幼儿园财务管理制度.doc

<p><span id="_baidu_bookmark_start_0" style="display: none; line-height: 0px;">‍</span>幼儿园财务管理制度
1。 认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护幼儿园财产的安全。
2。 根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。
3. 会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定,建立会计账册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4。 幼儿园的经济活动由单位法人代表负责,财务人员协助园长管理学校日常财务工作，在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。
5。 编制和执行幼儿园的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算,精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
6。 幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责.
7. 财务人员应当认真做好幼儿园各项资金的管理工作。认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整.财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。
8。 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料,妥善保管各种财务会计资料.
9. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行幼儿园采购制度.
10。 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进幼儿园财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职,造成幼儿园经济或其它损失者,予以惩处。
财务收支审批制度
为了合法使用教育经费,应按规定程序审批幼儿园各项经济业务，保证幼儿园教育活动的顺利开展，特作如下规定：
1. 单位法人代表或授权主管人,要按规定的审批权限，对给予报销的原始凭证签字认可.
2. 单位应认真编制部门预算，经报单位领导审核后，上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行.
3。 单位大额资金使用、单位部门预算安排重要项目、应集体讨论,学校结构工资的方案变动应由教代会通过.
4. 单位部门预算安排的信息化项目支出数额在5万元以上(含5万元)的应填写《信息化项目申报表》，报送信息委,审批同意后方能实施。
幼儿园收费制度
1. 收费应按照核定的行政事业性收费项目收费。收费前,须向财政局申请立项,到物价局办理核价手续。
2。 收费要凭物价部门审核的《收费备案》，做到亮证收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。
3。 收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。
4。 幼儿园根据项目收费并开具统一的收据。
5。 幼儿园的所有项目收费都必须纳入幼儿园的财务管理，行政事业性收费项目实行收支两条线管理。
6. 代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行.
7. 幼儿园对幼儿补缺补差不收费。
8. 捐资、捐物助学不得与入学挂钩.接受捐赠应签订捐赠意向书并开具统一收据.
9。 学校不得私设小金库，不做假账,不设账外账。
10。 学校按照国家有关规定进行，依法纳税。
五、资产清查制度
一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。
(一）流动资产清查
1．库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。
2．银行存款清查:银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。
3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查:对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报.
4．存货的清查:主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录,账实要相符。
(二)固定资产清查:对所有固定资产,每年进行一次清查、以物对账、以账对物,做到账表相符，账账相符,账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户,保持固定资产账、卡、物相一致.
二、幼儿园在进行财产清查时,要在幼儿园领导的安排下,由总务主任具体负责，组织相关人员参加。
三、清查方法以核实账面、实地盘点为主,以抽查、临时盘仓的方法为辅,以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因,经批准后，进行调账，并指定人员写出报告,以便核查.
幼儿园财产管理制度
一、采购制度
1、采购物品必须有购物申请单,并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。
3、凡列入专控商品和政府采购项目,必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。
二、验收入库制度
1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账.
2．入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。
3．根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。
三、造册登记制度
1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。
2、财产管理员根据物品的归类及时记账,分别登记账册或实验（专用室）账册.及时登账，按月结账、对账。做到账实相符,账账相符.
3、登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合。
4、按时完成上级部门布置的各种报表。
四、领用、借用及赔偿制度
1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。
2、领用办公用品，需办理领用手续.领用物品若有多余，须归还仓库。
3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用,在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
4．出借的物品须填写出借单,物品出门必须有出门单.
5．出借的物品要按期收回。
6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理.
7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。
8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失,按赔偿制度执行。
9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。
五、财产报废制度
1．报废物品要加以区别,找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。
2．报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。
3．报废单要学校负责人,财务主管和财产保管员签字、说明。
4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。
八、账务处理程序制度
1. 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。
2. 会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。
3。 账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。
4。 记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
5. 银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额,月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。
6。 会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。
7。 会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软件备份，以防信息丢失。
会计工作交接制度
1。 认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。
2。 会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
3。 移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等)及有关资料、其他会计资料和物品，实物等内容.移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。
4. 单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作,单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。
5。会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。
会计档案管理制度
1。 会计档案是国家档案的重要组成部门,也是学校的重要档案之一,它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，幼儿园必须切实地把会计档案管好.
2。 各单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理.
3. 幼儿园每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后,原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管,不得自行封包保存。
4. 会计档案保管期满，需要销毁时,由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定,严格审查,编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。
5. 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。
6。 监销人在销毁会计档案以前,应当认真进行清点核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将情况报告本单位领导.
食堂财务管理的规定
1。 幼儿园食堂，不能以幼儿为赢利对象，教师和幼儿伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和幼儿伙食团账目,保障幼儿利益。
2。 幼儿园行政会计要监管和指导幼儿园伙食团财务工作,做到统一的会计科目，健全的会计核算,准确的伙食成本，合理的赢亏率。
3. 幼儿园食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合幼儿园行政各项管理要求，以及幼儿园对岗位职责的要求。
4。 自办食堂的银行账号不能用来进行与食堂无关的一切经费往来。
5. 幼儿园食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点,会计和仓库保管员要凭单进行记账。
6。 外购饭菜的幼儿园一律禁止提供教师的免费餐，供应商让利作为困难学生就餐专用。
7. 积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。
学校票据管理制度
严格遵守《成都市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行,并纳入学校的统一管理。
1。 单位在向财政局购买票据时,凭《登记购买证》申请购买通用收据，凭《统一收据购用证》申请购买统一收据,并采用验旧购新办法进行，发现问题及时纠正，及时处理。
2. 收费票据必须由幼儿园总务负责人保管，按票据购买证填写的号码分类、登记,写清购进日期，本数及编号。
3。 出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。使用前，应当检查票据有无缺页、重页、重号、漏号等错印情况,发现问题应及时将该本票据缴购买部门更换或注销。票据使用时每联要加盖单位财务印签章或发票专用章。
4. 需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根，并在《票据领用薄》写明交回时间。
5。 会计应根据收据的记账联对应收据存根联进行销号，在收据销号单对应所销收据的号码、记账凭证的编号及收款金额，销号人在票据销号单上签章.
6. 发现票据填写错误时,须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记（三联），保存备查,不可把收据联，记账联,附在记账凭证后。
7。 发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任,在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备案。
8。 总务负责人应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限登记造册，报上级部门备案后方可进行销毁，不得私自处理.
委派会计人员的岗位职责
1. 忠于职守、廉洁奉公,自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律,严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度.
2。 切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记账凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量.认真编制各类会计报表及统计报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。
3. 按程序规范做好收据的销号工作，支票使用入帐及作废的统计工作，负责会计资料的装订归档、保管和监管工作。
4。 定期与出纳、财产保管员核对帐目，编制银行调节表，做到账账相符，账物相符。
5。 积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息.
6。 负责（或协助）做好本单位的工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作.
7。 及时、正确编制年度部门预算、部门预算的调整,按照预算计划执行，确保教育经费安全、有效地运作。
8. 按时做好财务分析报告，分析财务收支情况，及时书面报告校长。
9. 认真完成会计服务中心交办的其它工作。
出纳工作岗位职责
1. 忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为,严格遵守财经法规和财经纪律，严格执行《会计法》.认真执行财务会计制度。不得私设小金库.
2. 负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按标准收费,收费后及时解交银行，不得坐支,不得挪用公款。
3。 严格审核原始凭证，拒收虚假票据,对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付，把好出纳关。
4。 审核后的原始凭证应及时编制记账凭证,做到“日清日结”。每天结出现金余额并与实际库存进行核实，按时与会计核对账目，及时与银行对账，做到账账、账实相符。库存现金不得超过规定限额.
5。 加强支票管理工作,做好支票领用、签发、审批手续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。
6。 保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券，管好保险箱钥匙并拨转保险箱密码。
7。 积极主动配合上级对财务工作的检查、审计等,如实完整地提供一切会计资料和信息。
8. 积极支持，主动配合会计人员工作,努力完成上级交办的其他任务。</p>