一级建造师工程经济重点--不用看书了.doc

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工程经济—第一篇（工程经济）
1、资金的时间价值实质正确的是：时间变化、扩大再生产或资金流通,两个都有才正确
2、资金时间价值影响因素:资金使用时间；数量大小；投入与回收的特点（投入要晚，回收要早）；周转速度
3、复利计算有:间断复利和连续复利
4、利率高低决定因素：社会平均利润率（首先因素）（利率高于利润率，无利可图就不会借款）、借代供求关系（其次因素）、风险、通货膨胀、期限。
5、现金流量图基本要素:现金流量的大小；方向(流入向上，流出向下）；作用点(现金流量发生的时点-期末）。
6、（1）一次性支付的终值计算（已知P求F)
公式： F=P（1+i）n
例题:某公司借款1000万元，年复利率为10％,试问5年末连本带利一次偿还多少?
答:F=P（1+i)n=1000＊(1+10％)5=1610。51万元
(2）一次性支付的现值计算（已知F求P）
公式： P=F/（1+i）n= F（1+i）-n
例题:某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10％，试问现在需一次性投资多少？
答：P= F（1+i）—n=1000×(1+10％）—5=620。9万元
（3）等额支付系列的终值计算（已知A求F)
公式：F=A
例题：某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8％，问10年末本利和为多少？
答：F=A=10000×=144870元
（4）等额支付系列的现值计算(已知A求P）
公式：P=A
例题:某投资项目，计算期5年，每年年末等额回收100万元，问在利率为10%时，开始须一次投资多少？
答:P=A=100×=379.08万元
7、影响资金等值的三要素:资金数额多少、发生时间长短、利率大小(关键因素)
8、两笔资金相同，不同时点,在时间价值作用下不可能相等.
9、名义利率：公式：ieff=(1+）m—1
例题：现在存款1000元,年利率10%，半年复利一次，问5年末存款金额为多少？
答:先计算年有效利率（年实际利率）：
ieff=（1+）m—1=（1+10%/2）2-1=10。25％
F=P(1+i)n=1000*（1+10.25%）5=1628.89元
例题：每半年内存款1000元，年利率8％，每季复利一次,问五年末存款金额为多少？
答:计算计息期利率:i = r/m=8％/4=2％
计算半年实际利率:ieff=（1+）m=（1+8％/4)2—1=4.04%
结果:F=A=1000×12.029=12029元
10、经济效果评价内容:盈利能力、偿债能力、财务生存能力
要求：足够的净现金流量—维持正常运营；运营期内，允许个别年份出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。这是财务生存的必要条件，若出现了负值,应进行短期借款.
经营性方案分析：盈利能力、偿债能力、财务生存能力
非经营性方案分析：财务生存能力.
11、 经济效果评价方法：
基本方法：确定、不确定
按性质分:定性、定量（定量为主、两者结合）
定量按时间因素分:静态、动态（以动态为主、两者结合）
按时间分：事前、事中、事后
按是否融资分：融资前（考察整个计算期内总获利能力，以动态为主，静态为辅）
融资后：（两个层次)资本金现金流量分析（出资者整体角度）、投资各 方现金流量分析（投资各方角度）
12、经济效果评价的方案：独立型方案(绝对经济效果)、互斥型方案(排他型方案，绝对经济效果＋相对经济效果）
13、技术方案计算期：建设期、运营期（运营期决定因素:设施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命)
14、投资收益率(评价盈利能力—静态:总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE)
14-1、总投资收益率（ROI)（项目达到设计生产能力后，正常生产年份)年平均息税前利润/项目总投资的比率≥行业平均收益率.
(项目总投资：包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金).
14-2、资本金净利润率（评价盈利能力—静态ROE)（项目达到设计生产能力后，正常生产年份)平均净利润与项目资本金的比率≥行业平均净利润率。
15、静态投资回收期（评价盈利能力—静态）：各年的收回期限≤基准投资回收期(否则不可行）
公式： Pt=A=(CI—CO）
例题1:某技术方案估计总投资2800万元,技术方案候实施后各年净收益为320万元,则该方案的静态投资回收期为？
Pt==2800/320=8。75年 例题2：Pt=（6-1)+(—200）/500=5。4年
16、 财务净现值(评价盈利能力—FNPV—动态—绝对指标)
公式:≥0。需大于等于0说明可行.
有几年算几次现值，第几年就是第几次方。
17、 财务内部收益率(评价盈利能力-动态—FIRR）：FNPV(FIRR）=求和（CI—CO）*(1+FIRR）—t=0实质：项目在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率,≥基准收益率（ic）为可行 FIRR与FNPV成反比.
18、基准收益率：可以接受的最低标准的收益水平。
18—1、基准收益率的测定考虑的综合因素:资金成本、机会成本（前两为基础)、投资风险、通货膨胀（后两考虑的影响因素）基准收益率提高了，FNPV变小了，FIRR不变
19、偿债资金的来源:利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费、其他资金来源
20、偿债能力评价指标：
借款偿还期（Pd）：可用于还款所需的时间。满足贷款期限。
利息备付率（ICR）可用于支付利息＞1;不宜低于2
偿债备付率（DSCR)可用于还本付息＞1；不宜低于1。3.
资产负债率、流动比率、速动比率(共6个）
21、不确定性分析方法：（盈亏平衡分析、敏感性分析)
21—1、盈亏平衡分析：总成本包括：固定成本、可变成本(利息视为固定成本）
21-2、量本利模型:公式:B=P×Q— Cu×Q-Tu×Q—CF
21-3、产销量的盈亏平衡点BEP（Q)=固定成本/单价—可变成本—单位税金及附加
21—4、生产能力利用率的盈亏平衡点BEP（%）=产销量的盈亏平衡点BEP(Q）/设计生产台数（盈亏平衡点越低越好)
例题1:某技术方案年设计生产能力10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元,单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点的产销量？
答：B=P×Q— ［（Cu+Tu）×Q+CF］
0=900× Q—［（560+120)× Q+12000000]
Q=54545台 用54545/10万=54。55％（BEP％）
例题2：某公司设计生产能力3万台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280万元:
盈亏平衡产量：2800000/300—120-40=20000件
达到设计能力时该公司的利润：=300*3-120＊3—40*3—280=140万元
利润为100万时的年产销量:1000000+2800000/300—120—40=27143件
22、敏感性分析：
22—1、敏感因素：因素发生较小的变化,导致评价指标发生较大的变化；
22-2、敏感性分析的目的：寻找敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。
22-3、敏感度系数：斜度越大敏感越高
22-4、临界点：允许不确定因素向不利方向变化的极限值;
22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。
23、 投资回收期：分析方案的投资回收快慢
财务净现值：分析产品价格波动对方案超额净收益的影响
财务内部收益率:分析资金回收能力
24、 技术方案现金流量表：（前3种表用于计算FIRR）
24—1、投资现金流量表（融资前）：以总投资作为计算基础,反映整个计算期的现金流入与流出
24—2、资本金现金流量表（融资后）:投资者整体即项目法人的角度，以资本金为基础
24-3、投资各方现金流量表（融资后)：各个投资者的出资额为基础
25—4、财务计划现金流量表：计算累计盈余资金，反映技术方案的财务生存能力。
26、 现金流量表的构成要素:营业收入、投资、经营成本、税金
26-1、营业收入=产品销售量×产品单价
26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金
流动资金=流动资产—流动负债,其计算基础是经营成本和商业信用。流动资产的构成要素:存货、库存现金、应收账款、预付账款
26—3、经营成本： 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用
经营成本(4项）=总成本费用-折旧费—摊销费-利息支出 或=原材料动力费+工资+修理费+其他费
26-4、税金包括：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加
27、 设备磨损类型
27-1、有形磨损（物质磨损）第一种：使用、外力。第二种:闲置、自然力。
27-2、无形磨损（精神磨损，经济磨损）：第一种:同类设备。第二种：新型设备。
27—3、综合磨损：有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值.但是，前者不修理，可能影响使用;后者，不影响使用，只是涉及经济合理性。
28、设备磨损的补偿分为：局部、完全两类。(有形磨损的局部补偿:大修理）、（无形磨损的局部补偿:现代化改装）(有形、无形磨损的完全补偿:更新）
29、设备更新方案的比选原则1。站在客观立场：2.不考虑沉没成本(沉没成本=账面价值—当前市场价值）3。逐年滚动比较
30、设备寿命：自然寿命、技术寿命、经济寿命
30—1、自然寿命：指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为止的全部时间.它主要是由有形磨损所决定的。
30—2、技术寿命：指从投入使用开始,直到因技术落后而被淘汰所延续的时间。它主要是由无形磨损决定的。
30—3、经济寿命:是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备的使用年限N0为设备的经济寿命.(从年平均使用成本由高到底再到高——-最小值——-的那年）公式:N0=
例题：设有一台设备,目前实际价值8000元,预计残值800元,第一年的设备运行成本600元,每年设备测劣化值是均等的,年劣化值为300元，求该设备的经济寿命？
答：N0===6.928≈7年
31、设备租赁：是设备使用者(承租人)按照合同规定，按期向设备所有者（出租人)支付一定费用而取得设备使用权的一种经济活动。分为融资租赁（贵重的设备）、经营租赁（临时使用的设备）
32、设备租赁的优缺点
32-1、优点（对于承租人而言）：较少资金获得设备;良好技术服务；保持资金流动；减少投资风险;税费上利益
32—2、设备租赁的缺点（对于承租人而言)：无所有权;租金高;形成长期负债；合同严格.
33、设备租赁与购买方案对比:技术过时风险大，维护复杂,使用短考虑经营租赁；反之购置)
34、租赁费组成:租赁保证金、租金、担保费
35、租金的计算：附加率法、年金法
附加率法公式:R=P/N+P×（i+r） 年金法公式：与已知A求P 的公式一样，不过分子分母是反的
例题:租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期5年,每年年末支付租金，折现率为10％,附加率为4%,问每年租金为多少?
R=68/5+68(0.1+0。4）=23.12万元
36、 价值工程: V=F/C（性价比）
36—1、价值工程三个基本要素:价值、功能、寿命周期成本.
36—2、六个特点:1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能2、核心是对产品进行功能分析3、三者作为一个整体考虑4、不断改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组织领导管理活动　
37、 产品寿命周期成本包括：生产成本、产品使用及维护成本
38、 提高价值的途径：双向型F↑/C↓（最为理想)。改进型F↑/C节约型F/C↓投资型F↑/C↑牺牲型即F↓/C↓
39、 价值工程的以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。
40、 价值工程的工作程序 四个阶段15个步骤.准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段
41、 价值工程分析阶段主要工作：功能定义、功能整理、功能评价
41—1、功能评价:价值工程成本分为：现实成本、目标成本（功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本）（选择功能价值低，改善期望值大的功能做为重点对象）
41—2、V=F/C这个公式中，当V=1表示功能评价值等于功能实现成本。当V〈1表示评价的现实成本过高。当V〉1说明评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少。
42、 应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1。技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理（主要原则）
43、 新技术应用方案的经济分析：分为静态分析方法(增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法）和动态分析（净现值法、净年值法)方法。
43-1、增量投资收益率法(设I1、 I2分别为旧、新方案的投资额，C1、C2为旧、新方案的经营成本）。如：I 2＞I1，C2＜C1，公式：R（2-1）= ×100%
当R（2—1)大于或等于基准投资收益率时，方案可行；小于时，则表明新方案是不可行的。
例题:某工程施工现有两个对比技术方案,方案1是曾经用过的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案,在与方案1应用环境相同的情况下,需投资160万元,年生产成本26万元。设基准收益率为12％，试运用增量投资收益率法选择方案.
答:R（2-1)= ×100%=×100％=15％〉12％ 表明新方案在经济上可行
43—2、折算费用法:公式:Zj=Cj+Pj×Rc
例题1:某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过的，需投资120万元，年生产成本32万元,方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%，试运用折算费用法选择方案
答:Z1=C1+P1×Rc=32+120×12％=46。4万元
Z2=C2+P2×Rc=26+160×12％=45。2万元 Z1>Z2 表明方案2在经济上可行
例题2、某施工方案1是过去的,方案2是新的，两个方案都不需要增加投资，方案1需要60万的固定费用，单位产量的可变费用为300元，方案2需要80万的固定费用，单位产量的可变费用为250元，设计生产数量为10000个单位。用折算费用法选择方案.
Z1=60+300*1=360万元 Z2=80+250*1=330万元 Z1〉Z2表明新技术方案可行
确定两个方案的使用范围：=（80-60）＊10000/300—250=4000（生产单位)当Q〉4000时方案2优,当Q<4000时，方案1优。
工程经济第二篇工程财务
1、 会计的基本内容:管理会计、财务会计
1—1、管理会计：内部会计，经营型
1-2、财务会计：对外型、报告型
2、财务会计的内涵:对企业发生的交易,通过确认、计量和财务报表的形式，以货币、为主要计量尺度，核算监督资金运动,向企业外部的利益关系集团提供财务信息。
3、财务会计的职能：核算、监督，两种职能是不可分割：核算是基础；监督为保证.
4、会计要素的计量属性包括:历史成本(实际成本)、重置成本（现在购买相同的东西支付的现金）、可变现净值（现在正常对外销售）、现值（未来的净现金流入量）、公允价值（公平交易中,双方熟悉情况自愿的金额）
5、会计信息的质量要求:真实可靠，内容完整;相关性;可理解性，清晰明了;可比性；经济实质进行确认;重要性；谨慎性；及时性
6、会计核算的基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体,但会计主体不一定是法人)；持续经营假设;会计分期假设(我国以日历年为会计年度），货币计量假设（人民币）.
7、会计核算的基础:收付实现制、权责发生制(当期已经实现的收入，无论款项是否收支，都应作为当期的收入和费用，计入利润表；不属于当期的收入和费用,即使该款项在当期收付，也不作为当期的收入和费用）
8、会计要素的组成:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
8—1、资产特征：1、企业过去的交易或事项形成的；2、由企业所拥有或控制的；3、能给企业带来经济利益；4、能可靠计量。
8—2资产分类：（按流动性由大到小)
8—2—1流动资产（一年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货）；
8-2-2长期资产（一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产)；
8—2—3固定资产（一年以上、保持原有实物形态,房屋建筑、机器设备);
8—2-4无形资产（没有实物形态,专利权、商标权、土地使用权、非专利技术权、商誉）;
9、 负债的分类：（按流动性)
9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）;
9-2、长期负债（一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应付款）。
10、所有者权益内容：实收资本（实际投入）；资本公积（由全体所有者共同享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算）;盈余公积（从税后净利润中提取）；未分配利润。
11、静态会计要素:资产、负债、所有者权益（反映是某一时点财务状况）
静态会计等式：资产=负债+所有者权益（编制资产负债表的重要依据）
12、动态会计要素:收入、利润、费用（反映的是某一时期的经营成果）
动态会计等式：收入— 费用=利润（编制损益表的重要依据)
13、 综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用)
14、 费用构成:生产费用、期间费用
14—1、生产费用:与产品生产直接相关的费用。与成本有关
14—2、期间费用：不分摊到成本中,直接由企业当期销售收入中扣除的费用。
15、 期间费用主要包括：营业费用、管理费用和财务费用。
16、 成本与费用的联系：均为支出；均为耗费;③生产费用经过“对象化"进入生产成本（期末结转）。
17、成本与费用的区别：1。成本是对象化的费用（针对一定的成本计算对象）2。费用针对一定期间而言的
18、工程成本：分为直接费用和间接费用.
17、 期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用）:企业当期发生的，与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用.（管理费用——企业行政管理部门发生的费用、财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续、其他财务费用）
19、 费用与支出的关系：
19-1、支出分为:资本性支出（不能作为当期费用-———几个会计年度,如企业购置固定资产、无形资产、其他资产支出、长期投资支出)、收益性支出（属于费用,一个会计期间，如外购材料、支付工资及其他支出,以及发生的营业费用、管理费用、财务费用）、营业外支出(如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠）和利润分配支出.20、固定资产折旧的影响因素①固定资产原价;②预计净残值；③使用寿命
21、 固定资产折旧的计算方法（固定资产折旧方法一经确认，不得改变)
1、平均年限法：公式:年折旧额=（应计折旧额=资产原值-预计净残值）/预计使用年限
2、工作量法：①行驶里程法—-公式:单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程
②工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/预计总工作台班.
3、双倍余额递减法：加速折旧
4、年数总和法：加速折旧　　
22、无形资产的摊销方法：直线法、生产总量法.
23、工程价款的结算方式：1.竣工结算法2。月份结算法3.分段结算法
24、工程成本核算的内容（从合同签订至合同完成）：直接费用:工、料、机、其他（计入成本)；间接费用：企业下属的施工单位为组织和管理施工生产活动而发生的费用。
25、工程成本核算的对象:1、以单项施工合同.2、对合同分立。3对合同合并
26、收入的分类:建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入（出租)
27、收入特点：日常生活中产生的，不是偶然发生的;资产的增加、负债的减少； 所有者权益增加，与投入无关的经济利益总流入；只包括本企业经济利益的流入
28、建造(施工）合同特征：针对性强，先买主后标的;建设周期长;体积大造价高;不可撤销合同。
29、固定造价合同与成本加成合同区别：风险的承担者不同———固定造价合同由承包人承担；成本加成合同由发包方承担。
30、合同的分立同时具备条件：1每项资产有独立的建造计划；2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，3每项资产的收入和成本可以单独辨认。
31、合同的合并同时具备条件：1该组合同按一揽子交易签订；2该组合同密切相关,32、该组合同同时或依次履行。
33、合同收入的内容:初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收入。
34、合同收入的确认：完工百分比法
合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100％
例题：某建筑业企业与A业主签订了一项合同总造价为3000万元的施工合同，合同约定建设期为3年。第一年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元。第二年,实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元，1、2年各年合同完成进度？
答:第一年合同完成进度=750÷(750+1750）×100%=30%
第二年合同完成进度=（750+1050）÷(750+1050+700）×100%=72％
公式2：
合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量×100%
例题：某建筑业企业与B交通局签订修建一条150公里公路的施工合同，合同约定工程总造价6000万元，建设期3年。该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2年各年合同完成进度？
答：第一年合同完成进度=45÷150×100％=30%
第二年合同完成进度=(45+75）÷150×100%=80％
例题3：某建筑业企业于某业主就移动工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定总价合同，合同约定工期3年。假定经计算后第1年完工进度为30％，第2年完工进度为70％。第3年该厂房全部完工交付使用。则1、2、3年各年的合同收入?
答:第一年确认的合同收入=3500×30%=1050万元
第二年确认的合同收入=3500×70％—1050=1400万元
第三年确认的合同收入=3500—（1050+1400)=1050万元
35、 利润分为：营业利润（主要来源）、利润总额、净利润
36、 利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
37、 净利润=利润总额—所得税费用
38、 税后利润的分配顺序:1.弥补以前年度亏损2。提取法定公积金3。提取任意公积金4。向投资者分配的利润或股利5。未分配利润—留待以后年度分配
39、 暂时性差异:账面价值与计税基础之间产生的差额
39—1、应纳税暂时性差异：资产的账面价值低于其计税基础
39—2、可抵扣暂时性差异：资产的账面价值高于其计税基础
40、财务报表列报的编制要求：企业持续经营为基础；会计期间保持一致；重要项目单独列报;项目不应互相抵消；与上期应有可比性；其他要求
41、 财务报表的构成
41—1、资产负债表：某一日期 财务状况 静态报表
42—2、利润表：某一会计期间 经营成果 动态报表
42—3、现金流量表：某一定会计期间 现金和现金等价物的流入、流出情况的动态报表
42—4、所有者权益变动表：反映所有者权益各组成部分在当期增减变动情况的财务报表(原为资产负债表的附表）
42—5财务报表附注
43、 现金流量表的编制基础:现金（库存现金、存款、其他货币资金、现金等价物）
44、现金等价物（清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、银行承兑汇票、属于短期投资）:1期限短2流动性强3易于转换变现(相反：存货不能迅速变现)4变动风险小。　
45、现金流量表的内容
45—1、经营活动（销售商品收入的现金、收到的税费返还、其他与经营有关的现金、支付给工人的现金）
45—2、投资活动（投资收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、）
45—3、筹资活动（发行股票)
46、现金流量表的作用:1整体财务状况客观评价2评价支付、偿债、周转能力3预测发展。财务报表附注对于财务报表的补充
47、财务分析方法：趋势分析、比率分析（最基本、最重要的方法）、因素分析法
47-1、趋势分析法:对比两期或连续期数财务报告中的相同指标,分析财务状况、经营成果、现金流量变动趋势
47-2、定基指数（通常采用）：各期数据均与某一固定时期（基期）的数据进行对比
47—3、环比指数：各期数据均与此前一期的数据进行对比　
48、比率分析法：构成比率、效率比率、相关比率　　
49、因素分析法：连环替代法、差额计算法
50、偿债能力比率：（资产负债率、流动比率、速动比率、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）
50—1、资产负债率=总负债/总资产（50%合适）
50—2、流动比率=流动资产/流动负债;平均为2。
50—3、速动比率=流动资产—存货;为1有偿债能力
51、 资产管理比率：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
52、 盈利能力比率：净资产收益率（盈利能力核心指标）=净利润/净资产（税后）、总资产报酬率=息税前利润/资产总额（息税前）高为好。
53、发展能力比率：营业增长率、资本积累率
54、财务指标综合分析（杜邦财务分析体系):净资产收益率属于财务分析的核心指标,55、资金成本:①资金筹集费②资金占用费
公式:资金成本率=资金占用费/净筹资额；净筹资额=筹资总额-筹资费
56、 短期筹资的特点：1速度快2弹性好3成本低4风险高。
57、 短期筹资的方式：1、商业信用（企业间的借贷关系,包括：应付账款是商业信用的直接产物、应付票据、预收账款）、2、短期借款
58、 商业信用筹资的特点:优点：容易获得；持续性信用，不负担成本、缺点:期限短，违约成本高。
59、 短期借款(包括周转借款、临时借款、结算借款）的信用条件:信贷限额(最高额）；周转信贷协议；补偿性余额（一定比例的最低存款)；借款抵押(应收账款、应收票据、存货等);偿还条件；其他承诺.(利息支付方法:收现款、贴现法、加息法)
60、 长期筹资:分为长期负债投资和长期股权筹资.
60-1、长期负债筹资分为：长期借款、长期债卷筹资、融资租赁、可转换债券
61、 现金管理的原因：满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
62、 现金管理目标：在现金的流动性与盈利能力之间做出选择.
63、 现金持有三个成本:①机会成本;②管理成本(固定成本）；③短缺成本。
64、 最佳现金持有量:追求上述三项成本之和最小。
65、 信用政策：信用期间、信用标准（5C系统品质、能力、资本、条件、抵押)、现金折扣政策
66、 存货的有关成本：取得成本(订货成本、购置成本)、存储成本、缺货成本
67、 存货决策公式：Q＊=
例题:某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨,材料单价为5000元/吨,一次订货成本2000元,每吨材料的年平均储存成本为100元.则A材料的经济采购批量为？
答:Q*==200吨
68、存货管理的ABC分析法分类的标准：(金额标准、品种数量标准)A类重点管理，B类一般控制，C类总额灵活掌握
工程经济第三篇工程估价
1、建设工程项目总投资:是指建设单位在建设过程中所花费的全部费用。
1—1、建设投资:设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用，预备费（涨价预备费和基本预备费）、建设期利息组成。
1-2、流动资金是指生产性建设项目为保证生产经营的正常进行,所需要的启动资金。1-3、铺底流动资金通常取流动资金总量的30％。
1-4、生产性建设工程总投资:建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程只包括建设投资.
1-5、静态投资部分：设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费.
1—6、动态投资部分:包括涨价预备费、建设期利息.
2、设备购置费＝设备原价(抵岸价）＋设备运杂费（运费、装卸费、采购保管费、采购部门手续费、包装费）
3、进口设备的交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类等三种交货方式中，最常见的是装运港交货类。
2、 进口设备的抵岸价格=货价+国外运费+国外运输保险费+银行手续费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费（9项之和）
3、 货价=离岸价（FOB）*人民币外汇
4、 到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运输保险费
5、 国外运输保险费=（离岸价+国外运费）+国外运输保险率
6、 国外运费=离岸价＊运费率
7、 银行财务费=离岸价×汇率×财务费率
8、 外贸手续费=到岸价×汇率×手续费率
9、 关税=到岸价×汇率×关税率
10、 增值税=（到岸价×汇率+关税+消费税）×增值税率
11、 消费税=(到岸价×汇率+关税/1-消费税率)×消费税率
12、 海关监管手续费=到岸价×汇率×监管手续费率。
13、 设备运杂费=设备原价×设备运杂费率。
14、 工程建设其他费用:土地使用费、与项目建设有关的其它费、与未来企业生产经营有关的其他费用
14-1、土地使用费：农用土地征用费、取得国有土地使用费
14—2、与项目建设有关的其它费用：1、（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费)2可行性研究费3研究试验费4勘察设计费5环境影响评价费6劳动卫生安全评价费7场地准备及临时设施费（注意：建设单位临时设施）8引进技术和进口设备其他费9工程保险费10特殊设备安全监督检查费11市政公用设施建设及绿化补偿费
14—3、与未来企业生产经营有关的其他费用:1。联合试运转费：进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出(试运转支出大于试运转收入的差额部分）。2。生产准备费包括：生产职工培训费、生产单位提前进厂施工等人员工资、3、办公和生产家具购置费
15、 预备费的组成：基本预备费(不可预见支出和需要预留的,主要用于设计变更及施工中可能增加工程量的费用。公式:基本预备费＝(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率 涨价预备费（价格的变化引起的投资增加，并需要事先预留的费用）公式：涨价预备费＝（设备及工器具购置费+建筑安装工程费）×涨价预备费率 基本预备费和涨价预备费的计算基数的不同.
例题：某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元。按本项目实施进度计划、项目建设期为3年，投资分年使用比率为：第一年25%,第二年55%、第三年20％，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%.建设期贷款利息为1395万元,建设工程项目其他费用为3860万元,基本预备费率为10％.试估算该项目的建设投资？
答:（1）先计算项目的涨价预备费
第一年:45000×25%×［（1+0。05）1-1］=562。5
第二年：45000×55％×[（1+0。05）2—1］=2536。88
第三年：45000×20%×[（1+0.05）3-1]=1418.63
该项目的涨价预备费为:562。5+2536。88+1418。63=4518.01万元
（2）计算该项目的建设投资
建设投资= 静态投资(建筑安装工程费+设备工器具购置费+项目其他费）+建设期贷款利息+涨价预备费+基本预备费
=(45000+3860）+1395+4518.01+【（45000+3860)+10%】
= 59659。01万元
16、 建设期利息的计算：各年利息=(年初本息累计+本年借款/2）×年利率.
例题：某新建项目，建设期3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第一年300万元、第二年600万元、第三年400万元，年利率为6%，计算建设期利息?
答：先计算各年利息
第一年应计利息=300÷2×6％=9万元（第一年没有借款本息累计）
第二年应计利息=（300+9+600÷2）×6%=36。54万元
第三年应计利息=（300+9+600+36。54+400÷2）×6％=68。73万元
建设期利息总和=9+36。54+68.73=114。27万元
17、 ［2003]206号文建筑安装工程费用：直接费、间接费、利润、税金组成，直接费由直接工程费和措施费组成，间接费由规费企业管理费组成。
18、 “08规范"的规定建筑安装工程费:分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。
19、“206号文”和“08规范”的费用组成无实质性区别。区别在于:前者着重描述费用组成；后者侧重于满足具体 “组价”、“应用”（索赔)的要求与思路.两者仅在计算的角度上存在差异。
20、直接工程费的组成：构成工程实体，人工费、材料费、施工机械使用费.
20-1、人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。
20—2、材料费：构成工程实体的原材料（材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费
20-2-1、检验试验费：对构件进行一般鉴定、检查所发生的费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验,对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
20—3、施工机械使用费的组成内容：折旧费；大修理费;经常修理费；安拆费及场外运费;机上司机工资；燃料动力费；养路费及车船使用税。
20-4、措施费的组成：为非工程实体项目的费用.包括：环境保护费、文明施工费、安全施工费、（三个都以直接工程费为计算基础)临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费 、模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、、施工排水、降水费
20—5、间接费的组成:规费:1.工程排污费2。工程定额测定费3。养老保险费、失业保险费、医疗保险费.4。住房公积金5。意外伤害保险
20-6、规费计算基数：直接（工程）费;人工费+机械费；人工费.
20—7、企业管理费包括：管理人员工资;办公费；差旅交通费；固定资产使用费;工具用具使用费;劳动保险费;工会经费；财产保险费;财务费；税金
20—8、利润计算基数可采用:以直接费和间接费合计为计算基数;以人工费和机械费合计为计算基数；以人工费为计算基数.
税金：营业税(营业税＝营业额×3%）、城市维护建设税（城市维护建设税＝应纳营业税额×适用税率)教育费附加（教育费附加＝应纳营业税额×3％）.
21、 建筑安装工程费用计算方法分为工料单价法和综合单价法。
21—1、工料单价法：以直接费为计算基础、以人工费和机械费为计算基础、以人工费为计算基础
工料单价法计价程序——以直接费为计算基础
序号
费用项目
计算方法
备注
（1)
直接工程费
按预算表
给出
（2)
措施费
按规定标准计算
给出或百分比
（3）
直接费(小计)
（1）+（2）

（4）
间接费
(3）×相应费率
给出费率
（5)
利润
（3）+(4)×相应利润率
给出利润率
（6)
合计
（3)+（4）+（5）

（7)
含税造价
（6）×(1+相应税率）
城市3。41％县镇3。35%农村3.22%
公式：含税造价=直接费*（1+间接费率）＊(1+利率）*（1+税率)
21-2、综合单价法计价程序1。当C＞C0采用以人工费、材料费、机械费合计（直接工程费）为基数2.当C＜C0时，可采用以人工费和机械费合计为基