永泰成本费用管理规定(...doc

永泰能源股份有限公司成本费用管理办法（征求意见稿）第一章 总则第一条 为规范永泰能源股份有限公司（以下简称“公司”)成本费用管理,加强成本费用的内部控制,提高经济效益,根据国家有关法律法规,结合公司实际,制定本办法.第二条本规定适用于公司所属各级全资子公司、控股子公司和分支机构，均应执行本办法.第三条公司实行全面成本管理，强化成本管理责任体系，建立配套的成本考核激励机制，按照制定目标、编制计划、成本费用核算、分析考核、奖惩兑现的程序，对生产经营全过程进行成本费用控制与监督.第二章 成本管理机构与职责第四条 公司在董事长领导下实行统一管理、分级归口成本管理责任制，公司与子公司分别设立成本管控领导小组和成本管理领导小组，负责相应成本管理工作。第五条 公司成立成本管控领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在财务部。主要职责：负责审定成本管理制度；审批成本开支范围和定额（标准）；拟定预算成本指标，经公司办公会批准后下达执行；由经营管理部审核成本计划；组织成本考核并报人力资源部兑现奖罚。公司本级成本管理责任分工见下表： 成本费用管理责任表责任人（部门）成本管理责任归口控制成本指标董事长全面负责分管副总经理主要负责办公室控制办公费、差旅费、招待费用支出非生产性费用，主要对管理费用负责管控人力资源部拟定机构设置和人员编制方案；编制和指导编制人力资源计划；制定工资定额；审核工资;参与成本考核;职工培训人工成本、培训费用财务部指导规范成本核算与成本预决算；负责成本分析；参与成本考核；成本费用财务控制非生产性费用,主要对管理费用、财务费用、税金管控融资部控制贷款额度、融资成本非生产性费用，主要对融资费用安全监察部安全管理；安全培训；指导监督质量标准化建设生产性费用，主要对安全费用、质量标准化投入管控等经营管理部组织健全成本管理体系;组织成本计划、成本分析、成本考核、成本监控；概、预、结、决算，专项资金管理非生产性费用，主要对管理费用管控采购中心物质采购（材料、设备)招标，仓储保管主要对采购质量、采购成本管控基本建设部组织审查重大基建工程设计、优化施工方案主要对基本建设支出进行管控投资部对重大收购项目成本、开发费及诉讼费等支出非生产性费用,主要对投资成本管控生产技术部审核重大生产技术方案；推进定额管理生产部或是人力资源部？生产定额？；推广新技术、新材料、新工艺;制定设备更新、维修管理制度及费用考核计划；下达电力消耗指标并考核； 生产性费用，主要对材料费用、设备更新及维修费用、电力费、租赁费管控综合协调部对地区关系、村庄搬迁等专项支出生产性费用，专项支出管控销售部集中销售；煤质化验非生产性费用，主要对管理费用、销售费用管控第六条 各子公司相应成立成本管理领导小组，领导小组下设成本管理办公室。主要职责：制定完善各项成本管理办法;组织拟定定额（标准)；组织制定成本计划；实施成本控制；组织成本分析、成本考核与兑现；建立成本责任制,将成本责任逐级分解落实到各科室、区队。第三章 成本指标确定第七条 每年11月起，公司成本管控领导小组根据公司中长期发展规划、年度生产作业计划、定额标准、近年度成本指标完成情况、市场分析预测等,组织拟定各子公司下一年度预算成本指标，经批准后，随年度生产经营计划一起下达。成本指标作为子公司经营业绩考核指标之一纳入公司与各子公司签订的经营目标责任书。第八条 预算成本指标原则上不作调整，只在工资定额、会计政策、收费标准等国家相关产业政策出现重大变动，以及出现不可预见的重大非人为因素，致使实际成本产生较大变化时,才予以调整。第四章 成本分解第九条 各子公司董事长为本单位成本管理第一责任人,分管领导为单项成本指标的直接责任人,职能部门负责人为单项成本指标的具体责任人。第十条 各子公司是原煤生产和成本控制中心,负责成本核算，分解预算成本指标，对各区队(科室）成本进行控制、考核；区队（科室)以预算成本为基础，对材料、电力、工资等作业成本进行核算与控制。具体分解办法详见附件。第十一条 各子公司按分级归口负责的原则，将各成本构成要素分解到各分管领导和责任部门。成本分解表格式详见附件1，各子公司将成本分解表报公司财务部和经营管理部备案.第五章 成本控制措施第十二条 各子公司通过改进生产工艺,优化采掘设计和劳动组织，强化技术、管理创新,从根本上降低成本。在生产经营过程中，突出抓好变动成本管理，加强关键成本要素控制.(一）材料成本管理1、降低采购成本。严把物资采购关,大宗物资实行集中采购。通过招标、询价、竞争性谈判等方式，比质比价，阳光采购,降低采购成本。2、控制采购质量。物资采购部门应控制物资采购质量，仓库管理部门应把好物资验收入库关，防止由于购进假冒伪劣产品增加成本。3、控制材料消耗量。生产区队、辅助科室承包材料严格执行定额和限额,并与工资结算挂钩考核。矿投材料严格审批程序,在满足安全生产的前提下尽量减少投入量。4、加强材料库存定额管理和仓储管理，严禁材料超储积压，减少库存物资资金占用和仓储成本。物资供应部门应协同生产运营部门制定安全储备量及储备限额,根据经批准的年度预算编制采购计划，严格按库存定额控制采购批量。5、加强材料领用管理.经营管理部门、供应部门和使用单位根据月度生产作业计划、材料消耗定额控制材料领用和发放,对于耗用量大、领用频繁的消耗性材料制定预警限额,对于各种零星材料应按照材料费用限额加强控制。6、开展修旧利废活动,加强回收复用管理,提高材料回收复用率,提高奖罚力度。7、强化监督检查。每季度,公司经营管理部牵头，会同财务部、生产技术部、纪委、审计部等部门对下属分、子公司物资采购及管理进行联合检查。（二)工资成本管理1、加强劳动定员及劳动定额管理，合理设置机构和定岗定编,逐步建立起公司的劳动定额管理体系，从源头控制人工成本支出。2、按经济效益严格控制工资总额，工资总额的增长原则上应低于经济效益增长、员工平均工资的增长低于劳动生产率的增长。3、公司建立工资总额及月度人工费用支出资金计划审批制度，工资总额要与工作量完成有适度的弹性，并且逐步实施工资总额以丰补欠的？制度。4、各分子公司要积极探索绩效薪酬激励办法，推广及完善计件工资等考核办法，将预算工资成本层层分解到区队、科室、班组，并建立起与工作量挂钩考核及节奖超罚的激励机制。5、严格工程结算和杂工管理,采取杂工费承包等措施,尽量压缩零星工程的人工成本支出。6、逐步统一同区域下属分、子公司薪酬和福利标准，加强薪酬福利的激励作用。（三）电力成本管理1、优化设计方案，减少供电环节降低无功损耗，逐步淘汰高耗能设备，选用高效节能型产品，推广应用无功补偿装置，提高功率因数。2、完善计量考核，推行分区计量与考核，将电费指标分解落实到区队，形成逐级负责的电力成本控制体系。3、加强供电调度，合理安排设备运行时间，充分利用“峰谷”电价政策，避峰就谷，降低电力运行成本。4、定期进行电耗检查分析，堵塞漏洞,提出改进措施。（四)非生产性开支成本管理子公司要大力压缩非生产性开支，控制各种不合理支出。各单位不得超标准装修办公室、会议室，不得计划外购置、更换小汽车，不准借出差之名游山玩水，严控业务招待费、会议费支出，对通讯费、交通费、业务招待费等固定费用逐步实行定额包干，落实到部门。1、销售费用控制（1）根据经批准的年度预算,销售部门应编制合理的月度销售计划,避免因存煤增加造成倒装费和仓储维护费用增加。(2运输保卫部门应规划运输路线，合理组织产品运输结构及运输流向，控制运输途中产品数量及质量损耗,降低运输成本及运输风险.（3)销售部门应控制信用风险、严格审核发货单，动态跟踪已发出的货物，及时结算货款，建立货款催收计划，降低销售相关环节的费用。2、管理费用控制（1）管理费用按项目和管理职能将预算指标和控制责任落实到相应管理部门。建立部门经费（如差旅费、业务招待费、办公费、会议费等)包干责任制,各部门费用包干使用、自行控制、节奖超罚。对不可预测费用,严格执行一事一批制度。(2)严格执行管理费用开支范围和报销标准，并建立严格的授权审批制度，明确审批人的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。（3）费用审批实行回避制度，任何人不得审批本人的费用开支。(4）严格控制预算超支，预算外支出的费用应列明原因，按照有关规定进行专项审批。（5）严格审批各项费用开支，不得以未超过预算控制总额为由人为调节成本开支。3、财务费用控制（1）提高资金使用效率，减少财务费用支出。（2）建立广泛、稳定的筹资渠道，合理规划筹资组合，降低公司整体财务费用支出.第六章 成本核算第十三条 各分、子公司严格按实际发生金额进行成本核算。第十四条 成本费用开支范围公司财务部及各子公司严格按照企业会计准则等国家法律法规以及公司成本费用核算办法（试行)，确定成本开支范围。第十五条 子公司成本核算对象为原煤及精煤,实行矿、区队（科室）二级核算.第十六条 各子公司按公司成本费用核算办法(试行）要求设置成本会计科目。第十七条 成本费用的归集和分配。（一）生产量确定每月25日，各子公司对产、销、存进行盘点验收后,计算原煤产量，并按照煤质管理实施细则）折算产量值得借鉴，即：本月原煤盘点产量=本月月末库存本月发货量本月月初库存每月原煤折算产量=每月原煤盘点产量当月实际回收率（或热值）/当月计划回收率（或考核热值）(二）材料费用的归集和分配供应单位按领用部门实际领用材料数量编制材料出库汇总表，报财务部门据此计入相关责任单位和材料成本项目.（三）直接人工的归集根据人力资源部门编制的工资汇总表，计入相关责任单位和成本项目.(四)动力费用的归集和分配依据生产部门（机电）编制的动力费用消耗表,计入相关责任单位和成本项目。（五）制造费用的归集发生的各项制造费用,计入相关责任单位和费用项目。（六)期间费用与主营业务税金及附加发生的各种期间费用与主营业务税金及附加,依据相关的标准与原始凭证，计入相关责任单位和费用项目。第十八条 成本费用计算在上述生产成本费用归集后，成本会计按成本项目和责任单位分别编制原煤生产成本表和完全成本表。生产和基建并行的单位,在核算时严格区分资本性支出和收益性支出，并分别核算。第七章 成本分析与考核第十九条 建立完善成本分析会议制度每月5日以前，各子公司须对上月的成本费用完成情况进行分析，与年度预算指标、月度计划和去年同期进行比较，总结经验，查找不足,分清责任，提出改进措施。第二十条 每月10日前，公司经营管理部牵头，会同财务部、生产技术部、人力资源部等部门对子公司成本费用完成情况进行综合分析，对没有完成成本计划、成本上升幅度大的单位进行重点分析。第二十一条 季度季度，月度？成本考核公司成本管控领导小组每季度对各子公司成本、费用指标完成情况进行考核,考核结果与子公司季度工资总额及奖惩指标挂钩。根据成本费用完成情况，公司按照以下标准进行考核奖惩:1、季度未完成计划成本的单位，按超出计划成本总额部分的5给予扣减季度工资总额,高管效益工资按超出计划成本总额部分的1%奖罚标准？扣减。工资总额扣减以工人的实际工资收入不低于当地最低工资标准为限。2、季度完成计划成本的单位，按减少计划成本总额部分的5给予增加季度工资总额，高管效益工资按减少计划成本总额部分的1奖励.3、季度未完成计划成本被扣减的工资，全年经努力完成预算成本的，年终考核时预以全额返还。第二十二条 年度经营业绩考核年终，公司按照下属经营责任书考核办法将子公司预算成本完成情况纳入年度经营业绩考核。第二十三条 考核程序公司经营管理部每季第一个月5日前、每年1月10日前，根据财务部提供的子公司财务报表及本办法对子公司季度和年度成本完成情况进行考核，计算各子公司成本管理奖罚额度，报公司成本管控领导小组批准后，交人力资源部兑现奖惩.第八章 附则第二十四条 各子公司根据本规定制定成本管理实施细则报公司经营管理部和财务部备案。第二十五条 本规定解释权属公司成本管控领导小组。第二十六条 本办法自2012年1月1日起执行.附件1：2012年下半年成本管理责任分解表附件2：2012年下半年成本控制目标附件3：2012年下半年材料费指标总体分解表附件4：2012年下半年材料费指标分解明细表附件5：2012年下半年管理费矿投材料指标分解分包表附件6:2012年下半年原煤成本矿投材料指标分解分包表附件7:2012年下半年工资成本指标分解分包表附件8：2012年下半年电力消耗指标分解分包表二一二年二月十日 附件1：*公司2012年下半年成本管理责任分解表项目行次控制指标(元）分管领导 责任人（部门） 完全成本合计0总经理企管科、财务科一、生产成本1 (一）直接材料2 支护用品3 火工产品4 大型材料5 专用工具6 配件7 建工材料8 劳保用品9 油脂及乳化液10 自用煤11 其他材料12 外包掘进材料13 （二）直接薪酬成本14 工资奖金15 职工福利费16 社会保险费17 住房公积金18 工会经费和职工教育经费19 非货币性福利20 其他薪酬成本21 外包薪酬22 (三）直接燃料动力23 电力24 燃料25 外包掘进耗能26 (四）一般制造费用27 工资28 职工福利费29 社会保险费30 住房公积金31 工会经费和职工教育经费32 办公费33 邮电通讯费34 取暖费35 材料及低值易耗品36 水费37 环保监察费38 财产保险费39 试验检验费40 运输费41 差旅费42 劳动保护费43 班中餐44 冬季取暖补贴45 造林育林费46 设计图纸费47 业务招待费48 车辆费用49 简易建筑费50 修理费51 停工损失52 外包一般制造费用53 其他费用54 (五）固定提取费用55 维简费56 安全费用57 矿山环境恢复治理保证金58 转产发展资金59 可持续发展基金60 折旧费61 资源价款摊销62 二、营业税金及附加63 其中：营业税64 消费税65 城市维护建设税66 教育费附加67 资源税68 文化事业建设费69 价格调控基金70 矿产资源补偿费71 水资源补偿费72 地销费73 三、销售费用74 职工薪酬75 劳动保护费76 职工供暖费77 会议费78 物业管理费79 能源费80 水电费81 包装费82 运输费83 装卸费84 仓储保管费85 办公费86 保险费87 展览费88 广告费89 销售代理费90 业务招待费91 差旅费92 交通费93 车辆使用费94 招投标费95 委托代销手续费96 折旧费97 修理费98 销售现场费99 化验费100 聘请中介机构费101 劳务费102 残疾人保障金103 涉外费104 研发费105 产权交易费106 整体推广费107 销售资料费108 宣传活动费109 低值易耗品摊销110 铁路竹围围网费111 租赁费112 样品费113 报关提货费114 其他115 四、管理费用116 职工薪酬118 劳动保护费119 职工供暖费120 业务招待费121 差旅费122 交通费123 车辆使用费124 办公费126 宣传费127 快递费128 会议费129 税金130 租赁费131 诉讼费132 审计费134 法律顾问费135 咨询费136 研究与开发费用137 技术转让费138 董事会费139 监事会费140 筹建费用142 保险费143 折旧费144 修理费145 无形资产摊销146 长期待摊费用摊销147 低值易耗品摊销148 存货盘亏或毁损150 劳务费151 残疾人保障金152 水电费153 物业管理费154 排污费155 警卫消防费156 运杂费158 涉外费159 机动费160 其他161 信息披露费162 行业规费163 环境保护费164 安全生产费166 五、财务费用167 附件2：*公司2012年下半年成本控制目标项目年度预算总额（万元）上半年发生额(万元）下半年成本总额（万元）下半年单位成本（元/吨）备注一、直接材料二、直接职工薪酬三、直接燃料动力四、一般制造费用五、固定提取费用六、税金及附加七、销售费用在预算基础上下浮20八、管理费用在预算基础上下浮20%九、财务费用十、完全成本附件3： 公司2012年下半年材料费指标总体分解表原煤成本列支指标 万元材料费预算总额 万元其他业务成本列支指标万元管理费用列支指标 万元单位承包指标万元矿投指标万元单位承包指标矿投指标万元单位承包指标矿投指标万元附件4:*公司2012年下半年材料费指标分解明细表单位承包指标（万元)矿投指标(万元）合计(万元）一、生产成本综采队普采队综掘队炮掘队运搬队机电队通风维修队小计二、辅助生产部门调度室通防科安全科生产技术科机电科小计三、销售费用销售科-小计四、行政管理费用办公室-企管科-财务科人力资源科供应科-保卫科小计-合计说明:1、材料费分解到每个独立核算区队;2、生产区队和生产辅助科室承包指标及矿投指标据实填写;销售科及后勤机关科室不填承包指标。附件5：公司2012年下半年管理费矿投材料指标分解分包表办公室万元经营管理部万元财务部万元人力资源部 万元 部万元万元说明:管理费矿投材料由总经理负责。 20 / 21附件6: *公司2012年下半年原煤成本矿投材料指标分解分包表单位：万元通风队通防部技术部机电部运搬队机电队调度室掘进队安全部采煤队办公室保卫部财务部444供销部企管部人力资源部说明：1、表中第一级填总经理姓名及所负责的矿投材料总额；第二级填矿长姓名及所负责的矿投材料总额；第三级填副矿长或其他分管副职姓名及所负责的矿投材料总额;第四级填各区队、部门名称及所承担的矿投材料总额.2、各子公司可根据本公司情况适当调整表格,但大框架不能改变。附件7： *公司2012年下半年工资指标分解分包表单位：万元通风队通防部技术部财务部党群工作部基建部办公室机电部运搬队机电队调度室掘进队安全部采煤队444供销部企管部人力资源部说明:1、表中第一级填总经理姓名及所负责的工资总额；第二级填矿长姓名及所负责的工资总额；第三级填副矿长或其他分管副职姓名及所负责的工资总额；第四级填各部门名称及所承担的工资总额。2、各子公司可根据本公司情况适当调整表格，但大框架不能改。附件8：*公司2012年下半年电力消耗指标分解表电力消耗总额 度生活电力消耗总额 度生产电力消耗总额 度办公用电度固定负荷度变动负荷度两堂一舍度炮掘队度运输队度运搬队度机电队度通风队度普采队度综采队度综掘队度说明：1、机电副矿长对全矿用电总额负总责；2、生产用电变动部分由生产矿长负责,固定负荷由机电矿长负责；3、生活用电由后勤负责人负责.21