个人所得税例题.doc
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1、1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元,购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元,缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元,缴纳其他税费8 200元。当月支付给4名雇员工资共4 000元,业主工资6 000元.111月累计应纳税所得额为107 200元,111月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。 【答案】(1)12月份应纳税所得额180 00076 00020 0008 2004 000350068 300(元)(2)全年应纳税所得额107 20068 300175 500(
2、元)(3)12月份应缴纳个人所得税175 5003514 75034 180。912494。1(元)2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图,3个月完工交付了图纸。对方第l个月支付劳务费8 000元,第2个月支付劳务费12 000元,第3个月支付劳务费25 000元。计算该工程师应纳的个人所得税.【答案】应纳税所得额(8 00012 00025 000)(120%)36 000(元)应纳税额36 00030%2 0008 800(元)3、国内某作家于2008年3月份出版一本书,取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1 000元,7月份取得稿费1 000元,8月份取得稿费
3、1 500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬3 000元。计算该作家需缴纳的个人所得税. 【答案】(1) 出版时应纳个人所得税税额5000(120)20(130%)560(元)(2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税,再减除出版时已纳税额,则应纳个人所得税税额8000(120)20%(130)560336(元)(3)个人的同一作品连载,应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得,计征个人所得税.因此,连载收入应纳税(100010001500800)20%(130%)378(元)(4)作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274(元)4、某人某
4、年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。计算该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税.【答案】特许权使用费所得以某项特许权的每次转让为一次.应纳税额(3000800)204500(120)201160(元)5、周某于2008年2月转让一套已使用三年的私有住房,取得转让收入280000元.该套住房购进时的原价为160000元,转让时支付有关税费13000元。计算刘某转让私房应缴纳个人所得税.【答案】(1) 应纳税所得额28000016000013000107 000(元)(2) 应纳税额1070002021400(元)6、某个人取得来源于美国的一项特许权使用费所得折
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