如何做好公司全面预算管理的浅见.doc
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1、如何做好公司全面预算管理的浅见在公司领导的高度重视及关怀下,我公司的全面预算管理工作正在紧锣密鼓的进行着。由于大家都是第一次试水,1月份的预算执行情况很不乐观。目前摆在我们面前最重要的问题是:什么是全面预算管理?全面预算管理到底应该怎么做?如何搞好公司全面预算管理?只有认清了道路,明确了方向,才能使这种管理手段达到预期目的:即调动公司员工的积极性,完成公司的目标利润,实现公司价值最大化目标.现就以上重点关注问题从个人的角度剖析如下,供各位领导及同事们研讨.一、 什么是全面预算管理?(一)、全面预算管理的概述1、 全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动一系列量化的计
2、划安排.2、全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照,也是企业业绩评价的基础和比较对象.3、全面预算管理为公司构建了一个框架,个人,部门和整个公司都在这个框架下工作.它鼓励个人和部门对未来做出标准化的日程安排,帮助不同的管理者和部门之间相互协调和达成共识。4、全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。5、全面预算的有效推行将为公司各下属部门确定具体可行的努力目标,同时也建立了必须共同遵守的行为规范.(二)、全面预算管理的内容1、 目前所用的全面预算体系中的日常业务预算包括:(1)、销售预算;(2)、生产预算;(3)、直接材料耗用预算;(4)、采购预算;(5)、劳动用工预算;
3、(6)、制造费用预算;(7)、产品成本预算;(8)、销售费用预算;(9)、管理费用预算;(10)、财务费用预算;(11)、应交税金预算;(12)、固定资产费用预算;(13)、现金预算。2、财务预算是预算管理的关键,被称为总预算,其最终目的是形成财务预算报表,包括资产负债表预算,利润表预算,现金预算。(1)、通过资产负债表预算的编制和分析,如果发现某些财务比率不佳,必要时可修改有关预算,以改善财务状况;(2)、通过编制利润表预算,可以了解企业预期的盈利水平,如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大的不一致,就需要调整部门预算,设法达到目标,或者经公司领导同意后修改目标利润。(3)、通过编制现
4、金预算,可以使公司的日常现金进行计划性的安排,防范财务风险.最重要的是:预算必须服从决策目标的要求,使决策目标具体化,系统化,定量化。(三)、公司的全面预算管理方法现在预算管理方法最具代表性的有5种:1、固定预算:是按固定业务量编制的预算,较为传统,在市场变化较大或较快的情况下,不宜采用。2、弹性预算:是在不能准确预测预期业务量的情况下,根据成本形态及业务量,成本和利润之间的依存关系,按预期内可能发生的业务量编制的一系列预算。适合利润预算。3、定期预算:是指在编制预算时以不变的会计期间,作为预算期的一种编制预算的方法。3、滚动预算:是在编制预算时,将预算期与会计年度脱离开,随着预算的执行不断延
5、伸补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持12个月的一种方法.此方法工作量较大。4、零基预算:是指在编制成本费用预算时,不考虑以往会计期间所发生的费用项目,以所有的预算支出均为零为出发点.此方法需要做大量的基础工作。5、增量预算:是指以基期成本费用水平为基础,结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况,通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法,此方法适合预算初期.我公司目前选用的预算方法是定期预算和增量预算.二、 全面预算管理到底应该怎么做?(一)、在本公司,全面预算管理也是有一定的程序可依的,具体办法请参照公司内网上发布的关于加强全面预算管理的实施意见,笔者仅就公司主要的子预算
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