研究讨论,也可在专家组成员之间进行传阅、沟通,形成共识。1。3.2、技术专家组对于答复的问题,可采取口头或书面形式予以答复。口头答复问题,技术专家和高级项目经理必须做好记录;凡书面答复,技术专家必须给予签署认可,并留存备案。1.3.3、技术专家组成员,要以认真负责的态度研究问
8、题、分析问题,按照尊重客观、严守法规、公正可行、规避风险的原则缜密处理问题,提供有力、可靠的技术支持。1。4、决策高层审签把关制度决策高层对审计质量有最终审定,严格把关,实施决策的责任。1。4。1、技术专家难以达成共识或难以解答处理的问题,由高级项目经理以书面形式报请决策高层进行最终审定.1.4.2、各级凡上报决策高层审签的文书,要确保其规范、完整、准确,如有失误或错弊,由决策高层视情分别给予有关人员批评、警告、处罚。1。4.3、对因审计质量造成事实风险的人员,决策高层根据行业规定并视风险程度究其责任.为了保证各项制度的实施,我们还单独设立了质量监管部,在部门的各种监管、审计完成之后,质量监管
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