LED芯片技术无形资产评估报告.doc
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1、XXX投资有限公司 “YYY技术”所有权对外投资资产评估报告浙评字2023第号CCC评估有限公司二一一年十一月十六日目 录注册资产评估师声明1摘 要2资产评估报告书4一、绪言4二、委托方、资产占用方和其他评估报告使用者概况4三、评估目的5四、评估对象和评估范围5五、价值类型及其定义5六、评估基准日6七、评估依据6八、评估方法8九、评估程序实行过程和情况9十、评估假设10十一、评估技术说明及评估结论11十二、特别事项说明35十三、评估报告使用限制说明35十四、评估报告日36附件:一、 委托方公司营业执照复印件37二、 资产占有方关于“汽车照明超高亮度LED驱动芯片专有技术(非专利技术)”权属承诺
2、书复印件38三、 资产占有方公司注册证书复印件39四、 资产评估业务约定书复印件40五、 资产评估委托方承诺函42六、 资产占有方承诺函43七、 注册评估师承诺函44八、 资产评估机构资格证书复印件45九、 资产评估机构营业执照复印件46十、 注册资产评估师资格证书复印件 47十一、 注册资产评估师资格证书复印件 48十二、 资产评估项目成员名单49XXX投资有限公司 “YYY技术”所有权对外投资注册资产评估师声明一、我们在执行本资产评估业务中,遵循相关法律法规,恪守独立、客观和公正的原则;根据我们在执业过程中收集的资料,评估报告陈述的内容是客观的,并对评估结论合理性承担相应的法律责任。二、评
3、估对象涉及的资产由被评估单位申报并经其签章确认;所提供资料的真实性、合法性、完整性,以及恰本地使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当事方没有现存或者预期的利益关系,对相关当事方不存在偏见。四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及的资产进行了现场调查;我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予了必要的关注,对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验,并对已经发现的问题进行了如实披露。五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制,评估报告使用者应当充足考虑评估报告中载明的假设、限定条件、
4、特别事项说明及其对评估结论的影响。摘 要以下内容摘自评估报告正文,欲了解本评估项目的具体情况和合理理解评估结论,应当阅读评估报告正文CCC评估有限公司接受BBB有限公司的委托,根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则,采用收益法评估方法,按照必要的评估程序,对XXX投资有限公司拟实行对外投资事宜涉及的“YYY技术”的所有权在2023年10月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下:一、 委托方:BBB有限公司。二、 资产占有方:XXX投资有限公司三、报告使用者:资产评估委托方、XXX投资有限公司、国家法律法规规定的其他使用者。四、评估基准日:2023年10月31日。五、评估目
5、的:专有技术投资。六、评估对象:“YYY技术”的所有权。七、评估范围:“YYY技术”。八、价值类型及其定义:本次评估所采用的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方与自愿卖方,在评估基准日进行正常的市场营销之后所达成的公平交易中,某项资产应当进行交易的价值估计数额,当事人双方应各自精明、谨慎行事,不受任何逼迫压制。九、评估方法:采用收益法进行评估。十、评估结论:根据本次评估目的及价值类型,“YYY技术”的所有权在评估基准日的评估值为人民币2269.29万元(贰仟贰佰陆拾玖万贰仟玖佰元)。十一、评估结论使用有效期:本次评估结论在评估基准日后一年内有效,即自2023年10月31日至2023年10月
6、30日止。十二、对评估结论产生影响的特别事项:1、本报告中一般未考虑评估增减值所引起的税赋问题,报告使用者在使用本评估报告时,应当仔细考虑税赋问题并按照国家有关规定解决;2、在评估基准日至本评估报告提交日之间,委托方及被评估单位未提出且评估人员未发现对评估结论产生较大影响的重大事项;3、评估结论反映的是评估基准日的价值判断,仅在评估基准日成立,其有效性受外部市场环境变化的影响。在评估基准日后、有效期以内,当所涉及的资产数量或者其市场价格标准出现较大波动时,本评估结论将失效,须对评估结论进行调整或重新评估。4、本评估报告的评估结论是依据资产占有方于2023年10月31日已有的财务结构做出的,是对
7、委托评估对象在2023年10月31日这一评估基准日的市场价值的客观公允反映,我公司对评估所涉及的资产在评估基准日以后发生的重大变化不负任何责任。5、本次委托评估的“YYY技术”属于非专利的专有技术,并没有专利证书等证明其所有权,我们对其所有权的认定是根据XXX投资有限公司作出的声明来确认的,我们无法采用其他合理可行的方法对其就技术的所有权进行验证,由于委托评估技术的所有权而产生的任何纠纷和法律责任,本评估公司均不负任何责任。 XXX投资有限公司“YYY技术”所有权对外投资资产评估报告书浙评字2023第号一、绪言BBB有限公司:CCC评估有限公司接受BBB有限公司的委托,根据有关法律、法规和资产
8、评估准则、资产评估原则,采用收益法评估方法,按照必要的评估程序,对XXX投资有限公司拟实行对外投资事宜涉及的“YYY技术”的所有权在2023年10月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下。二、委托方、资产占用方和其他评估报告使用者概况(一)委托方:BBB有限公司。简介如下:1、中文全称:BBB有限公司。2、注册号: 3、住所: 4、成立日期:。5、法定代表人:6、注册资本: 7、公司类型:有限责任公司(台港澳法人独资)8、经营范围:生产机械设备及配件、电子产品。(二)资产占有方:XXX投资有限公司简介如下:1、中文全称:XXX投资有限公司2、注册证书发出日:2023年10月24日
9、3、英文名字:4、编号:三、评估目的XXX投资有限公司拟将其拥有的“YYY技术”的所有权作为出资投入BBB有限公司,并聘请评估机构对该经济行为所涉及的“YYY技术”的所有权进行评估,为该经济行为提供价值参考。四、评估对象和评估范围本次评估的评估对象为XXX投资有限公司拟对外投资的“YYY技术”的所有权,评估范围为“YYY技术”。委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。五、价值类型及其定义本次评估所采用的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方与自愿卖方,在评估基准日进行正常的市场营销之后所达成的公平交易中,某项资产应当进行交易的价值估计数额,当事人双方应各自精明、谨慎行事
10、,不受任何逼迫压制。“自愿买方”指有购买动机,但并没有被逼迫进行购买的一方当事人。该购买者会根据现行市场的实际情况和现行市场的盼望值进行购买,不会特别急于购买,也不会在任何价格条件下都决定购买,即不会支付比市场价格更高的价格。“自愿卖方”指既不准备以任何价格急于出售或被逼迫出售,也不会盼望获得被现行市场视为不合理的价格而继续持有资产的一方当事人。自愿卖方盼望在进行必要的市场营销后,根据市场条件以公开市场合能达成的最高价格出售资产。“在评估基准日”是指市场价值是某一特定日期的时点价值,仅反映了评估基准日的实际市场情况和条件,而不是评估基准日以前或以后的市场情况和条件。“公平交易”指在没有特定或特
11、殊关系的当事人之间交易,即假设在互无关系且独立行事的当事人之间的交易。“价值估计额”是指在公平交易中支付资产的货币价格。市场价值用评估基准日最也许获得的市场合理价格来衡量。六、评估基准日本次评估基准日为2023年10月31日。本次评估选择的基准日是评估能操作的,且与计划中经济行为实现日较接近的时点。本评估项目的资产从基准日到经济行为实现日的市场价值,一般不会出现大的波动。本次评估采用的价格标准均为评估基准日的有效标准。七、评估依据(一)经济行为依据1、资产评估业务约定书。(二)法律法规依据1、国务院1991年第91号令国有资产评估管理办法;2、原国家国有资产管理局国资办发199236号文发布的
12、国有资产评估管理办法施行细则;3、财政部2023年第14号令国有资产评估管理若干问题的规定;4、国务院2023年第378号令公司国有资产监督管理暂行条例;5、国务院国有资产监督管理委员会2023年第12号公司国有资产评估管理暂行办法;6、国务院国资委国资发产权2023274号关于加强公司国有资产评估管理工作有关问题的告知;7、公司法、协议法、税法、公司会计准则及其他会计法规和制度、部门规章等。(三)评估准则依据1、财政部以财企202320号文发布的资产评估准则基本准则和资产评估职业道德准则基本准则;2、中国资产评估协会以中评协2023134号文发布的公司价值评估指导意见(试行);3、中国资产评
13、估协会以中评协2023189号文发布的资产评估准则评估报告、资产评估准则评估程序、资产评估准则业务约定书、资产评估准则工作底稿和资产评估价值类型指导意见;4、中国资产评估协会以中评协2023217号文发布的资产评估准则无形资产、专利资产评估指导意见;5、中国资产评估协会以中评协2023218号文发布的中国资产评估协会关于印发公司国有资产评估报告指南的告知。(四)权属依据1、与资产及权利的取得及使用有关的经济协议、协议、会计报表及其他会计资料;2、XXX投资有限公司关于“YYY技术”所有权的声明。(五)取价依据1、专业市场的市场价格信息,询价记录;2、市场调查取证资料。(六)其他参考依据1、国家
14、记录局发布的记录数据;2、沪深股市相关数据及信息;3、委托方提供的其他相关资料。八、评估方法(一)评估方法的选择资产评估的基本方法涉及收益法、市场法和成本法。收益法是指将被评估资产的预期未来收益依一定折现率资本化或折成现值以拟定其价值的评估方法。收益法以决定资产内在价值的主线依据未来赚钱能力为基础评价资产价值,反映了资产对于所有者具有价值的本质方面。但预测资产未来收益和选取折现率难度较大,采用收益法需要一定的市场基础条件。市场法是指将被评估资产与可比较的参考资产即在市场上交易过的可比资产进行比较,以参考资产的交易价格为基础,加以调整修正后拟定其价值的评估方法。市场法以市场实际交易为参照来评价评
15、估对象的现行公允市场价值,具有评估过程直观、评估数据取材于市场的特点。但运用市场法需要获得合适的市场交易参照物,在市场价格波动较大的时候需要关注该方法的合用性或对有关数据进行必要调整。成本法是根据被评估资产形成的所有投入,充足考虑资产价值与成本的相关限度,将其合理的成本、利润和相关税费作为资产的重置成本,再合理拟定资产的各种贬值,拟定其价值的评估方法。(二)本次评估采用的方法根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件,本次评估选取收益法。这是由于:1、被评估资产属于专有技术,无法取得类似已交易的技术的具体内容进行比较分析,无法采用市场法对其进行评估;2、受限于我们无法合理的归纳资产占有方开
16、发该项技术时的相关成本,无法采用成本法进行评估;3、被评估资产其价值重要是体现在应用该技术所能产生的收益上,其未来产生的收益及其风险可以合理估算,故本次评估采用收益法。九、评估程序实行过程和情况本次评估是BBB有限公司委托本公司进行的,评估工作起止日期:2023年10月31日至2023年11月16日。重要工作环节如下:(一)根据双方意愿,本公司接受BBB有限公司的委托,对XXX投资有限公司拟对外投资的“YYY技术”的所有权的市场价值进行评估,双方签订资产评估业务委托(约定)书。(二)双方经磋商,拟定本次评估目的为为BBB有限公司提供XXX投资有限公司拟对外投资的“YYY技术”的所有权的价值参考
17、,评估对象为“YYY技术”的所有权,评估范围为“YYY技术”,评估基准日为2023年10月31日。(三)根据资产评估的规定,本评估公司专业人员指导资产占有方对评估范围内的资产进行了全面清查,本公司评估专业人员对资产占有方提供的有关权证和其他相关资料进行了形式验证。(四)根据本次评估目的,选择相适应的评估方法,收集相关的市场价格信息,对委托评估资产进行评估估算,撰写资产评估技术说明。(五)汇总评估结果,对评估结果做出必要的分析,撰写资产评估报告书。(六)资产评估机构内部审核,检查评估结果。十、评估假设(一)特殊性假设与限制条件:1、假定委估无形资产权利的实行是完全按照有关法律、法规的规定执行的,
18、不会违反国家法律及社会公共利益,也不会侵犯别人涉及独占权在内的任何受国家法律依法保护的权利;2、假定目前车辆专用照明及电气信号设备装置制政策不会发生重大变化,没有新的法律法规(不管有利或不利)将会颁布;3、本次评估未考虑将来也许承担的抵押、担保事宜对评估结果的影响;4、本次评估未考虑因特殊交易也许追加付出的价格对评估结果的影响;5、本次评估未考虑控股权和少数股东权益等因素产生的溢价或折价。(二)一般性假设和限制性条件:1、对于本评估报告中被评估资产的法律描述或法律事项(涉及其权属或承担性限制),本公司按准则规定进行一般性的调查。除在工作报告中已有揭示以外,假定评估过程中所评估资产的权属为清楚无
19、瑕疵的和可在市场上进行交易的;同时也不涉及任何留置权,没有受侵犯或无其他承担性限制;2、对于本评估报告中所有或部分价值评估结论所依据而由委托方及其他各方提供的信息资料,本公司假定其为真实可信的,而没有进行调查和实质验证。本公司对这些信息资料的真实性和准确性不做任何保证;3、对于本评估报告中价值估算所依据的资产使用方式所需由有关地方、国家政府机构、私人组织或团队签发的一切执照、使用许可证、批准函或其他法律性或行政性授权文献假定已经或可以随时获得或更新;4、假定资产占有方负责任的履行资产所有者的义务并称职的对有关资产实行有效的管理;5、假设资产占有方对所有有关的资产所做的一切变动或改良是遵守所有相
20、关法律条款和有关上级主管机构在其他法律、规划或工程方面的规定的;6、本评估报告中的估算是在假定所有重要的及潜在的也许影响价值分析的因素都已在我们与委托方之间充足揭示的前提下做出的;7、假定国家现行的有关法律、法规及方针政策无重大变化,国家的宏观经济形势不会出现恶化;8、假定本次评估相关各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化;9、假定无其他不可预测或不可抗力因素导致的重大不利影响。十一、评估技术说明及评估结论(一)评估方法简介本次评估采用收益法进行评估。收益途径的方法是指分析评估对象预期将来的业务收益情况来拟定其价值的一种方法,运用收益途径的方法是用无形资产发明的钞票流的折现价值来拟定委估
21、无形资产的公平市场价值。折现钞票流分析方法,具体分为如下四个环节:1、拟定技术的经济寿命期,预测在经济寿命期内技术产品的销售收入;2、分析拟定技术对钞票流的提成率(奉献率);3、采用适当折现率将钞票流折成现值。折现率应考虑相应的形成该钞票流的风险因素和资金时间价值等因素;4、将经济寿命期内钞票流现值相加,拟定技术的评估价值。(二)委托评估技术简介分析1、行业分析 在国家大力提倡节能减排和低碳经济的大背景下,加之我国政策的扶持与引导,为我国LED照明产业的发展提供了良好的机遇。调查显示,目前我国已初步形成珠三角、长三角、北方地区、江西及福建地区四大半导体照明产业聚集区域,据国家记录局数据显示,全
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