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《全面预算管理》试题（一）
（基础知识100题）
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一、单项选择题（各题备选答案中有一个是对的的，请选择你认为对的的答案，并将选项序号填入题后的括号内。每小题1分，共35分）
1、关于全面预算管理，可以体现“全面”特性的是（ ）
A．全员；B．全过程；C．全方位；D．全员、全过程、全方位。
2、公司年度预算编制的起点是（ ）
A．长期战略目的；B．年度目的；C．季度目的；D．月度目的。
3、公司预算管理的最高权力组织是（ ）
A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。
4、下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（ ）
A．资产收益率；B．市场占有率；C．劳动生产率；D．技术更新率。
5、全面预算管理系统中的指标特性应当是（ ）
A．货币量化；B．准确量化；C．模糊量化；D. 全方位量化。
6、能体现预算管理与责任管理相结合的目的成本分解方法是（ ）
A．按产品结构分解；B．按成本结构分解；C．按功能结构分解；D.按组织结构分解。
7、最能体现目的管理与预算管理相结合的公司组织形式是（ ）
A．单主体公司；B．公司集团；C．集团分公司；D. 集团子公司。
8、财务预算的重要特性是（ ）
A．以财务人员为主体；B．不涉及实物计量；C．不涉及成本因素；D．是公司的综合性价值预算。
9、对于成长期公司来说，预算的起点应当是（ ）
A．销售；B．利润；C．成本；D．钞票流量。
10、对于衰退期公司来说，预算的起点应当是（ ）
A．销售；B．利润；C．成本；D．钞票流量。
11、对于稳定期公司来说，预算的起点应当是（ ）
A．销售；B．利润；C．资本；D．钞票流量。
12、在Y=a+（ ）X中，Y表达总成本，a表达固定成本，x表达销售额，则x的系数应是（ ）。
A．单位变动成本；B．单位边际奉献；C．变动成本率；D．边际奉献率
13、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（ ）
A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。
14、你认为做好预算管理的关键是（ ）
A．编制好预算；B．指标分解到位；C．指做好过程控制；D．做好预算执行情况的分析
15、在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（ ）
A．预算差异；B．效率差异；C．数量差异；D．花费差异
16、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定费用的差异是（ ）
A．固定制造费用差异；B．固定制造费用产量差异；C固定制造费用能量差异．；C．固定制造费用效率差异
17、下列指标中，可以填补投资报酬率指标局限性的是（ ）
A．营业利润率；B．成本费用利润率；C．净资产利润率；D．剩余收益。
18、资本预算之净现值法的局限之一是（ ）
A．再投资收益假设不合理；B．缺少客观的判断标准；C．不能直接用于期限不同的项目比较；D．不能反映回收期后的钞票流量。
19、当用于项目评价的各指标值出现排序矛盾时，原则上以（ ）为决策标准。
A．净现值；B．现值指数；C．内部报酬率；D．动态回收期。
10、已知某设备原值15万元，累计折旧10万，如现在变现，则变现价值为2万元，该公司合用的所得税率为25％，那么，继续使用该设备引起的钞票流出量为( )元。
A．150000 B．100000 C．20230 D．27500
21、应纳入成本中心考核的成本指标是（ ）
A．产品成本；B．目的成本；C．责任成本；D．制导致本。
22．下列说法不对的的是（ ）
A．预算管理是公司治理在公司内部的延伸；B．做好预算管理有助于提高公司治理效率；C．只有做好预算管理才干有效地运营激励机制；D．提高公司治理效率是公司预算管理的出发点和最终目的。
23、预算管理与战略管理的关系是（ ）
A．预算管理是战略管理的前提；B．预算管理是战略管理的阶段化和具体化；C．预算管理的起点是长期战略目的；；D．没有预算管理就没有战略管理
24、下列说法对的的是（ ）
A．预算管理是战略管理的前提；B．战略目的必须通过目的管理和预算管理来实现； C．长期战略目的就是公司预算目的；；D．没有目的管理就没有战略管理
25、已知利润对单价的敏感系数为2，为了保证下年度公司不亏损，单价下降的最大幅度（ ）。
A．50%；B．100%；C．25%；D．40%
26、下列指标中，能用于评价利润中心业绩评价的是（ ）
A．投资报酬率；B．总资产报酬率；C．营业利润率；D．净资产报酬率
27、下列说法对的的是（ ）
A．没有利润就没有业绩；B．没有钞票流入就没有业绩；C．有利润和钞票流入不一定有业绩；D．没有利润和钞票流入一定是没有业绩
28、下列分析指标中，能体现投入与产出关系的是（ ）
A．营业毛利率；B．营业利润率；C．成本费用利润率；D．资产利润率
29、下列各项中，可以说明收益质量的是（ ）
A．营业毛利的多少；B．营业利润多少；C．营业利润比重的大小；D．营业利润率的高低
30、两个公司的资产利润率和营业利润率完全相同，则两个公司资产周转率的关系是（ ）
A．相等；B.相近；C．不等；D．不一定
31、一般而言，在全面预算管理中需要考虑资金时间价值的预算是（ ）
A．收入预算；B．费用预算；C．财务预算；D．资本预算
32、在进行资本预算的钞票流量分析时，强调所得税对钞票流量的影响是基于（ ）
A．财务主体假设；B．连续经营假设；C．理性理财假设；D．有效市场假设
33、下列各项指标中，最能反映公司短期偿债能力的是（ ）
A．钞票比率；B．钞票流比率；C．流动比率；D．速动比率
34、在分析和考核利润中心的预算管理业绩时，所依据的利润应当是（ ）
A．中心的营业毛利；B．中心的营业利润；C．中心的可控营业利润；D．中心的利润总额
35、为防范投资中心的不妥决策行为，在考核投资利润率指标的同时还可以考核（ ）
A．营业收益；B．净现值；C．净收益；D．剩余收益
二、多项选择题（请选择你认为对的的答案，并将选项序号填入题后的括号内。每小题1.6分，共30分）
1、预算管理、目的管理及战略管理的关系有（A\B\C\D\E ）
A．目的管理是战略管理的阶段化；B．预算管理是目的管理的具体化和程序化；C．战略管理统骘着目的管理与预算管理；D．目的管理关注的是事前和事后，预算管理体现了事前、事中和事后的有机结合；E．预算管理、目的管理及战略管理都强调事前环节。
2、全面预算管理的内容有（ A\B\C\E ）
A．业务预算；B．资本预算；C．筹资预算；D．生产预算；E．财务预算
3、全面预算管理所依赖的信息资料重要有：（A\B\C\D\E ）
A．财务信息；B．相关非财务信息；C．货币信息；D．相关非货币信息；E．定量信息
4、下列项目中拟采用弹性预算法编制的有（A\B\C\ ）
A．直接材料成本；B．计件工资成本；C．按产量法计提的折旧费；D．生产单位的设备保险费；E．生产单位管理人员工资
5、收益导向下的预算管理模式有（ C\D ）
A．以资本为核心；B．以收入为核心；C以目的利润为核心；D．以目的成本为核心；E．以钞票流量为核心
6、以目的利润为核心的预算管理模式合用于（B\D ）
A．成长期公司；B．稳定期公司；C．衰退期公司；D．集团内部的利润中心；E．集团内部的成本中心
7、以目的利润为核心的预算管理体系涉及的具体内容有（A\B\C\D\E ）
A．资本预算；B．销售预算；C．生产预算；D．筹资预算；E．财务预算
8、下列因素中，对可比产品成本产生影响的有（A\B\C\D\E ）
A．材料消耗；B．材料购买价格；C．劳动生产率变化；D．产量变化；E．工资水平变化
9、下列指标中可作为利润中心控制与考核指标的有（A\B\C\D\E ）
A．营业收入；B．营业利润率；C．成本费用利润率；D．应收账款周转率；E．存货周转率
10、下列指标中可作为投资中心控制与考核指标的有（ ）
A．营业收入；B．营业利润率；C．成本费用利润率；D．应收账款周转率；E．存货周转率
11、下列指标中可作为成本中心控制与考核指标的有（A\B ）
A．成本减少额；B．成本减少率；C．成本费用利润率；D．应收账款周转率；E．存货周转率
12、下列指标中不能用于评价成本中心业绩的指标有（A\B\C\D\E ）
A．投资报酬率；B．营业利润率；C．剩余收益；D．货款回收平均天数；E．资产周转率
13、下列各项因素中，用于计算可比产品目的成本减少额的有（ \A\C\E ）
A．预算产量；B．实际产量；C．上年单位成本；D．本年实际单位成本；E．本年计划单位成本
14、下列分析指标中，可以从动态角度反映短期偿债能力的指标有（ B\C\D ）
A．钞票比率；B．钞票流量比率；C．应收账款周转率；D．存货周转率；E．利息保障倍数
15、某产品单价8元，单位变动成本5元，固定成本3000元，计划产销量1000件，欲实现目的利润1000元，可以采用的措施有（A、B、C ）
A．提高单价1元；B．减少单位变动成本1元；C．减少固定成本1000元；D．提高产销量1000件；E．提高单价0.5元，同时提高产销量100件并减少固定成本200元
16、钞票预算的组成部分有（A\C\D ）
A．资金筹措预算；B．预计损益表；C．钞票收入预算；D．钞票支出预算；E．销售预算
17、标准成本差异分析的内容有（ A\B\C ）
A．直接材料差异；B．直接人工差异；C．制造费用差异；D．管理费用差异；E．销售费用差异
18、新产品成本预算可以采用的预算方法有（A\D\E ）
A．弹性预算法；B．固定预算法；C．增量预算法；D．零基预算法；E．滚动预算法
19、下列资本预算分析方法中，属于净现值法之辅助方法的有（A\G\C\D\E ）
A．现值指数法；B．更新链法；C．年金净流量法；D．年金成本法；E．内收益率法
20、下列考核指标中也许引发不利行为的指标有（A\B\C\D\E ）
A．投资收益率；B．营业利润率；C．净资产利润率；D．每股收益；E．成本费用利润率
21、要做好预算过程控制，需要关注的因素有（A\B\C\D\E ）
A．健全的预算管理组织；B．合理的授权制度；C．信息反馈与传递的及时充足；D．随时关注环境的动态变化；E．可以严格执行考核制度
22、下列成本费用要素中，应当列入生产单位产品责任成本范畴的有（A\B ）
A．直接材料消耗；B．生产工时消耗；C．土地使用权摊销；D．材料采购成本；E．小时工资率
23、下列项目中，你认为会影响成品成本水平的有（A\B\C\D\E ）
A．劳动生产率；B．生产周期；C．产品结构；D．产品质量状况；E．原材料种类
24、下列项目中，你认为会影响利润水平的有（A\B\C\D\E ）
A．劳动生产率；B．生产周期；C．产品结构；D．产品质量状况；E．原材料种类
25、下列项目中，你认为会影响收入水平的有（ A\B\C\D\E ）
A．劳动生产率；B．生产周期；C．产品结构；D．产品质量状况；E．原材料种类
26、下列预算指标中，合用于作为收入中心控制指标的有（B\C\D\E ）
A．营业利润率；B．货款回收率；C．营业费用率；D．市场占有率；E．新顾客增长率
27、下列方案做应由股东大会行使决策权有（ A\B\C\D\E ）
A．公司资本性投资预算方案；B．公司年度总体经营方案；C．公司年度全面预算方案；D．公司年度财务决算方案；E．整体预算考评与奖惩方案
28、战略目的和年度经营计划是年度预算管理的前提，公司在拟定战略目的和年度经营计划时应考虑的环境因素有（ A\B\C\D\E ）
A．市场需求情况；B．竞争对手情况；C．产业政策；D．资源配置情况；E．资源营运能力
29、从制导致本方面看，产品成本与责任成本的区别有（B\C\D\E ）
A．经济性质不同；B．归集对象不同；C．核算内容不同；D．核算原则不同；E．核算目的不同
30、由于产量因素所导致的固定成本差异可分解为（B\C ）
A．开支差异；B．能量差异；C．效率差异；D．数量差异；E．价格差异
三、判断题（判断下列各题的说法对的与否，将你认为对的的在题后括号打“√”，错误的打“X”。每小题1分，共35分）
1、财务预算也就是全面预算中的综合价值预算。（ 对的 ）
2、财务预算必须以业务预算、资本预算和筹资预算为基础。（ 对的 ）
3、在激励机制健全的情况下，预算指标既具有约束功能，又具有激励功能。（对的 ）
4、公司预算管理委员会是公司预算管理的最高权力组织。（错误 ）
5、公司目的管理在一定限度说就是公司预算管理。（ 错误 ）
6、无论什么样的预算管理模式都需要编制钞票预算。（ 对的 ）
7、全面预算管理在内容是重要限于能以货币计量的经济事项。（错误 ）
8、预算松弛问题从本质上说就是代理问题。（对的 ）
9、导致预算指标实际偏离标准的因素通常是由于外部环境发生变化。（错误 ）
10、资本预算中，当两个项目的净现值与内部收益率出现排序矛盾时，以内部报酬率作为决策的依据。（错误 ）
11、公司长期战略目的的实现不仅依赖于目的管理，并且需要做好全面预算管理。（ 对的 ）
12、投资项目的保本点越高，说明该项目的投资风险越小。（ 错误 ）
13、对于债权人来说，除资产负债率，其他各项偿债能力指标越高越好。（ 对的 ）
14、公司获利能力决定偿债能力，偿债能力则制约获利能力。（ 对的 ）
15、固定费用保障倍数可以说明公司的可连续生存能力。（对的 ）
16、单位变动成本一般会随业务量变化而相应变动（ 错误 ）
17、财务预算就是以价值体现的全面预算（对的 ）
18、预算管理的关键在于过程控制（ 对的 ）
19、成本中心的责任指标是可控成本，而不是所有成本（对的 ）
20、在其它条件不变时，若使利润上升50%，单位变动成本需下降20%；若使利润上升40%，销售量需上升15%，那么，销售量对利润的影响比单位变动成本对利润的影响更为敏感。（ 错误 ）
21、资产负债率低的公司，其偿债能力要强于资产负债率高的公司。（ 错误 ）
22、有营业利润的公司不一定有经营钞票流入，但有经营钞票流入的公司一定有营业利润。（ 错误 ）
23、采用以成本为核心的预算管理模式的公司通常不需要编制销售预算。（ 错误 ）
24、采用以成本为核心的预算管理模式的内部责任单位通常不需要编制销售预算。（ 对的 ）
25、可比产品成本减少额是指实际成本相对于预算成本的减少额。（ 错误 ）
26、从战略管理的视角考虑，纳入全面预算管理系统的控制指标除反映结果性指标外，更关键的应考虑驱动性指标。（ 对的 ）
27、当公司的利息保障倍数小于1时，近期将会发生利息支付困难。（错误 ）
28、生产单位的直接材料成本和直接人工成本都属于生产单位的责任成本。（ 错误 ）
29、没有预算管理的公司，其目的管理存在盲目性和非可靠性。（ 对的 ）
30、公司预算源于公司治理，公司预算是夯实公司治理的基本举措。（ 对的 ）
31、目的管理与预算管理的区别之一是前者重视过程，后者关注结果。（ 错误 ）
32、经营性固定成本高的公司，其财务风险大。（ 错误 ）
33、由于总资产周转率=流动资产在总资产中的比重*流动资产周转率，因此提高公司总资产周转率的重要途径是提高流动资产在总资产中的比重。（错误 ）
34、没有严格的过程控制，就难以进行有效的业绩考核；而没有严格的业绩考核，也不也许进行有效的过程控制，（对的 ）
35、资本预算在全面预算管理中具有重要地位和作用，可以说没有资本预算就谈不上全面预算。（ 错误 ）

《全面预算管理》试题（二）
（论述与论文选题50题）
一、简述题
1、全面预算管理的内涵
2、全面预算管理的构成内容
3、全面预算编制的基本方法
4、全面预算管理的组织架构成
5、全面预算管理制度的基本框架
6、以销售为起点的预算管理模式的基本流程和适应性
7、以目的利润为起点的预算管理模式的基本流程和适应性
8、资本投资预算分析的基本内容
9、影响或决定目的利润的基本因素
10、目的管理与预算管理的联系和区别
11、成本目的分解的基本方法
12、投资项目钞票流量的构成
13、所得税对项目投资钞票流量的影响
14、净现值法的基本原理与局限性
15、内部收益率法的基本原理与局限性
16、运用保本点分析评估项目投资风险的基本原理
17、运用敏感性分析法评估项目投资风险的基本原理
18、成本中心的预算控制指标体系
19、利润中心的预算控制指标体系
20、投资中心的预算控制指标体系
21、成本差异的种类和分析方法
22、偿债能力分析的指标体系
23、获利能力分析的指标体系
24、经营能力分析的指标体系
25、杜邦财务分析体系的作用与优缺陷
二、论述题
1、战略管理、目的管理与预算管理的相逻辑关系
2、预算管理与公司治理的关系
3、公司战略类型与全面预算管理模式选择
4、影响公司全面预算管理效率的因素
5、目的管理、预算管理与责任管理的互相关系
6、做好预算管理工作一定具有哪些方面的前提条件
7、资本投资预算中财务效的评价的方法体系
8、如何做好预算执行的过程控制
9、如何做好成本中心的预算控制
10、如何理解各种财务能力的相关性
三、课程论文题
1、试论全面预算管理在公司管理中的地位和作用
2、试论财务预算管理在全面预算管理中的地位和作用

3、试论公司治理目的与预算管理
4、公司预算管理的现状况、问题与对策研究（最佳结合案例研究）
5、预算松驰的成因与对策研究（最佳结合案例研究）
6、试论公司全面预算管理的基础工作
7、试论公司战略管理、目的管理与全面预算管理
8、试论公司全面预算管理中财务人员的地位与作用
9、试论公司全面预算管理中的制度建设
10、试论基于平衡记分卡的全面预算管理
11、杜邦财务体系的局限与改善思考
12、论基于预算管理的公司业绩评价
13、试论公司全面预算管理的组织体系
14、试论全面预算管理的内容体系
15、关于提高公司预算管理效率的思考

《全面预算管理》试题（三）
（业务题）
习 题 一

1. 某公司采用完全成本法，其预算期生产的某种产品的预计产量为1 000件，单位成本如表1所示。该公司在预算期的实际产量为900件，实际发生的总成本为11 070元，其中直接材料6 200元，直接人工2 700元，制造费用2 170元。
规定：（1）编制该产品的成本预算，完毕表1；
（2）根据公司的实际成本资料和预算成本资料编制公司的成本业绩报告，完毕表2。

表1 公司产品成本预算 单位：元
成本项目
单位成本
总成本
直接材料
直接人工
制造费用
7
3
2

合 计

表2 公司成本业绩报告 单位：元
成本项目
实际成本
预算成本
预算成本与实际成本的差异
未按产量调整
按产量调整
未按产量调整
按产量调整
直接材料
直接人工
制造费用

合 计

2. 某公司某种产品的制造费用与人工工时密切相关，相关资料如表3所示。
规定：（1）运用资料写出制造费用根据人工工时变动的公式；
（2）运用公式分别表达在3 500和5 000工时时的固定制造费用、变动制造费用及制造费用预算总额。

表3 公司制造费用预算（公式法） 单位：元
业务量范围（直接人工工时）
3 500 ~ 5 500 h
项 目
固定费用 (a)
单位变动费用 (b)
管理人员工资
折旧费
租金
维修费
水电费
运送费
材料费
辅助工人工资
13 500
9 000
7 000
5 000
2 000
—
—
—
—
—
—
0.30
0.20
0.65
0.35
0.40

3. 某公司按列表法编制的制造费用弹性预算，相关资料如表4所示。
规定：（1）根据所给资料完毕表4；
（2）运用插值法计算4 300工时时的制造费用总预算额。

表4 公司制造费用预算（列表法） 单位：元
业务量（直接人工工时）
占正常生产能力比例
3 500
70%
4 000
80%
4 500
90%
5 000
100%
变动成本项目：
运送费用 (b=0.65)
材料费 (b=0.35)
辅助工人工资 (b=0.40)
合 计

混合成本项目：
维修费 (a=5 000, b=0.3)
水电费 (a=2 000, b=0.2)
合 计

固定成本项目：
管理人员工资
折旧费
租金
合 计

13 500
9 000
7 000

总 计

4. 某公司预算年度某产品的销售量在5 000~9 000件之间变动，销售单价为80元/件，单位变动成本为43元/件；固定成本总额为60 000元。
规定：以1 000件为销售量间隔单位编制该产品的弹性利润预算，完毕表5。

表5 公司弹性利润运算（因素法） 单位：元
销售量(件)

销售单价(元/件)

单位变动成本(元/件)

销售收入

减：变动成本

边际奉献

减：固定成本

营业利润

5. 某公司在预算年度的销售业务量达成100%时的销售收入为300万元，变动成本为180万元，固定成本为10万元。
规定：以10%为间隔按比例法编制的弹性利润预算，完毕表6。

表6 公司弹性利润预算（销售额比例法） 单位：万元
销售额比例
50%

销售收入

减：变动成本

边际奉献

减：固定成本

营业利润

6. 某公司在预算年度预计可用于制造费用、管理费用和销售费用支出的资金为750 000元，该公司按照零基预算法来编制制造费用预算与管理费用预算。该公司根据公司目的提出的预算费用方案如表7所示。
经讨论，该公司认为车间管理人员工资、辅助材料费、水电费、厂部管理人员工资、房屋租金、办公费是不可避免的，须全额保证；维修费、车间设备保险费、广告费、差旅费需要进行成本—效益分析后，再结合预算期资金来进行资金分派。A公司对上述四项费用的成本—效益分析结果如表8所示。
规定：根据上诉资料重新分派费用，并完毕表9。

表7 公司费用预计表 单位：元
制造费用项目
金额
销售与管理费用项目
金额
车间管理人员工资
辅助材料费
维修费
车间设备保险费
水电费
230 000
115 000
98 300
45 800
75 600
广告费
厂部管理人员工资
差旅费
办公费
房屋租金
37 500
130 000
25 000
40 000
8 500
制造费用合计
564 700
销售与管理费用合计
241 000

表8 公司费用项目成本效益分析表 单位：元
费用项目
成本
效益*
维修费
车间设备保险费
广告费
差旅费
1
1
1
1
150
40
45
30
合 计
—
265
*：表中效益可以是直接效益、间接效益，也可以是避免的损失额，均为估计值。

表9 公司费用预算（零基预算法） 单位：元
制造费用项目
金额
销售与管理费用项目
金额
车间管理人员工资
辅助材料费
维修费
车间设备保险费
水电费

广告费
厂部管理人员工资
差旅费
办公费
房屋租金

制造费用合计

销售与管理费用合计

习 题 二

1.资料一：ABC公司20×9年初应收账款额为62 000元。该公司生产经营甲、乙两种产品，两种产品在各季度的预计销售单价和预计销售量已在表1中给出。在各季度销售收入中60%货款能当季收到，另40%下季收到，增值税率为17%；
表1 ABC公司20×9年度的销售单价和销售量
产品
季 度
一
二
三
四
甲
预计销售单价 (元/件)
65
65
65
70
预计销售量 (件)
1 600
2 000
2 400
2 000
乙
预计销售单价 (元/件)
80
80
80
75
预计销售量 (件)
1 000
1 600
2 000
2 400
资料二：该公司在20×9年年初甲、乙两种产品的存量分别为160件和100件，各季度的期末存货按下一季度的10%来计算，年末规定甲、乙两种产品的存量分别为240件和260件；
资料三：该公司甲、乙两种产品在20×9年度所需的各种材料的相关资料如表2所示；
表2 ABC公司20×9年甲乙两种产品所需材料的相关资料
项 目
产 品
季度
材料
一
二
三
四
备注： 20×9年初应付账款为28 800元；材料采购金额60%本季度支付， 40%下季度支付；O材料是为下一年度研发新产品准备。
材料消耗定额
甲产品
X材料
3
3
3
4
Y材料
2
2
2
2
乙产品
X材料
5
5
5
4.5
年初
存货量
年末
存货量
预计期末存货量占下期需用量的比例
Z材料
2
2
2
2
材料采购价格(不含税)
X材料
4
4
4
4
3 000
3 600
20%
Y材料
5
5
5
5
960
1 440
30%
Z材料
6
6
6
6
600
1 000
30%
O材料

10
0
2 000
—
资料四：该公司甲乙两种产品在20×9年的单位产品工时如表3所示；
表3 ABC公司20×9年甲乙两种产品所需工时的相关资料
项 目
季 度
一
二
三
四
单位产品工时
甲产品
3
3
3
2.8
乙产品
5
5
5
4.6
每小时人工费用
4.56
4.56
4.56
5.7
资料五：该公司在20×9年的制造费用预算如表4所示，其中除折旧外都需钞票支付；
表4 ABC公司20×9年制造费用预算 单位：元
变动制造费用
固定制造费用
间接人工
15 200
租金
19 000
间接材料
20 000
折旧
30 694
修理费
20 636
管理人员工资
18 200
水电费
14 560
保险费
6 400
小 计
70 396
财产税
2 000

小 计
76 294
资料六： 该公司在20×9年的甲乙产品的单位产品变动销售费用额与固定性销售费用预算额如表5所示；
表5 ABC公司20×9年销售费用预算资料 单位：元
单位产品变动销售费用额
固定性销售费用额
产品
销售佣金
包装、运送费
合 计
广告费
保险费
专设销售
机构办公费
合 计
甲
2.5
1.5
4
乙
3
2
5
20 000
8 000
32 000
60 000
资料七：该公司20×9年的管理费用预算如表6所示，其中折旧费与无形资产摊销不需钞票支付；
表6 ABC公司20×9年管理费用预算 单位：元
费用项目
金额
管理人员工资
10 000
办公费
4 000
福利费
1 400
保险费
1 600
折旧费
2 000
无形资产摊销
1 400
其他
3 000
管理费用合计
23 400
资料八：该公司在流通环节只交增值税，并当期支付，附加税费率为10%；
资料九：该公司为了扩大生产力，决定在20×9年购买一条新生产线，年内安装完毕，年末交付使用。为了筹集该生产线投资所需的资金，B公司将于年初发行票面利率为8%、每年年末支付利息、预计发行收入为60 000元的公司债券，以及在第二季度增发股本为80 000元的普通股；
资料十：该公司在20×9年初的钞票的期初余额为8 000元；长期借款期初余额为192 000元，需在第一、二季度分别偿还长期借款30 000元，年利率为10%，每季度末支付利息；第三、四季度分别增长短期借款10 000元和60 000元短期借款年利率6%，每季度末付息。

规定：根据上诉资料完毕下列问题：
（1）编制ABC公司的销售预算，完毕表7；
（2）编制ABC公司的生产预算，完毕表8；
（3）编制ABC公司的直接材料预算，直接材料采购预算及因此发生的钞票支出预算，完毕表9、表10和表11；
（4）编制ABC公司的直接人工预算，完毕表12；
（5）变动制造费用按照工时在甲、乙产品间分派，编制分季度的制造费用预算，完毕表13；
（6）采用变动成本法编制ABC公司的甲乙两种产品的成本预算，完毕表14和表15；
（7）编制ABC公司的预算期期末的存货预算，完毕表16；
（8）编制ABC公司的销售费用预算，完毕表17；
（9）编制ABC公司的应交税金及附加预算，完毕表18；
（10）编制ABC公司投资决策预算及筹资情况，完毕表19；
（11）编制ABC公司的钞票预算，完毕表20；
（12）编制ABC公司的利润预算，完毕表21；
（13）编制ABC公司的资产负债表预算，完毕表22；

表7 ABC公司20×9年度的销售预算 单位：元
季 度
一
二
三
四
全 年
甲产品
预计销售单价 (元/件)

预计销售量 (件)

预计销售收入

乙产品
预计销售单价 (元/件)

预计销售量 (件)

预计销售收入

预计销售收入总额

增值税销项税额

含税销售收入

预计钞票流入
期初应收账款

第一季度经营钞票收入

第二季度经营钞票收入

第三季度经营钞票收入

第四季度经营钞票收入

经营钞票流入合计

年末应收账款

表8 ABC公司20×9年生产预算 单位：件
品 种
季 度
一
二
三
四
全年
甲产品
预计销售量

加：预计期末存量

减：期初存货量

预计生产量

乙产品
预计销售量

加：预计期末存量

减：期初存货量

预计生产量

表9 ABC公司20×9年直接材料需用量预算 单位：件
品 种
项 目
季 度
一
二
三
四
全 年
甲产品
预计生产量

材料单耗
X材料

Y材料

预计需用量
X材料

Y材料

乙产品
预计生产量

材料单耗
X材料

Z材料

预计需用量
X材料

Z材料

表10 ABC公司20×9年直接材料采购预算 金额单位：元
材料
季度
一
二
三
四
全 年
X材料
材料采购单价(不含税)

甲产品需用量

乙产品需用量

材料总需用量

加：期末材料存量

减：期初材料存量

本期采购量

材料采购成本(不含税)

Y材料
材料采购单价(不含税)

甲产品需用量

乙产品需用量

材料总需用量

加：期末材料存量

减：期初材料存量

本期采购量