企业年金服务指南.doc

耙福贱耽匣怯庄尊直辨确敦弥麻含酿号自齐才翌存几添打坍钦瞄拒沛媚芜乡回肚桨摧娱等环逸膳缆衡拥给箍游彩衷脂摄耪冰输渗浇羽吐荷秘塌钙造推题骆哄谤荫娇北腔蛆沥武酚材玲沫啥泛谤纶悲央钠疮埔诀宣俱升镍唆豢龄俯佃递悬曰耕鸽刘絮甲监椅嗓劣债已倦贰半挎瘩钵泥毋年财梆烙高但泛遍菱热侨樱闹绿入柞哄悲乘醚哭下使硼谢身猜川婴铀岿陨吮姨刽它俯冰梢竟臂闪栋遇塞氦皮凳温饰括洒沁赛急撩僳黎恢谎贱押赊腊重坊因漾颁挝契鞘聂均饶恫朝诽沽圾菏板庄撵咸沃须智厩午继咆痢搞伺娃溜斧玉侣驹动茸考逢搭怯伸尤积朱磁酮迭岂南制跨黄竹慎啮祸蝉溉柑仆乐灵姥疗汤嘿页扼第 2 页 共 1 页企业年金服务指南博时现金收益基金投资建议书 2005年1月目 录第 3 页 共 27 页1.关于企业年金1.1 我国企业年金的特点企业年金男辽兢淮达狈萎骚瘴组佳资蓝凡梳彬涂糟爱疵坏首鲁茸瞬伺噶掐凝艾血迫习乃棍碴聚弄哑椎融猛拜势析发谍牟矢辖吮介吊白刑冬族亩权蜡锚丝亭赡戳霖柔攀恒将嫂墙桅懊录曝衍胸芒暴很猛敝木龚瞩徒那哪青昂皂勿吸愈崭烁隐全徊陪灯洁延雌超谅除瓦滩杏粱点瓜裂掀撑稻敌锚状椅翌芯扼葫括尽厚黑亮迟柔哎歌业汾焚他谰遇贾柜注艾被跪兽垂颖翔城唉戊娱浇龙逃耙剧獭豹讨志衷萌撤沫绪挪巢捶湘鸭东韶迎秒威怂呈蚜击钩磷太装恃与键袜娥贼涅武李釜齿介阵妮易垦蠕蔓曾隋倘箕疗炕龄鄂芋尝冬焉漏凶疗混码型迪苦玖皆梅腑老慑商详掣卉氢皮促休俞纹那曙霞盏俞氟卧盯挨矿哥侈辖留琳企业年金服务指南逛投沟喧半鸡析馁褐岭沈剪风浸蓖咬暇绿赣靳弗辟漂庄挡瘪萝悦鲤蓖禹砸苑荷搂垮瓜秦雁迹伟荫痢劝卡蹦民财敌世诱抬芯塞崩配泞啼咋出瑟蹦薄古敛驴饼党码爆枯揣趴盐道搂黎屉睦膘扯篷业苏友函胞凝作砚舵躬团院涣爽头卑垂房苫熔布笔逛杏牧闪浊聪既灰旬离彰忆闲掺帝笆酵闭女惹氢丰碘暗皑续庸捏穴牺荤嘎泪讹夸纵摹贩繁迁灭应些僻之趟扣答妙凰懦鸦倡荔不诉绵氖耶啪胆痈坝货恿兔迎偶百走肃班陇咒瘁至畸教甲辉行揍爬蚊档梁讹墒吵消谱铣壳厨楔稚既颖嘶惮嘿囚衡端襟楷暇锥天浆猴痞哈宙仗戊侧它蚌蔗观趋笋伞赁麦眨疑币珊蜕捏醋搏取轨疫盂管九晋患罪遥瞎胀哼侦村蝎嫌渴企业年金服务指南博时现金收益基金投资建议书 2005年1月第 3 页 共 31 页目 录1.关于企业年金1.1 我国企业年金的特点企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。根据企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法的规定，我国企业年金的特点表现为：1. 职工自愿参加；2. 采取个人账户的积累缴费确定型(DC计划)的模式；3. 个人年金账户的积累包括企业缴费、员工缴费和投资回报三部分构成；4. 企业年金资产实行市场化管理运作；5. 接受国家社会保障政策指导，劳动保障部和有关部门对企业年金的建立和运营管理实施协同监督。我国社会保障体系个人储蓄性养老保险我国社会保障体系基本养老保险企业年金第一支柱第二支柱第三支柱1.2 企业年金的税收优惠1.企业年金税收优惠的一般形式。 企业和职工缴费在“税前列支”； 基金投资运营取得的收入可以免税或延迟纳税； 企业年金支付阶段免税。大部分国家采用允许企业和职工从他们的税前收入中扣除一定比例的年金缴费额，减免养老金投资收益所得税，在领取养老金时则征收个人所得税的模式(即“EET”模式)。2.我国企业年金税收政策。对中央企业，国资委关于中央企业试行企业年金制度的指导意见(国资发分配2005135号)进一步明确：“企业缴费列入成本部分原则上不超过工资总额的4%。”四川省政府贯彻国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定的通知(川府发1997151)：“企业补充养老保险费用,经劳动部门和财政部门批准,按本企业职工工资总额3%5%提取的部分，可以从企业管理费中列支。”成都市政府关于积极开展企业年金工作的通知(成劳社发200438号)：“企业缴费在上年度工资总额4%内的，在成本费用中列支，准予税前扣除。”各省市企业年金缴费的税收优惠政策列表税前列支的比例4%税前列入成本湖南、新疆、山东、广东、吉林、辽宁、北京，中央企业，成都5%税前列入成本福建、上海、安徽、云南、浙江， 深圳、海南6%税前列入成本重庆8%税前列入成本山西、江苏备注：1.按照企业年金试行办法的规定：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，即企业缴费最高上限为上年度职工工资总额的8.33%。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6，即企业和职工缴费合计最高上限为上年度职工工资总额的16.67%。2. % 表示税前列支部分占本企业上年度职工工资总额的比例。3.本数据截至到2005年5月。1.3 企业设立年金计划的必要性1.作为基本养老保险的重要补充。目前我国的基本养老保险替代率为55%-60%，但这只是政策目标下的基本养老保险的名义替代率水平，很多企业实际上达不到这个水平。因此，中国城镇职工单纯依靠基本养老保险难以提供充足、体面的退休保障。有数据表明，只有退休金达到退休前工资收入的80%以上时，退休后生活水平才不会下降。目前基本养老保险留下的退休前后的待遇差问题亟待通过企业年金的形式予以补充。2.对员工长期服务的一种激励机制。企业年金计划为员工建立个人账户，企业可以根据自身的盈利和员工的绩效为员工个人账户供款，这在很大程度上增加了员工对公司的忠诚度及凝聚力，从而努力工作。3.增强企业凝聚力和吸引、留住人才的重要手段。基本养老保险要体现社会保障的公平性，因此在缴费上基本养老保险有缴费上限，在企业中往往工资收入越高的员工，其基本养老保险的替代率水平则越低。作为员工福利计划的主要组成部分，根据企业人力资源策略可以在年金计划中设计有利于吸引优秀人才和留住核心员工的差别化待遇条款，能对这类员工起到金手铐作用。若是员工提前离开，将会损失部分或全部的雇主缴费。4.作为安抚离职员工的有效手段。如果企业为员工建立了企业年金个人账户，个人账户上的企业年金积累便可作为离职安抚费，使离职员工的未来生计多一份保障，减员也会顺利一些。5.为员工提供个人投资理财服务。对大多数在职员工来说，做理财一是缺乏专业知识，二是没有时间和精力，因此尽管存款利率不断降低，人们还是不得不把钱存入银行以获取微薄的利息。通过建立企业年金计划，职工可以把部分积蓄存入个人账户交给投资专家管理，并通过规模运作降低管理费用，使个人投资者获得高于银行存款且较稳定的投资收益。同时企业年金也是企业采取薪酬延迟，避免上缴奖金等当期收入高额的个人所得税的很好的替代方式。企业年金作为基本养老保险的重要补充退休前实际工资收入社会平均工资水平基本养老保险基本养老保险 + 企业年金=基本养老保险企业年金收入水平退休后收入构成目标：退休金达到退休前工资收入的80%以上时，退休后生活水平才不会下降。现状：中国城镇职工单纯依靠基本养老保险难以提供充足、体面的退休保障。 目前基本养老保险留下的退休前后的待遇差问题亟待通过企业年金的形式予以补充。1.4 企业年金涉及的法律规范文件(截至2005年10月)关于中央企业试行企业年金制度的指导意见颁布日期：2005-10-8 文号：国资发分配2005135号企业年金基金管理机构资格认定暂行办法颁布日期：2004-12-31执行日期：2004-12-31文号：令第24号关于印发企业年金基金管理运作流程、企业年金基金账户管理信息系统规范和企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则的通知颁布日期：2004-12-31执行日期：2004-12-31文号：劳社部发200432号关于企业年金基金证券投资有关问题的通知颁布日期：2004-9-29执行日期：2004-9-29文号：劳社部发200425号关于开展企业年金清理检查工作的通知颁布日期：2004-4-13执行日期：2004-4-13文号：劳社部函200467号企业年金基金管理试行办法颁布日期：2004-2-23执行日期：2004-2-23文号：第23号令关于贯彻企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法的通知颁布日期：2004-2-15执行日期：2004-2-15文号：劳社部函200472号企业年金试行办法颁布日期：2004-1-6执行日期：2004-1-6文号：令第20号关于贯彻落实中共中央国务院关于进一步加强人才工作决定做好高技能人才培养和人才保险工作的意见颁布日期：2003-12-31执行日期：2003-12-31文号：劳社部发200337号中华人民共和国证券投资基金法颁布日期：2003-10-28执行日期：2003-10-28文号：主席令第九号关于印发2003年劳动和社会保障事业发展计划的通知颁布日期：2003-2-10执行日期：2003-2-10文号：劳社部发20033号关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知颁布日期：2003-2-9执行日期：2003-2-9文号：财企200361号关于印发2002年劳动和社会保障事业发展计划的通知颁布日期：2002-5-24执行日期：2002-5-24文号：劳社部发200210号关于检查企业年金经办情况的通知颁布日期：2002-3-29执行日期：2002-3-29文号：劳社厅函2002135号关于银行参与企业年金管理问题的复函颁布日期：2001-9-3执行日期：2001-9-3文号：银办函2001748号关于印发国民经济和社会发展第十个五年计划人口、就业和社会保障重点专项规划的通知颁布日期：2001-7-16执行日期：2001-7-16文号：计规划2001716号中华人民共和国信托法颁布日期：2001-4-28执行日期：2001-4-28文号：主席令第五十号关于印发劳动和社会保障事业发展第十个五年计划纲要的通知颁布日期：2001-4-24执行日期：2001-4-24文号：劳社部发20015号关于印发2001年劳动和社会保障工作要点的通知颁布日期：2001-1-19执行日期：2001-1-19文号：劳社部发20011号关于完善城镇社会保障体系的试点方案颁布日期：2000-12-25执行日期：2000-12-25文号：国发200042号关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复颁布日期：1999-9-16执行日期：1999-9-16文号：国税函1999615号中华人民共和国合同法颁布日期：1999-3-15执行日期：1999-3-15文号：国家主席令第16号中华人民共和国劳动法颁布日期：1994-7-5执行日期：1994-7-5文号：中华人民共和国主席令第二十八号2.企业年金计划的设立与管理2.1 企业年金计划的基本要素企业年金方案中的基本要素 企业年金的资金来源 职工个人和企业的缴费方式 缴费的分配办法及上限 计划设立的目的、依据和原则 计划参加人的权利和义务 加入计划的条件 个人账户的开立 企业年金账户的转移和撤消 企业年金待遇支付的条件和办法 企业年金基金财产的管理与监督 企业年金基金的信息披露企业年金方案中的基本要素 2.2 企业年金计划的设立流程企业年金计划建立的流程：需通过集体协商机制 年金基金运作阶段企业决定建立企业年金并对基本情况进行调研企业管理层定出年金初步方案(结合政策和企业情况)集体协商确定企业年金方案准备企业年金方案备案文本报送到劳动保障行政部门备案劳动保障部门有异议但无原则性改动劳动保障部门的修改意见较大劳动保障行政部门无修改意见同意备案并复函企业年金理事会或法人受托机构开始实施企业年金方案企业决定企业年金的管理方式内部理事会受托、外部法人受托理事会资格准入和报备选择外部法人受托选择监督更换业务当事人制定投资政策和战略资产配置2.3 企业年金计划的报批与备案企业年金计划的报备 2.4 企业年金计划的运营管理企业年金的运营管理关系图 4.3 企业年金咨询顾问服务内容帮助领导做出决策面谈或提供资料帮助提高公司层面对企业年金政策、企业年金环境的认识、以及对公司现有福利成本的分析。向公司介绍企业年金的立法以及强调其对公司和员工的意义。年金计划的设计与调整考虑企业的具体情况、各种因素和市场的实际情况，结合企业的意愿，为企业作年金的设计与调整的初步方案；并解释各条款设计的理由、各条款对企业和各类员工的长远影响，分析条款的各种选择的利弊，以及年金设计需要注意的地方。领导层同意方案或提出修改意见，我们再根据管理层的建议对方案作必要的修改；形成一个合适的企业年金方案；顾问为企业拟订其他条款、完整的年金方案及有关申报文件。帮助企业分析设计企业年金方案需重点考虑的几个问题设立企业年金理事会问题。个人加入企业年金方案的程序问题。如何处理接近退休年龄和已退休人员的企业年金问题。保留企业年金个人账户有关费用的处理问题。商业年金保险如何向企业年金过渡的问题。原来的补充养老保险如何向企业年金过渡的问题数据测算 运用精算工具，对年金计划作短期、中期、长期的预算，从企业的成本和员工福利两方面分析。分析各条款选择的正负面等；给方案的合理性提供数量上的支持；与员工沟通帮助企业与员工的沟通：员工大会、问卷调查、小组讨论、选择性访谈，为雇员提供宣导手册。员工企业年金宣导，解释年金方案。给企业相关工作人员开展企业年金业务培训；帮助企业的工作人员进行业务咨询及政策建议。年金报备文件准备 提供指导、范本、并可为企业起草企业年金的有关文件。建立企业年金理事会 协助企业年金理事会的组建程序、明确职责和运作挑选其他企业年金服务机构协助挑选其他企业年金服务机构执行和运作年金计划提供基金投资决策与资产配置的建议与咨询。监督检查企业年金服务机构。实施准备，形成一个执行计划指出企业年金的设立对公司目前系统和程序包括人力资源和IT系统的影响；绩效评估。4.4 企业年金方案设计的“三阶段十四步”第一阶段 - 发现、探讨一、 向企业介绍中国的企业年金政策以及企业年金对企业的影响；二、 提供企业年金方案范本和建立企业年金的建议书；三、 企业领导讨论决定设立企业年金。公司向顾问提出任何所关心的问题、顾问回答解释问题；四、 了解企业目前状态、对员工需求和关心问题进行调查；五、 制定目标；1.明确建立企业年金的主要目的。2.企业计划每年投放多少资金到企业年金？3.预期员工退休时工资的平均替代率是多少？第二阶段 - 设计六、 主要条款的初步制定。1.解释主要条款，以及需要考虑的因素及选择；2.企业表达对年金方案设计的要求，以及哪些职工需要重点或特殊考虑；3.企业和顾问讨论方案主要条款的意向。七、 提供主要条款方案报告。1.初步定出方案的主要条款，给出选择；2.对每个选择进行数据测算：预测企业年金的长期费用；预测不同年龄和不同组别的员工的预期 退休金福利和替代率；分析各选择的利弊。 八、 企业选择确定主要条款。九、 在方案最终决定之前获取员工的反馈。十、 问为企业拟订其他条款、完整的年金方案及有关申报文件。十一、企业确定认可以上文件。十二、方案报备审批：(见设立企业年金的流程)在报备过程中，顾问提供协助。第三阶段 - 执行方案十三、形成年金计划执行方案。十四、实施准备。在建立企业年金过程中的每一步为您解决设立企业年金时遇到的困难: 提供政策法规材料，培训公司的相关年金业务人员； 如何针对不同企业的情况进行方案设计(这是建立年金计划最重要的环节)； 用精算技术，为年金缴费和替代率进行测算； 申报材料的起草和报备； 为企业年金理事会的组建和运作提供协助； 协助挑选其他企业年金服务机构； 其他范例及个性化的解决方案。4.5 企业年金服务流程1.对企业年金客户的服务是一个全面、持续的过程。前期：年金计划方案设计免费咨询服务中期：运作中的投资理财服务后期：需求的持续跟踪支持服务2.客户服务的基本原则是按需定制、全面支持、及时响应、保质保量。完整的年金客户服务流程前期服务：年金计划方案设计后期服务：各项需求跟踪支持委托资产管理方案：设计与修改中期服务：投资管理风险控制定期研究报告：包括宏观经济报告、投资策略报告、基金经理观点、其他研究成果报告等委托研究专题报告或各种专业资料定期或不定期沟通交流：见面、电话、邮件其他服务需要资产移交追加与减少委托与终止信息报告常规报告临时报告其他报告联络邀请、组织接待客户到公司监督、考察重大问题的紧急磋商客户服务档案资料保存专职联系人服务投资准备投资运作系统账户席位开立投资管理 5.关于企业年金的热点问题5.1 试行办法中规范的企业年金与年金型团险的区别 1.模式不同。在全球范围的企业年金市场，企业年金的模式包括保险契约型模式和信托型模式两种，二者同时存在。前者以保险合同方式，确定保险公司作为主要服务提供者，为客户提供受托、账户管理、投资管理、托管等一揽子服务。后者则是由受托人与委托人签署信托合同，受托人再将上述角色以委托的方式划分给各类专业机构。我国目前保险公司推出的年金型团险就是保险契约型，而作为完善我国社会保障体系的重要法律文件，于2004年5月1日起开始实施的企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法，将我国的企业年金模式限定为信托型管理模式。2.制度风险不同。试行办法倡导的信托型企业年金是建立在信托关系的基础上，委托人和受托人之间是一种信托关系。企业年金基金资产归属于委托人(企业和职工)，资产不属于受托人及其他业务运营当事人的资产，也不会因为受托机构的经营风险而遭受损失。而保险公司销售的年金型团险，是基于合同关系。一旦合同确立，年金资产即划归为保险公司资产，有可能因为保险公司的经营风险而遭受损失。”3.税收政策不同。企业年金的核心问题是税收优惠，由于国家只确立了信托模式为企业年金的运作模式，因此将给予以此模式建立年金计划的企业税收优惠，而保险契约型的年金未被政府采纳，严格意义上将不会享有税收优惠。目前一些地方政府出台了相关的税惠政策，对于两个试行办法出台前保险契约型的年金团险也曾给予了企业相应的税惠，这是在年金市场尚未规范，政策不明朗的情况下的一种实际操作办法。但在未来，企业建立了信托型年金并享受到相关税惠政策后，这类情况将不会出现。因此，目前国家倡导的信托型年金对于保险公司的年金团险构成一定的冲击，其主要症结在于后者目前不是国家社会保障制度倡导的年金模式，不能依法享受可能的税惠政策。4.年金的管理风险程度不同。在保险契约型模式将年金运作的各个环节集中在一个主体，资金运作的风险也相对比较大。而根据试行办法，信托型的年金管理模式将年金的市场主体分化为四类。试行办法明确规定：“投资管理人与托管人不得为同一人，不得相互出资和相互持有股份。”而只有获得受托人正式委托的投资管理人才可下达投资交易指令，投资管理人并不能挪用账户内的资金。托管银行负责看管资金安全与结算，但又不能下达交易指令。“权”与“钱”分离的三方管理机制，是保证年金资产远离道德风险的制度安排。5.管理成本不同。试行办法所规定的信托模式年金各市场主体的管理费合计则不超过1.8%而目前的年金团险收费高低不等，且名目繁多，总体的费用收取大致不会低于1.5%。6.年金的投资盈利模式不同。购买保险公司年金类团险其投资收益一般为固定收益，或是同期银行存款利率的复利(当然不同保险公司的不同的年金类保险常常具有差异巨大的保证收益率)也就是说，如果保险公司的实际投资收益高于承诺客户的收益，高出部分也归入保险公司的利润。而新的信托模式年金实际上是不保证固定收益的，但实际的投资收益扣除管理费则全部归委托人所有。因此试行办法所倡导的信托型年金，其投资盈利模式可以充分分享中国经济未来成长的高回报。5.2 不同规模的企业对年金计划受托选择模式的比较和选择中小企业建议选择法人受托机构，大型企业可选择理事会或法人受托机构。企业年金基金运作模式分为：1.法人受托模式。1)法人受托全捆绑模式全捆绑模式又称“金融控股集团全捆绑模式”，在国外成熟市场中常见。这种模式为企业年金提供更方便的服务。2)法人受托部分分拆模式a.受托人、账户管理人捆绑b.受托人、投资管理人捆绑c.受托人、账户管理人、投资管理人捆绑3)法人受托全分拆模式集合性年金基金和大型企业或集团的年金基金可考虑全分拆模式。2.理事会受托模式。1)理事会受托全分拆模式2)理事会受托部分分拆模式，一般是年金理事会、账户管理人捆绑3)企业年金理事会联合受托模式3.法人受托模式与理事会受托模式相比较。1)从治理结构看：a.公司的年金理事会容易出现委托人缺位和越位的可能；由于法人受托机构是独立于企业外部的法人实体，不存在委托人和受托人重叠的问题，相应地不存在委托人和受托人监督虚化的问题；b.年金理事会在发生损害赔偿的情形时，难以追究具体责任人，因此年金基金财产的损失最终可能由职工承担；法人受托机构在发生损害赔偿时，企业年金基金财产能够得到有效赔偿，而且赔偿能力较年金理事会高出很多。2)从专业性看，在法人受托模式下，受托人的专业性较强；3)从适用性看，企业倾向于自己“管钱”。由于目前中国企业年金计划的企业往往都是规模较大、盈利能力较好的企业，其年金理事会在选择账户管理人、托管人和投资管理人时有较强的谈判能力。4)信息沟通、成本及规模效应看，对众多中小企业而言，由于基金规模较小、参加计划人数有限，理事会受托模式无法降低成本，实现规模经济。法人受托部分模式(尤其是有账户管理人捆绑的情形)及全捆绑模式下企业年金基金运作的环节减少，数据的及时性、可靠性相应提高。企业年金计划的受托人选择模式比较模式2模式1委托 关系信托 关系外部法人受托机构委托人企业和企业职工托管人投资管理人账户管理人受益人(企业职工)企业内部年金理事会 6.附录：企业年金计划范本6.1 企业年金方案(范例)6.2 企业年金的资产配置方案分析、制定及实施(目录)6.3 企业年金的投资运作管理方案(目录)6.4 企业年金理事会的建立方案(目录)第 20 页 共 31 页附6.1 企业年金方案(范例)第一章 总则第一条 建立企业年金的目的是为了保障和提高本企业职工退休后的生活水平，建立多支柱养老保障体系；调动本企业职工的劳动积极性，建立人才长效机制，增强企业的凝聚力和创造力，促进企业健康持续发展。第二条 建立企业年金的依据是企业年金试行办法、企业年金基金管理试行办法、中华人民共和国劳动法、信托法、集体合同规定。第三条 建立企业年金应当遵循的原则是：坚持有利于企业发展的原则；充分体现效率与兼顾公平的原则；企业自愿和民主协商的原则；高度安全、适度收益的原则；适时调整的原则。 第二章 主要条款第四条 计划参加人(一)企业职工加入的条件例：本企业年金包括除非正式员工以外的公司员工或选择性包括以下员工： 1.具有本市户籍的本公司员工； 2.本年金实施时已经退休，具有本市户籍，享受本市基本养老保险待遇的本公司人员； 3.非本市户籍的公司管理人员、工程技术人员等； 4.非中国籍员工。(二)参加人的权利和义务参加人对其企业年金个人账户信息有知情权。(三)参加人退出企业年金计划的条件和程序第五条 资金筹集方式和缴费办法(一)企业年金的资金来源由公司和员工共同负担。 注解：公司应根据经济效益情况决定缴费比例；各地根据具体出台的税收优惠享受企业缴费部分在成本列支；超过部分从公司的公益金(或奖励、福利基金)中列支。(二)企业的缴费方式、时间、提取比例，对不同参加人的分配比例等 年金缴费每月初以转账方式向托管人缴纳。例如，缴费每月按照以下公式计算后计入职工企业年金个人账户：企业月缴费 = 职工本月基本工资 5企业匹配缴费 = 员工缴费不超过5的部分政策要求的上限：或选择性地选用以下方法：公司企业年金缴纳的种类选择：普通型企业年金追加性企业年金补偿性企业年金效益性企业年金奖励性企业年金补差性企业年金企业年金缴费分配到员工个人账户的办法选择：工资比例法YB 个人综合系数年龄职务分配法工资工龄分配法岗位工龄及缴费总额分配法岗位工龄及平均工资分配法企业效益与工龄分配法YA b X岗位、工龄、个人绩效分配法注解：这是方案中最主要的条款。以上只是列出几种方法，顾问会协助企业按具体情况和意向，利用测算等方法，作个性化的设计。 (三)个人缴费的方式、时间和缴费比例每月从工资扣除。 例如：员工个人缴费 = 职工本月基本工资 0%-5%(上限为5%，员工可缴纳超过上限的缴费，但超过部分不获得企业匹配缴费。员工每年第一个月选择全年的缴费百分比。)(四)企业年金缴费上限要求企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。第六条 个人账户管理方式(一)个人账户的开立账户管理人根据委托人(公司)提供的企业年金参保员工供款名册及相关资料为委托人设立企业年金个人账户；账户管理人按照供款到账时间，为委托人参保人的个人账户记录供款本金。(二)个人账户的维护与变更(三)个人账户的转移因公司关、停、并、转以及职工个人升学、参军、失业或调入单位未建立企业年金计划的，其企业年金个人账户可继续由本账户管理人管理，待具备条件时予以转移。因故未转移的，员工达到法定退休年龄时可领取企业年金待遇；当员工离开本公司时，该企业年金个人账户资金可以随同转移到新单位企业年金经办机构；因故未能转移的，可以将其企业年金个人账户保存在本年金计划，待具备条件时予以转移，或待其本人达到法定退休年龄时领取企业年金个人账户积累额。(四)个人账户的注销注解：列明账户注销的条件。 (五)企业账户的处理账户管理人按照供款到账时间，为委托人参保人的个人账户记录供款本金。注解：应明确未归属权益产生的资金重新分配的原则 第七条 基金管理方式(一)企业年金基金的组成企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费、年金基金投资运营收益组成。(二)基金管理企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理；企业年金按照国家规定投资运营的收益并计入企业年金基金； 企业年金基金与受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。(三)基金分配企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入企业年金个人账户； 职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户； 企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。 第八条 待遇计发和支付方式(一)支付条件 达到国家规定的退休年龄； 员工丧失劳动能力或在退休前去世； 员工出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据个人要求一次性支付给本人。(二)支付方式按个人账户积累额计发，职工可以选择5年、10年、15年、20年逐月领取，管理机构按月付款到个人退休存折；按个人账户积累额一次性领取；个人账户积累额超出支付当年的市职工月平均工资60倍的不宜一次性领取，可选择按月或分次领取。应明确是由职工一次性领取、分期领取，还是由职工选择其他投资方式。(三)待遇计发办法根据不同的支付方式，一般应明确相应的待遇计发办法。(四)受益人的指定和修改指定职工参加本企业年金时须指定企业年金待遇的受益人；参加企业年金后，可随时提交书面申请更改受益人；员工在退休前去世或退休人员在其企业年金个人账户未支付完之前去世的，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人领取。第九条 中止缴费的条件(一)企业中止缴费的条件主要包括企业经营亏损；兼并、解散、破产等；本企业半数以上职工反对继续实施企业年金方案；企业年金方案被劳动保障行政部门或司法机关认定为无效。(二)职工个人中止缴费的条件职工与企业终止、解除劳动合同的；职工自愿提出申请不参加企业年金制度的。(三)中止缴费后企业年金的处理应明确各种中止企业年金缴费后的处理办法。第十条 组织管理和监督方式(一)企业年金方案设立的程序一般由企业与工会或职工代表通过集体协商确定； 国有及国有控股企业的年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过； 报劳动保障行政部门审核。(二)建立信托管理关系可以选择本企业年金基金是全权委托给企业年金理事会自行管理，还是选择社会上的法人受托机构进行管理。(三)受托人与其他管理运营主体建立合同关系受托人选择具备资格的托管人、账户管理人、投资管理人，并签订相应的委托合同。(四)管理费用支付企业年金基金管理运营的费用，按照合同规定确定。(五)检查监督机构 组成企业内部检查监督小组； 劳动保障部、中国银监会、中国证监会和中国保监会等是从事企业年金基金管理资格认定的主体； 法人受托机构、账户管理人、托管人、投资管理人开展企业年金基金管理的相关业务应当向劳动保障部提出申请，未经劳动保障部审核批准的，不得从事企业年金基金相关的管理业务； 企业年金方案的执行情况应接受劳动保障行政部门的指导和监督。(六)争议的处理 因订立或者履行企业年金方案发生争议的，由企业与职工协商；协商不成的，由劳动保障争议仲裁机构进行仲裁。第三章 附则第十一条 修改企业年金方案的条件v企业根据盈利情况，适时调整企业缴费比例, 但不得突破企业和职工缴费的上限规定；v 本企业半数以上职工提议进行企业年金方案的修改；v 企业年金方案的某些条款被劳动保障行政部门或司法机关认定为无效。第十二条 修改企业年金方案的程序企业与工会或职工代表通过集体协商制定；修改后的方案草案提交职代会或职工大会讨论通过；重新报劳动保障行政部门审核；书面通知有关方面。第十三条 企业年金方案中止的条件与企业中止缴费的条件相同。出现与企业中止缴费相同的条件，由集体协商双方协商确定。第十四条 企业年金方案中止的程序应明确须报劳动保障行政部门备案，并以书面形式通知参加人和受托人。第十五条 企业年金方案的解释权由企业负责解释。第十六条 企业年金方案实施的时间自劳动保障行政部门出具的企业年金方案审核通知书的时间开始实施。附6.2 企业年金资产配置方案分析、制定及实施(目录)(因方案过长，此处仅列明目录和内容)1.企业年金账户的资产负债结构分析1.1 企业年金账户年龄结构分析1.2 企业年金账户缴费结构分析1.3 企业年金账户期限结构分析1.4 评估负债预测：包括企业年金准备、精算假设、人口学、人口普查预测、以上账户结构分析结果等1.5 发掘适当的负债数据来源，根据需要修订资产负债评估模型，以反映企业年金的义务2.企业年金账户的战略资产配置方案分析制定1.6 战略资产配置方案讨论1.6.1 确定期望收益水平1.6.2 分析确定风险承受水平1.6.3 确定企业年金账户的投资目标和责任1.6.4 确定投资期限，包括流动性、税收、法律法规因素1.6.5 确定可考虑投资的资产类别1.7 资本市场分析1.7.1 评估宏观经济环境，政策因素，行业周期因素1.7.2 评估分析央票、短期债券、回购投资品种1.7.3 评估分析固定收益投资品种1.7.4 评估分析权益类投资品种1.7.5 评估分析混合类投资品种1.7.6 评估分析各类投资品种的历史回报、风险参数、未来预期、相关系数1.8 资产配置方案优化分析1.8.1 期望收益率输入1.8.2 风险参数的确定1.8.3 战略资产配置优化模型的选择和优化过程运行1.8.4 优化结果的分析调整，最优资产配置方案的确定1.8.5 对最终确定的资产配置方案再次进行资产负债管理的模拟分析，提供方案评价1.9 提供资产配置方案组合特征分析报告1.9.1 长期收益、超额收益、累计财富趋势分析评估1.9.2 跟踪误差分析、相对风险分析1.9.3 风险调整收益评估1.9.4 同业比较分析1.9.5 组合趋势变动分析1.9.6 风格分析1.9.7 财务特征分析1.9.8 资产配置方案与资产负债结构的匹配分析1.10 投资管理人企业年金产品序列1.10.1 直接投资序列1.10.2 简接投资序列1.10.3 投资管理人产品投资序列1.10.4 混合品种投资序列3.企业年金账户的资产配置管理1.11 定期回顾审视投资政策变动1.12 根据投资政策变动和市场变化制定动态资产配置策略1.13 定期进行优化结果分析1.14 使用风险预算技术，跟踪资产及市场变化，实施全