下半年海南省内审师内部审计基础流程图的制作考试试题.docx

2016年下半年海南省内审师内部审计基础：流程图的制作考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A:从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。 B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis). C:从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。 D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税.2.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A：提高现场工作人员的客观性； B:减少旅行时间和相关的旅行费用； C：更容易维持整个公司范围内的统一标准； D：强化与高级审计师的沟通,从而加强控制。3.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格. 4。为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序将最有效? A:采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B:采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 5。 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料.某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致 C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。 6. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a。磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写. B:b。磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C：c。磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录. D:d。磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。 7。 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力. D：d。该建议能够提高工作效率和生产率。 8. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单.同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单,但没有关注验收报告是否存在.审计主管应当 A:a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额,所以审计主管同意助理的意见； B：b。由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见; C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见; D：d。由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。 9。 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF）的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交; C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。 10。 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A：固定现金收入点; B：尽早建立收入责任; C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集）相联系； D：由第三方实施银行对账。 11. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试（completeness test）。 B：有效性测试（validity test）。 C：限度测试（limit test0. D:总量控制(control total). 12. 在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述 A：扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理； B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作； C：向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的； D:向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。 13. 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST-PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构.但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该 A:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。 B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。 C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。 D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 14。 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A:概念模型化 B:数据管理 C：数据库管理 D:企业模型化 15。 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中; C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 16。 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？ A：应急计划 B:系统可行性研究 C：能力计划 D:例外报告 17. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A:机会成本 B：会计成本 C：显性成本 D:隐形成本 18. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告.管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题.首席审计执行官应该 A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B:拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项; D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 19. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。 A：声明这项审计. B：观察有关的程序。 C：定义审计目标。 D:对审计报告进行规划。 20。 对内部审计业务中存在的风险的定义是 A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。 B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。 C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D:未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。 21。 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A：错误的库存缺货报告 B：签收已注销订单 C：签收未订购商品 D：签收重复运单 22. 假如债券折价出售,折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用 A:等于现金利息支付。 B：每期将小于现金利息支付. C:将逐期增加。 D：保持不变. 23. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于 A：a决定系统是否符合已建立的管理目标。 B：b证明系统符合国际审计要求。 C:c决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。 D:d获得对测试系统有效性所必要的了解。 24. 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是 A:对有关建议作出第一反应； B:改进与业务客户的关系; C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。 25。 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节? A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中; C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。26.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A：统计性摘要; B：分段摘要； C：结果摘要; D：金字塔状摘要。 27.应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。根据这一陈述，以下那项不必要 A：合理限度的检查和证实行为。 B：广泛的检查行为。 C:对存在遵循性的合理保证. D：对重大违规可能性的考虑。 28.公司人力资源部门发现的流动率异常之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强.为了改变这种情况,挽留技术熟练的会计人员,应采取的方法是: A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换 D:对流动率高的扩大其工作范围 29.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作 A:积极的、补充传统确认活动的作用 B:管理已确认的风险 C：假定风险归属 D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 30。 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误； B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改; C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产.31。 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此,首席审计执行官应该 A:按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项32。 某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法? A：市场价格法 B：以谈判未基础法 C：全面吸收成本法 D:可变成本法33. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15; C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 34。 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出? A：证据的权威性 B：证据的充分性 C:证据的有力程度 D:证据的相关性 35。 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性。建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。 A：仅有； B:仅有； C：和； D：仅有。 36。 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段.37。 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A：只有I和III B：只有II和 C:只有III D：I、II、III和38。 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？ A:花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B:随后对该部门的审计可能得不到开展. C:管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。39。 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励,希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会 A：违背了职业道德守则； B：违背了审计实务标准中有关报告的要求； C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； D：A和B40。 下面哪个例子属于或有负债？ A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值. B：公司在中期年报应计应付所得税。 C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。 D:零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。41。 过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤?I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定;II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料;III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。 A:II和III; B：仅有I； C:II和IV； D：I，III和IV。42。 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是 A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：扩大投保范围； C：将存货实存数与会计记录相核对; D：随同仓库管理员证实库存数量。43。 与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源? A:应收账会计事项； B:事先编号的客户发票； C:客户采购订单； D:事先编号的装运单据。44。 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A:确定组织的环境是否有助于培养控制意识; B:确保不会发生舞弊; C:认识到可能发生舞弊的活动; D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。45. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是 A：最大程度的降低审计成本; B:遵守标准; C:为审计发现和建议提供健全的依据； D:消除得出不正确结论的风险。46。 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是 A：消除已经不再有用的功能和职责 B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C:鼓励迅速采用新的项目 D：最接受现有的基础47。 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A:无形性 B：异质性 C:易逝性 D：不可分割性48. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的? A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析； B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C:高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域； D：为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式.49. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述.审计人员采取的下一步骤应是 A：立即通知外部审计师及分部经理； B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时； C:通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会; D:报告高级管理层、董事会以及审计委员会。50。 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映： A：趋势分析透露:（1)销售额增长50%，(2）销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半; C：同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40,（2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50（2)行业平均销售成本占销售额的40.8