中级财务会计手工模拟实训报告.doc
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1、长春大学中级财务会计手工模拟实训报告姓 名系 别专 业班 级指导教师一、实习目的会计模拟实训的目的是培养学生的实践操作能力。会计综合模拟实训,能够使学生系统,全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法,加强学生对会计基本理论的理解,将会计理论知识和会计实务工作有机地结合在一起。会计模拟实训的内容包括从账簿建立,原始凭证的填制与审核,记账凭证的编制到总账和明细账的登记,从日常会计核算,成本计算,期末结账到会计报表的编制,能使学生对所学会计知识进行一次综合检验,对培养职业意识,提高职业素质和工作能力具有重要意义.实习时间是第15周17周,共三周。二、实习内容(可参照以下内容)中级财务会计实践教学是以一
2、个中型工业企业吉林省铁木真农机制造公司12月份的经济业务为例,通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节,全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理.(一)实习操作过程库存现金日记账 库存现金日 记 账 记账凭 证总 账原始凭证科目汇总表会计报表明 细 账1。 经济业务发生后,根据有关的原始凭证填制记账凭证;2 .根据记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账;3.根据记账凭证登记各明细分类账;4.根据各种记账凭证汇总编制科目汇总表;5.根据科目汇总表登记总分类账;6。月末,将日记账,明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额惊醒核对;7。月末,根据总分类账和明细账的记录
3、编制会计报表。8。答辩,在会计模拟实习最后一天,指导将会对我们参加实习的学生进行考核,来检验实习期间我们的收获.(二)操作要领1期初建账:根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账,明细分类账及日记账。(1)建总账时,按照总分类科目设置,仅以货币计量单位进行登记。(2)建明细账时,按明细分类科目设置.(3)建日记账时,普通日记账一般只设置借方和贷方两个金额栏,一遍分别记入各项经济业务所确定的账户名称及借方和贷方的金额,也称为两栏式日记账,或叫分录簿。特种日记账主要有库存现金日记账和银行存款日记账.库存现金日记账是顺序登记库存现金收,付业务的日记账。银行存款日记账是用来序时反应企业银行存款
4、的增加,减少和结存情况的账簿。2审核或填制原始凭证(1)填制:记录真实,手续完备,内容齐全,书写规范,填制及时。(2)审核:审核原始凭证所反映的经济业务是否合法,合规,合理;审核原始凭证的填制是否符合规定的要求.3编制记账凭证(1)摘要简明(2)课目运用准确(3)连续编号(4)附件齐全4登记日记账,每天应按照经济业务完成的时间的先后顺序,逐笔进行登记。库存现金日记账要日清日结。5登记有关明细账,根据所反映的经济业务的特点,以及实物管理的不同要求来设计的,根据原始凭证和记账凭证登记。主要格式有三栏式,数量金额式,多栏式。6编制科目汇总表,根据一定会计期间编制的全部记账凭证,按照相同会计科目进行归
5、类,定期分别汇总每一个账户的借,贷方发生额。7登记总账,按一级会计科目设置,常用三栏式.8对账,在会计期间终了时,检查和核对账证,账账,账实,账表是否相符,以确保账簿记录的正确性。9结账,把一定期间内所发生的经济业务,在全部登记入账的基础上,结算出每个账户的本期发生额和期末余额,并将余额转入下期或下年新账。10编制财务会计报告,企业在编制年度财务报告前,应当全面清查资产,核实债务,包括结算款项,存货,投资,固定资产,在建工程等。在年度中间,应根据具体情况,对各项财产物资和结算款项进行重点抽查,轮流清查或者定期清查。企业在编制财务报告时,应当按照国家统一会计准则规定的会计报表格式和内容,根据登记
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