一、资金及票据内部控制制度及控制流程.doc

资金及票据管理制度
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资金及票据管理制度

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东莞市博世机电设备有限公司
编号：FM-2014-
版号：1.0
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财务管理体系文件

货币资金及票据管理制度

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目的：为确保公司资金活动符合公司日常业务及运作需要，资金收、付合规、安全、完整，所有资金活动均在财务授权体系监控下进行，特制定本办法。
1 现金管理制度
1.1 各部门的现金收入必须当日全数交财务部，财务部出纳必须鉴别真伪后妥善保管，并作好经手人交接登记以备查。
1.2 财务部需按公司核定现金留存定额留存现金，超过定额需当日存入银行。（定额的额度可考虑资金安全及备用必需等因素，一般3-5天零星开支所需）。
1.3 出纳到银行提取大额现金需有专车前往，以保安全。
1.4 严格控制大额现金交易，异地采购确需现金交易的可申办公务卡或网银支付，有备用金需求的人员也应尽量控制在合理范围内。
1.5 出差人员确需借支差旅费的，需在一个报销周期内报销完毕，一般不超过一周。
1.6 出纳必须严格遵守公司的现金报销制度，按公司审批流程经审批和复核后报销，并盖付讫印章、日期印章。
1.7 出纳需作到日清月结，确保帐帐相符，并出具资金收支日报，以利稽核及资金调度。
1.8 监管人员或部门需定期或不定期对现金进行盘点，并出具盘点报告，对不符之差异需分析原因，对异常的差异需专题分析并加以防犯。
2 银行存款管理制度
2.1 充分利用现代工具网银，以利随时了解钱款到帐信息及足不出户办理付款，密匙及密码需两人以上分开保管，公司应核定单笔转帐的最高限额，预防职务犯罪及风险。
2.2 确需以支票支付或转帐支付的可开具支票，开具支票要两人以上同时经手，禁止开具空头支票，支票存根及作废支票要妥善保管。
2.3 进出口结汇，需有专人专职负责外币帐户的结、售汇及进出口收付汇的核销、外币现金的收付，关注外汇的汇率变化趋势，作利益最大化风险最小化处理。
2.4 出纳每天必须处理当日银行到帐及付款数据，如当天不能取得银行收款到帐底单可根据网银数据导出作附件自制收款收据，及时登记银行存款日记帐，日清月结，做到帐实相符，并同时传递相关到帐数据给相关人员以控制发货时间，
2.5 每月月末或次月初，需取得银行对帐单，与公司帐目核对，清理未达帐项。编制银行存款余额调节表并跟进未达帐项的次月出入帐情况。
2.6 银行存款余额尽量在公司日常经营所需的上下限内，多余部份应充份利用，可参与短期理财，把握好时间，不足部份应提前预警并寻求处理办法，预防现金流不足影响正常业务开展。
3 票据及印章控制
3.1 本制度仅针对银行支票、银行汇票、信用证、有价证券进行控制设计及印章管理设计。票据管理除遵循国家有关部门的票据管理办法外，应结合公司情况设计适应公司的具体管理办法。
3.2 财务部要加强支票及网银密匙的保管，支票需设立申购、领用、结存登记簿，申领支票数量以适量适度为原则，开具支票以真实业务且符合支付条件情况下开具，结存支票纳入盘点范围。
3.3 银行汇票、信用证也是普遍使用的一种结算票据，开具票据后要及时登记，同时记录还款日期避免逾期损失。收回票据要及时转付或贴现处理或妥善保管至到期日进帐，提高资金的使用效率及安全性。
3.4 有价证劵要专人保管并跟进，以实现公司购买有价证劵的效益最大化。
3.5 企业开具支票必须以真实业务为基础，不能开具空头支票，实际业务中如果出现提前开列数期支票，公司需确保在票据到期日前帐户余额充足，避免出现帐户余额不足而给公司造成名誉及经济上损失。
3.6 企业印章类型一般会有公章、合同章、业务章、财务章及银行印鉴中的私人印章，通常公章应单独专人保管，合同章的保管人不应与合同审批、签订人为同一人，银行印鉴章有财务章及法人私章应分人保管。盖章应设计用印章审批流程，用印后要作详细记录，包括用印人、用途、用印审批人，以预防用印不当而产生不必要的纠纷和损失。
4 资金管理流程
4.1 现金收入控制流程
4.2 银行存款收入管理流程

4.3 票据领用流程
4.4 付款流程
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