现金流量表编制实例.doc
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1、现金流量表编制实例一、A公司2011年资产负债表、利润表如表11、表1-2所示.表1 -1 资产负债表 会企01表编制单位:A公司 2011年12月31日 单位:元资 产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产:流动负债: 货币资金489 079843 780 短期借款30 000180 000 交易性金融资产09 000 交易性金融负债0 应收票据39 600147 600 应付票据60 000120 000 应收账款358 920179 460 应付账款572 280572 280 预付款项60 00060 000 预收款项0 应收利息00 应付职工薪酬108 00066 0
2、00 应收股利00 应交税费136 03921 960 其他应收款30003 000 应付利息0600 存货1 490 8201 548 000 应付股利19 3300 一年内到期的非流动资产0 其他应付款30 00030 000 其他流动资产60 00060 000一年内到期的非流动动负债0600 000流动资产合计2 501 4192 850 840 其他流动负债00非流动资产:0流动负债合计955 649 1 590 840 可供出售金融资产00非流动负债:00 持有至到期投资00 长期借款696 000360 000 长期应收款00 应付债券00 长期股权投资150 000150 00
3、0 长期应付款00 投资性房地产00 专项应付款00 固定资产1 320 600660 000 预计负债00 在建工程256 800900 000 递延所得税负债00 工程物资180 0000 其他非流动负债00 固定资产清理00非流动负债合计696 000360 000 生产性生物资产00负债合计1 651 6481950 840 油气资产00股东权益: 无形资产324 000360 000 实收资本(或股本)3 000 0003 000 000 开发支出00 资本公积00 商誉00 减:库存股00 长期待摊费用00 盈余公积74 86260 000 递延所得税资产4 5000 未分配利润1
4、30 80830 000 其他非流动资产120 000120 000 股东权益合计3 205 6703 090 000非流动资产合计2 355 9002190 000 0资产总计4 857 3195040 840负债和股东权益总计4 857 3195 040 840表12 利 润 表 企会02表编制单位:A公司 2011年度 单位:元项 目本期金额上期金额(略)一、营业收入750 000 减:营业成本450 000 营业税金及附加 1 200 销售费用12 000 管理费用94 260 财务费用24 900 资产减值损失18 540 加:公允价值变动收益(损失以“”号填列) 投资收益(损失以“
5、号填列)18 900 其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“”号填列)168 000 加:营业外收入30 000 减:营业外支出11 820 其中:非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“”号填列) 186 180 减:所得税费用51 180四、净利润(净亏损以“”号填列)135 000五、每股收益: (略) (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益六、综合收益 (一)其他综合收益 (二)综合收益总额二、其他相关资料如下:1。 2011年度利润表有关项目的明细资料:(1)管理费用的组成:职工薪酬10 260元,无形资产摊销36000元,折旧费12000元,支付其他费用36
6、000元.(2)财务费用的组成:计提借款利息6900元,支付应收票据(银行承兑汇票)贴现利息18000元。(3)资产减值损失的组成:计提坏账准备540元,计提固定资产减值准备18000元。上年年末坏账准备余额为540元。(4)投资收益的组成:收到股息收入18000元,与本金一起收回的交易性股票投资收益300元,自公允价值变动损益结转投资收益600元。(5)营业外收入的组成:处置固定资产净收益30000元(其所处置固定资产原价为240 000元,累计折旧为90 000元,收到处置收入180 000元)。假定不考虑与固定资产处置有关的税费.(6)营业外支出的组成:报废固定资产净损失11820元(其
7、所报废固定资产原价为120 000元,累计折旧为108 000元,支付清理费用300元,收到残值收入480元)。(7)所得税费用的组成:当期所得税费用55680元,递延所得税收益4 500元。除上述项目外,利润表中的销售费用12 000元至期末已经支付。2资产负债表有关项目的明细资料:(1)本期收回交易性股票投资本金9 000元、公允价值变动600元,同时实现投资收益300元。(2)存货中生产成本、制造费用的组成:职工薪酬194940元,折旧费48 000元。(3)应交税费的组成:本期增值税进项税额25479。6元,增值税销项税额127500元,已交增值税60000元;应交所得税期末余额为12
8、058。2元,应交所得税期初余额为0;应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为60000元。(4)应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分,本期支付在建工程人员职工薪酬120 000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为16800元。(5)应付利息均为短期借款利息,其中本期计提利息6900元,支付利息7500元.(6)本期用现金购买固定资产60600元,购买工程物资180 000元。(7)本期用现金偿还短期借款150 000元,偿还一年内到期的长期借款600 000元;借入长期借款336 000元。要求:根据资料,采用分析填列的方法,编制A公司公司2011年度的现金流量表.表1
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