上市公司内部控制信息披露开题报告.doc

本科毕业论文（设计）选题报告书
院系：会计学院
学生姓名
顾薇
班级
A1123
指导教师姓名
胡淑娟
论文题目
上市公司内部控制信息披露制度研究
一、 题目来源、选题的实际（实践)意义与理论意义
题目来源：自选题目
选题意义：
自我国中航油巨额亏损事件，伊利高管被拘，到金正数码和深圳石化原董事长被捕这一系列事件,无不显示出我国公司治理环境中内部控制的薄弱及其相关信息披露的缺乏。
我国上市公司经历了内部控制信息从无到有的过程，06年上交所和深交所出台的《上市公司内部控制指引》,要求对上市公司内部控制进行评价报告。随后,五部委分别于08年和10年联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》一个比较完整的规范体系才形成。我国内部控制信息披露有所好转，但大部分上市公司对内部控制信息披露的作用认识不足,公司内部控制信息往往流于形式.
本文对我国上市公司目前的内部控制信息发展历程描述，针对上市公司内部控制信息披露的现状，系统分析了影响内部控制信息的因素.
从理论意义上看,国内研究把重点都放在了披露状况，披露动机上，而本文把研究重点放在了影响因素分析上。本文认为，只有分析透彻影响上市公司内部控制信息披露的因素，才能够有针对性的解决上市公司内部控制信息披露的问题，提出改进的建议。
从实践意义上看，信息需求者主要通过上市公司公开披露的信息了解上市公司的经营现状，将其作为投资依据。有了充分的信息,投资者才能做出理性的决策。同时，外部监管机构对上市公司进行监管，为内部信息控制披露规则提供依据.

二、 本选题的国内外研究现状
国内外对于内部控制信息披露的研究侧重点有所不同。国内外学者对于内部控制信息披露的影响因素的研究成果都较为丰富.
（一） 国外相关研究概述
国外学者主要从内部控制报告和审核、内部控制信息披露的收益与成本等方面进行深入有益的研究。Hermanson （2000) 以9种财务报表使用者（共363份有效问卷）为调查对象，分析他们对内控报告的需求。结果发现，调查对象认为自愿披露和强制披露内控报告都能促进披露公司的内部控制,但自愿披露比强制披露在决策方面更有作用。Doyle，Ge和Mcvay （2006） 选取了2002年8月至2005年8月披露有内部控制实质性缺陷的779个样本公司，并对这些样本公司的内部控制实质性缺陷的影响因素进行了分析.证实了那些规模小、成立时间短、业务复杂、成长速度快、财务状况不佳的公司更有可能存在重大缺陷.通过调查盈余质量与内部控制之间的关系，发现内部控制实质性缺陷与没有实现现金流的盈余估计有关.Andrew J。Lenone （2007) 对在年报中披露内部控制缺陷的公司进行了研究，发现内部控制信息披露的影响因素有组织结构复杂性、存在重要组织变化以及在内部控制系统方面的投资等特质，同时提供了一些相关证据.
（二） 国内相关研究概述
由于我国内控信息披露工作起步相对较晚，主要是在2000年以后对内控开始重视和研究，导致当前上市公司内控信息的披露缺乏实质性的内容，不能对投资者的投资决策起到重要影响.
国内学者主要从内部控制信息披露的现状和改进措施及规范制定方面等角度进行研究。黄子玲(2012）研究了我国一般上市公司的内控信息披露的规范策略，从内控信息披露规范的必要性分析入手,从统一规范内部控制信息披露的内容、明确责任主体，加大处罚力度等方面总结了上市公司内控信息披露的规范策略。姚莉（2012）针对上市公司存在的诸多如内控信息披露的内容杂乱、格式规范不一致、可比性差，缺乏主动自愿性、内控审核缺位等问题,分析其主要原因,从完善上市公司的治理结构、鼓励上市公司资源披露内控信息等提出了较为全面的若干策略。牛慧娟(2012）根据深市ST上市公司的数据，选取了2008-2010年在深交所上市的A股ST公司作为样本,该文根据《深指引》和《企业内部控制基本规范》的有关规定，从四个方面研究ST上市公司的内部控制信息披露现状.经过统计分析，发现内部控制信息披露质量不高、内部控制自我评价报告不客观、监事会和独立董事意见可信度不高等问题。

三、 本选题研究的主要内容及写作大纲
主要内容：本文从五个方面对上市公司内部控制信息披露进行研究。首先对我国上市公司内部控制披露的发展进行回顾；然后描述我国上市公司内部控制披露的现状，重点分析上市公司内部控制信息披露的影响因素；最后由影响因素得出对上市公司内部控制的建议.
上市公司内部控制信息披露制度研究
一． 前言
二． 文献综述
三．我国上市公司内部控制信息披露制度的发展历程
四．内部控制信息披露的现状及其影响因素
（一).我国上市公司内控信息披露的现状
(二）。我国上市公司内控信息披露的影响因素
1．公司内部因素
2. 公司外部因素
五．进一步提高上市公司内部控制信息披露的建议
（一)。从内部因素角度
（二）.从外部因素角度
四、本选题的实施方案及写作进度计划
2014年9月 搜集资料,确定选题
2014年10月 制定大纲 撰写开题报告
2014年11月至12月 完成论文初稿
2015年1月至3月 修改初稿，完成二稿
2015年3月至4月 修改二稿，完成三稿
2015年5月 对论文进行最后校对,完成终稿
2015年6月 完成答辩

五、主要参考文献
［1] 牛慧娟。内部控制信息披露的现状分析—来自深市ST上市公司的数据。国际商务财会［J］,2012,（1）。
［2］ 姚莉.上市公司内部控制信息披露问题及对策研究。企业版管理［J］，2012，（1）。
［3] 黄子玲。浅谈上市公司内部控制信息披露规范策略。时代金融[J］,2012，（1).
[4] 向宏志。影响上市公司内部控制信息披露的因素分析。资本市场[J］，2012,(6）。
［5］ K Raghunandan，D V Rama．Management Reports after COSO:Committee of Sponsoring Organizations of the National Commission on Fraudulent Financial Reporting．Internal Auditor,August,1994．
［6］ Heather M Hermanson．An Analysis of the Demand for Reporting on Internal Control［J]． Accounting Horizons，2000，(3)。
[7] 张宜霞,舒惠好著。内部控制国际比较研究[M]。 中国财政经济出版社, 2006
[8］ （美)COSO制定发布，张宜霞译.企业风险管理——应用技术［M］。 东北财经大学出版社， 2006
[9] 潘秀丽著.企业内部控制研究［M］。 中国财政经济出版社， 2005
［10] 曹荣湘主编。强制披露与证券立法[M］。 社会科学文献出版社， 2005
［11］ 蒋尧明著.上市公司会计信息虚假陈述民事责任研究［M］。 中国财政经济出版社， 2004
[12] 唐予华,李明辉主编.内部会计控制与会计信息质量研究［M]。 中国财政经济出版社， 2003
［13] 周勤业。  上市公司内部控制信息披露监管研究[J］. 上海立信会计学院学报. 2008(03）
［14] 王雄元，沈维成。  上市公司控制结构与信息披露质量［J］. 证券市场导报. 2008(04）
［15］ 杨有红,汪薇.  2006年沪市公司内部控制信息披露研究［J］. 会计研究。 2008(03）
［16］ 方春生，王立彦，林小驰,林景艺，冯博.  SOX法案、内控制度与财务信息可靠性——基于中国石化第一手数据的调查研究[J］。 审计研究. 2008(01)

六、指导老师对选题报告的意见
指导教师(签名):
年 月 日

七、院系审核意见
1.通过；　　　　2.完善后通过；　　　　3.不通过
院系公章
年 月 日

注：此表由学生填写后，在规定时间交指导老师.
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