《财政学》练习题(7-11章)(含答案)知识讲解.doc

《财政学》练习题(7-11章)(含答案)

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《财政学》第七至十一章练习题（含答案）
一、单选题
1．制约财政收入规模的主要因素是（ B ）。
A．价格 B．经济发展水平 C．收入分配制度 D．收入分配体制
2.改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现下滑趋势，其直接导因是（ C ）。
A．价格体制改革 B．经济发展水平提高 C．收入分配格局变化 D．生产技术水平提高
3．财政收入虚增是指（ D ）。
A．政府收入名义和实际都不增长 B．财政收入名义和实际都增长
C．财政收入增长率高于物价上涨率 D．物价上涨率高于财政收入增长率
4. 征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是（ A ）。
A. 税收收入 B. 规费收入 C. 国有资产收入 D. 债务收入
5．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。
A．政府债务 B．国家税收 C．企业利润 D．政府收费
6. 我国财政收入的部门主要源泉是( A )
A. 工业 　 B. 农业　 　　C. 林业　　　　 D. 建筑业
7. 从长期看，财政收入占GDP的比例变化趋势为（ B ）
A. 不变 B. 增加 C. 减少　　 D. 没有明显趋势
8. 税收的基本特征是（ C ）。
A.强制性、固定性、便利性 B.强制性、固定性、无偿性
C.固定性、无偿性、便利性 D.强制性、固定性、有偿性
9. 下列税种中，（ A ）最难以转嫁。
A．财产税 B消费税 C．营业税 D．关税
10.用来说明税收与经济关系的是( D )。
A．拉姆斯法则 B．瓦格纳法则 C．拉弗曲线 D．菲利普斯曲线
11. ( B )是确定税种的主要依据。
A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.负税人
12. 下列属于直接税的税种是( C )。
A．营业税 B．增值税 C．个人所得税 D．关税
13.按税收负担是否转嫁为标准，可分为（ B ）。
A．中央税与地方税 B．直接税与间接税 C．价内税与价外税 D．实物税与货币税
14.下列属于直接税的税种是( A )
A.营业税B.增值税C.个人所得税 D．关税
15. 税收对经济的影响体现为税收效应，具体包括( A )
A.收入效应 B.替代效应 C.税收中性 D.税收乘数
16.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（ C ）增值税。
A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、积累型
17.增值税的计税依据是（ B ）
A.既不含增值税，又不含消费税的价格。 B.含消费税，不含增值税的价格。
C.含增值税，不含消费税的价格。 D.既含增值税，又含消费税的价格。
18.进口货物的增值税由下列哪个部门征收（ B ）
A.进口地税务机关 B.海关 C.交货地税务机关 D.进口方机构所在地税务机关
19.我国现行流转税的核心税种是（ A ）
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税
20.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（ A ）
A.汽油 B.化妆品 C.小汽车 D.金银首饰
21. 我国在进口货物或物品时，不征收（ C ）
A、增值税 B.消费税 C营业税 D、关税
22. 纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（ A ）
A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率
23.2006年1月1日起，《个人所得税法》明确规定，年所得（ B ）万元以上的个人，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的个人，从中国境外取得所得的个人，取得应纳税所得但没有扣缴义务人的个人等必须依法自行申报纳税。
A.10万元 B.12万元 C.15万元 D.18万元
24.国家偿还国债的收入来源最终还是（ D ）。
A.罚没收入 B.规费收入 C.企业收入 D.税收收入
25.国债是由（ A ）直接举借的债务。
A.中央政府 B.地方政府 C.国有企业 D.居民
26.一级市场或初级市场是指（ A ）
A.发行市场 B.流通市场 C.国债市场 D.证券市场
27.我国自（ B ）恢复发行内债。
A.1980年 B.1981年 C.1982年 D.1983年
28.国债依存度是指（ C ）
A.当年国债发行额占当年财政收入的比重 B.当年国债累计余额占当年财政支出的比重
C.当年国债发行额占当年财政支出的比重 D.当年国债累计余额占当年GDP的比重
29.国债的偿债率是指（ C ）
A.累计还本付息额占国民收入的比重 B.当年还本付息额占当年国民收入的比重
C.当年还本付息额占当年财政收入的比重 D.当年还本付息额占偿债资金的比重
30.在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（ D ）。
A.固定收益出售 B.直接推销 C.连续经销 D.公募拍卖
31.国债是国家以（ A ）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。
A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人
32.国家偿债资金来源中， （ B ）资金来源在现代国家最不具实践意义。
A.设立偿债基金 B．财政盈余C.预算列支 D.举借新债
33.一般情况下，把作为生产经营要素投入的生产经营的财产称为（ C ）。
A.资本 B.资金 C.资产 D.财产
34.第一层次的国有企业利润分配是（ B ）。
A.税后利润 B.所得税 C.国有资本分红 D.留存收益
35. 实现国有资产管理目标的重要途径是（ B ）。
A.股权转让 B.国有资产资本营运 C.股权转债权 D.国有企业股份制改造
二、多选题
1．下列关于现阶段我国财政收入状况的表述中，正确的有（ ACD ）。
A．我国财政收入随着经济的不断增长而增长
B.我国财政收入占GDP的比重是逐年下降的
C．我国财政收入的增长慢于财政支出增长
D.我国财政收入占GDP的比重是现已停止下降并缓慢回升
E．我国财政收入占GDP的比重是逐年上升的
2．决定价格分配对财政收入增减的影响因素，包括（ BD ）。
A．连年的财政赤字 B．引发物价总水平上升的原因 C．GDP自身的变化
D．现行的税收制度 E．经济体制转轨的必然结果
3．下列关于我国财政收入部门构成的表述，正确的有（BD ）。
A．农业是财政收入的基础，农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交
B．工业部门提供的财政收入所占比重最大 C．工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重
D．第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源
E．目前我国财政收入部门构成中第三产业提供的财政收入比重最大
4．财政收入按形式分类可分为（ABCE ）等主要形式。
A.税收收入 B.债务收入 C.其他收入 D.国有资产收入 E.政府收费收入
5．财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ AC ）等方面的内容。
A．所有制构成 B．价值构成 C．产业部门构成 D．政府部门构成 E．社会成员构成
6． 在下列信用中，（ ABD ）属于国家信用。
A. 国家在国外发行的公债　 B. 国家对内发行的建设债券
C. 战争索赔　　 D. 财政透支 E. 接受委托投资
7． 政府性收费主要包括（ BD ）：
A．价款 B．使用费 C．税收 D．规费 E．利润
8. 增加财政收入的根本途径是（ ABCE ）
A. 增加生产　 B. 提高税率 C. 厉行节约，降低成本
D. 发行公债 E. 提高经济效益
9. 财政收入结构包括（ ACE ）
A. 财政收入的产业部门结构　 B. 财政收入的所有制结构 C. 财政收入的地区结构　
D. 财政收入的项目结构 E. 财政收入的价值结构
10.影响财政收入规模大小的主要因素有（ ABDE ）
A. 经济发展水平　　 B. 经济管理体制
C. 分配体制及政策　 D. 价格 E. 税收管理水平和税收政策
11.下列关于财政收入的说法，正确的有（ ABCDE ）
A. 政府取得财政收入的直接目的是为了满足其支出的需要
B. 财政收入主要表现为政府取得的一定量的货币形式的资金
C. 财政收入是财政分配的基础环节
D. 随着社会经济的发展，财政收入的内容相应发生变化
E. 随着社会经济的发展，财政收入的规模成上升趋势
12.消费税中，下列（ BE ）采取从量定额和从价定率相结合的计税办法。
A.黄酒 B.粮食白酒 C.啤酒 D.薯类白酒 E.卷烟　
13.下列税种属于流转税类的是( ABC )
A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.房产税
14.下列物品中属于消费税征收范围的( BDE )
A.家用电器 B.烟酒 C.汽车 D、鞭炮、焰火 E.汽油和柴油
15.我国企业所得税的适用税率包( ABC )
A.20% B.25% C.15% D.33%
16.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用( BCDE )
A.向购买方收取的增值税 B.向购买方收取的包装物租金
C.向购买方收取的货物运输装卸费 D.向购买方收取的货物储存费
E.逾期不再退还的押金
17.下列属于所得税特点的是（ ABCD )
A.税负公平 B.富有弹性 C.所得税属于直接税
D.应税所得额的计算复杂 E.税收征管简便
18.国债规模主要受（ AB ）的制约
A.认购者负担能力 B.政府偿债能力 C.企业还贷能力 D.居民消费能力
19.各国政府偿还国债的基本手段是（ ABCD ）
A.设立偿债基金 B.预算盈余 C.预算拨款 D.发行新债
20.公债的特点是( AB )
A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.期限性
21.公债的发行价格有（ ABC ）
A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.贴现价发行
22.目前，我国国债的发行方式有（ ABCE ）
A.固定收益出售方式 B.公募拍卖方式 C.连续经销方式
D.强制摊派法 E.直接推销方式
23.我国的国债交易方式主要有（ ABCE ）。
A．国债贴现 B．国债现货交易 C．国债期货交易 D．国债抵押 E．国债回购业务
24.在下列信用中，属于国家信用的是（ ABD ）。
A.国家在国外发行的公债 B. 国家对内发行的建设债券
C.战争索赔 D. 财政透支 E. 接受委托投资
25.国有资产按形态划分，可分为（ B D ）。
A.中央国有资产 B.国有有形资产 C.第一产业国有资产
D.国有无形资产 E.地方国有资产
26.国有资产管理的内容包括（ ABCD ）。
A.运营管理 B.基础管理 C.投入管理 D.收益分配管理 E.资本运营
27.国有资产经营收益包括（ BC ）。
A.国有企业缴纳的所得税 B.国有企业上缴利润 C.国有股份分红
D.收取的承包经营收入 E.对外投资收益
三、判断题
1．产品比价关系的变动不影响财政收入规模。( × )
2．促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要有效途径。( √ )
3．改革开放以来，我国财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因是经济发展水平低。( × )
4．改革开放以来，我国非国有经济迅速发展，它在GDP及工业总产值中所占比重大有提高，它所提供的财政收入也同步增长。( × )
5．从未来发展趋势看，来自第三产业的收入，将成为财政的主要财源。( √ )
6．财政收入的增长中，一部分是GDP正常增量的分配所得，即“通货膨胀税”。( × )
7．经济决定财政。经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素。( √ )
8．财政收入过程不仅本身能调节经济结构，而且还为社会积累、满足公共需要和协调经济发展提供物质基础。( √ )
9.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是负税人。×
10.在竞争市场条件下，产品的供给弹性越大，需求弹性越小，消费者承担的税负越多。×
11.在税负转嫁的方式中，后转也可称为顺转。×
12. 随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是累进税率。√
13.从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。√
14.一般认为，价内税比价外税更容易转嫁。√
15.全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，因此在税率级次和比例相同时，前者的负担轻，后者的负担重。×
16.征税凭借的是国家政治权利。√
17.当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（ × ）
18.我国1994年流转税制改革的核心内容是增值税改革。（√ ）
19.我国目前增值税采用的是价外计税的办法。（√）
20.从保证财政收入着眼，收入型增值税保证财政收入的效应最大。（×）
21.企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（ × ）
22.我国个人所得税主要采取自行申报纳税的课征方法。（×）
23.消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（×）
24.加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（×）
25.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。 （×）
26.国债实质属于延期的税收。2、当一国没有财政赤字时，公债就无用武之地了。 （× ）
27.国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（ ×）
28.当经济处于紧缩时期，中央银行就要在公开市场上卖出长期公债以刺激经济复苏。（ × ）
29.通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（×）
30.长期公债可以成为中央银行进行公开市场业务的重要手段。（×）
31.从政府财政角度看，溢价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以得到价差收入。（×）
32.国有资产即是国有财产。（ × ）
33.一般说来，经营性国有资产都属于国有资产管理机构管理的。（ × ）
34.国有资产管理的基本目标是实现国有资产的保值，并确保其在国民经济中的主导作用。（ × ）
35.在我国，土地、海洋、森林、矿藏、河流等自然资源均属国有资产。（ √ ）
四、问答题
1.如何实现税收的横向公平和纵向公平？
2.税收转嫁的形式有哪些？
3.税制的基本构成要素有哪些？
4.增值税有哪些类型，各有何特点？
5.什么是政府债务风险？如何进行政府债务风险分析？
6.在公共风险视角下政府债务如何分类？
7.如何化解地方政府存量债务风险的化解？
8.国有资产收入有哪些主要形式？
9.简述国有资产资本运营的主要方式？
10.国有资产管理的基本目标是什么？

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