财务管理本章总结.doc

第一，第二 必要收益率=无风险收益率+风险收益率R=Rf+bV第三 第四【本章主要计算性内容总结】1.流动资金投资的计算某年流动资金需用数该年流动资产需用数该年流动负债可用数某年流动资金投资额（垫支数）本年流动资金需用数截止上年的流动资金投资额本年流动资金需用数上年流动资金需用数2.经营成本估算3.营业税金及附加的估算注意增值税不包括在内，但计算城建税和教育费附加需要考虑增值税。每年的应交增值税=（每年营业收入-每年外购原材料燃料和动力费）增值税税率4.息税前利润和调整所得税的计算息税前利润=营业收入-经营成本-折旧摊销-营业税金及附加=营业收入-不含财务费用的总成本费用-营业税金及附加调整所得税=息税前利润所得税率5.净现金流量简化计算“先两头、后中间”。【完整工业投资项目】运营期某年所得税前净现金流量该年息税前利润该年折旧该年摊销该年回收额该年维持运营投资运营期某年所得税后净现金流量该年息税前利润（1所得税税率）该年折旧该年摊销该年回收额该年维持运营投资该年自由现金流量【更新改造项目】（1）NCF0（2）旧设备提前报废损失减税的处理（有建设期和无建设期）（3）差量折旧的计算6.有关指标的计算包括建设期的投资回收期（PP）不包括建设期的投资回收期（PP）投资收益率净现值净现值率获利指数内部收益率差额投资内部收益率年等额净回收额计算期统一法中的两个调整净现值（方案重复法、最短计算期法）第五第六第七本章需要掌握的内容：1.资金需要量的预测：销售比率法、资金习性预测法；2.各种权益性筹资的优缺点；普通股和留存收益资金成本的计算；3.长期负债筹资各种方式的优缺点；债券筹资成本和融资租赁租金的计算；4.可转换债券和认股权证的优缺点；5.各种短期负债筹资方式的优缺点；短期借款信用条件和利息支付方式对利率的影响；放弃现金折扣成本的计算；各种筹资组合策略对风险与收益的影响。第八最有资本结构决策方法：每股收益无差别点法、比较资金成本法、公司价值分析法第九（一）掌握收益分配的基本原则（二）掌握确定收益分配政策时应考虑的因素（三）掌握股利理论（四）掌握各种股利政策的基本原理、优缺点和适用范围（五）掌握股利分配的程序（六）掌握股利分配方案的确定（七）熟悉股利的发放程序（八）熟悉股票股利的含义和优点（九）熟悉股票分割的含义、特点及作用（十）熟悉股票回购的含义、动机、方式及对股东的影响十十一（一）掌握内部控制的目标和基本要素；掌握财务控制的方法及与内部控制的关系（二）掌握成本中心、利润中心和投资中心的含义、类型、特点及考核指标（三）掌握标准成本控制的含义、标准成本的制定、成本差异的计算和分析方法（四）熟悉内部控制的原则与方法（五）熟悉内部结算价格、结算方式和责任成本的内部结转（六）熟悉责任预算、责任报告的编制方法和业绩考核的要求（七）了解财务控制的意义与特征，了解财务控制的基本原则、种类与方法（八）了解作业成本控制的基本原理、质量成本控制程序；了解ERP在成本控制方面的作用十二基础班学完后需要做的几件事情：1.对内容进行回忆2.复习做过的题目，尤其是做错的题目3.做一下应试指南中的模拟试题一，检查基础班的学习效果通过考试，不是我们的终极目标，但不通过考试，就很难实现我们的终极目标。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)