下半年天津内审师内部审计基础评估董事会的道德氛围模拟试题.docx
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1、2016年下半年天津内审师内部审计基础:评估董事会的道德氛围模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1。以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果? A:有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。 B:字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性. C:自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中. D:批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。2。首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项
2、是内部审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。3。通用审计软件(GAS)允许审计师 A:监控应用程序的执行; B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试; C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果; D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。 4.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户.该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本.该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种? A:a.只读光盘只读存储器(CDROM) B:b。计算机输出缩微胶片(COM)
3、 C:c。可读入磁盘(WORM) D:d。数字录音带(DAT) 5。 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A:管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属. B:某个人一直没有轮岗,在出纳岗位工作了很长时间。 C:应收账款部门的职责和责任的分配模糊。 D:掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。 6。 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:标准 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策. 7。 关于模拟模型,以下哪项是不正确的? A:在本质上,模拟模型是确
4、定性的 B:模拟模型模仿随机系统 C:模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 D:模拟模型可能会用到抽样技术 8. 某内部审计师正根据专业实务框架,评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该 A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C:确定并接受机构所面临的风险程序 D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法. 9. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动.该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施? A:进行调查以确定舞弊
5、程度; B:与副总裁面谈以获得重要证据; C:通知执行部门和警察; D:将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 10。 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么,内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容? A:中期结束时应付账款的恰当应计处理; B:收入确认和存货计价的时间安排; C:鉴于过去的实际结果,有关会计估算是否合理; D:会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化. 11. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任.而审计主管的首要职责是完善章程.下列哪个事项符合审计准则的陈述 A:按季度向审计委员会报告所有的审计结果; B:向政府法律部
6、门报告组织管理层的非道德经营行为; C:确定组织内部控制系统的恰当性和有效性; D:每月向管理层提交部门预算变动报告. 12。 下列那些项目是IIA道德准则所允许的? A:根据法庭传唤,向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B:运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C:接受被审者一份意外礼物,因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。 D:不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理局已表示要处理这些问题。 13。 在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的.为了便于日后使用,记录面谈信息最有效的方式是 A:快速记录,尽量把所说
7、的每个细节都详细记下来,面谈后再标记出重点; B:通过录音记录下每个人说的每句话,然后将其输入计算机作为证明文件; C:请一个专业的秘书作记录,使自己能完全集中于面谈,然后在面谈后将不重要的部分删去; D:围绕面谈计划确定的主题作记录,在适当的地方记录下回答,会谈后再复核记录并进行补充。 14. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降? A:通货膨胀 B:出口 C:进口 D:消费支出 15。 某公司将举报舞弊的电话热线外包,这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容? A:失去对热线的直接控制; B:增加热线运行费用; C:增加培训要求; D:削弱雇员对投诉的匿名感觉; 16。 项目管理人员的最终责
8、任是 A:尽快完成项目 B:以最低成本完成项目 C:确保顾客满意 D:做出独立决策 17. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中.以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊? A:平行模拟; B:系统控制和审计复核文件。 C:为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额; D:抽点打印法 18。 目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径.当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?
9、A:a。无法获得所需的设备。 B:b.无法获得访问的授权。 C:c。无法实现物理连接。 D:d。很难定位最好的信息源. 19. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A:固定现金收入点; B:尽早建立收入责任; C:将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系; D:由第三方实施银行对账。 20。 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?、有规律地向少数投标者授予合同;、存在许多变更定单;、许多合同授予同一家公司 A:、和都对; B:只有是对的; C:只有和是对的; D:只有是对的。 21. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有
10、可能违反IIA的道德规范? A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售; B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班; C:作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单; D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单. 22. 某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为,下面措施中哪一项的效果最差? A:公司指定一项特别政策,禁止从供应商处接受任何有价值的物品; B:公司制定道德准则,禁止这种行为; C:对新供应商,要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中; D:与主要供应商建立长
11、期合同关系,并由高级管理人员审批/ 23。 以下那项属于内部证据 A:运输人员的运输跟单 B:领料单 C:客户采购订单 D:供应方月末对账单 24. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息.为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护.。同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A:a.只有I、
12、和 B:b。I、lIl和全有 C:c。只有I、和 D:d。只有l和 25。 某公司将举报舞弊的电话热线外包,这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容? A:失去对热线的直接控制; B:增加热线运行费用; C:增加培训要求; D:削弱雇员对投诉的匿名感觉;26。在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质.公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。对此,最佳审计行动是 A:在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于重点风险领域已经确定,不应拓展现有的审计范围; B:将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境
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