重要管理活动及业务流程管理办法.doc

内部事项
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宝钢集团有限公司人才开发院管理文件
文件编号：EAZ0306 第1版 签发：秦长灯
重要管理活动及业务流程管理办法
（试行）
1总则
为加强对人才开发院重要管理活动及业务流程的风险管控，提高重要管理活动及业务流程的执行效率，促进人才开发院“三个基地”建设，根据宝钢集团有限公司（以下简称：集团公司）内控体系建设要求，结合人才开发院实际情况，特制定本办法。
2定义
重要管理活动及业务流程是指人才开发院业务活动范围内，经院领导确认的、涉及人才开发院功能定位和当前阶段性工作重点，且涉及较大金额、存在一定风险，可能产生重大影响的管理活动及业务流程。
3识别原则
3.1重要性原则。在全面控制各项管理活动及业务流程的基础上，突出重点，重点管控重要管理活动及业务流程。
3.2制衡性原则。对重要管理活动及业务流程实施权责分配，形成相互制约和相互监督机制，同时兼顾运作效率。
3.3适应性原则。重要管理活动及业务流程与业务范围、授权状况相适应，并随着外部环境的变化、业务活动的调整、管理要求的提高及时加以调整。
3.4成本效益原则。充分权衡实施成本，以合理的成本实现对重要管理活动及业务流程的有效管控。
4风险评估标准
重要管理活动及业务流程风险评估标准见附件1和附件2。
5职责分工
5.1管理领导小组主要职责
5.1.1管理领导小组组长由人才开发院院长担任，组员由副院长、纪委书记、培训管理部部长，及各部门主要负责人等组成。
5.1.2负责审核人才开发院重要管理活动及业务流程的管理制度。
5.1.3负责审定人才开发院重要管理活动及业务流程。
5.1.4负责审定与重要管理活动及业务流程相关的各项重要风险的管理策略和内控体系建设的推进。
5.2培训管理部主要职责
5.2.1负责人才开发院重要管理活动及业务流程管理制度的制订和内控体系的完善。
5.2.2负责定期组织针对重要管理活动及业务流程的风险判断与识别。
5.2.3负责检查各部门重要管理活动及业务流程管理推进情况，并形成评价意见上报管理领导小组。
5.2.4负责对口集团公司风险管理部门做好人才开发院年度内控体系检查和评估总结工作。
5.3各部门主要职责
5.3.1负责其职责范围内的重要管理活动及业务流程的日常管理和有效实施。
5.3.2负责对本部门重要管理活动及业务流程定期进行风险判断与识别。
5.3.3负责提出本部门风险应对策略和内部控制措施优化方案，做好风险管理的自我评估与改进工作。
6管理流程
管理流程见附件3。
7流程要求
7.1流程梳理
7.1.1由培训管理部牵头，组织各部门梳理相关业务流程，识别人才开发院重要管理活动及业务流程。
7.1.2由培训管理部收集汇总，并报管理领导小组审定。
7.2风险识别
7.2.1由培训管理部牵头，组织各部门识别重要管理活动及业务流程中的风险。
7.2.2各部门围绕业务管理目标，就风险类别、产生原因、风险发生后可能给人才开发院带来的影响等方面进行分析和描述。
7.2.3由培训管理部收集汇总，并组织相关人员进行甄别。
7.3风险评估
7.3.1各部门采用定性与定量相结合的风险评估标准（见附件1），对已识别风险发生的可能性和风险发生后对业务目标的影响程度进行评估并绘制风险坐标图（见附件2）。
7.3.2根据评估结果，由培训管理部组织各部门进行风险重要程度的确定和优先管理顺序的排列，并提出相应的管控措施，确定关键控制活动。
7.4风险应对
7.4.1由培训管理部负责确定重要管理活动及业务流程的归口管理部门或责任人。
7.4.2由培训管理部负责推进内部控制系统优化，制定各项风险管理策略和风险管理解决方案，报管理领导小组审定通过后，由培训管理部组织实施。
8附则
集团公司另有规定的，从其规定。

拟稿：李晓虹　日期：2009年12月1日
审核：许 勇　日期：2009年12月10日

附件1：风险评估标准
风险发生可能性的定性、定量评估标准
定量
方法
一
评分
1
2
3
4
5
定量
方法
二
一定时期发生的概率
10%以下
10%-30%
30%-70%
70%-90%
90%以上
定
性
方
法
文字描述一
极低
低
中
高
极高
文字描述二
一般情况下不会发生
极少情况下才发生
某些情况下发生
较多情况下发生
通常会发生
文字描述三
今后10年内发生的可能少于1次
今后5-10年内可能发生1次
今后2-5年内可能发生1次
今后1年内可能发生1次
今后1年内至少发生1次

风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准
定量
方法
一
评分
1
2
3
4
5
定量
方法
二
培训差错与事故
1个差错
及以下
2个差错
3个差错
1个事故
2个事故

文字描述一
轻微
较小
中等
严重
非常严重
文
字
描
述
二
日常运行
情况
不受影响
轻度影响
中度影响
严重影响
重大影响
声誉影响
负面消息在院内局部流传，人才院声誉没有受损
负面消息在院内流传，对人才院声誉造成轻微损害
负面消息在公司局部有限区域流传，对人才院声誉造成中等损害
负面消息在公司较大范围内流传，对人才院声誉造成重大损害
负面消息在全公司范围流传，对人才院声誉造成无法弥补的损害

附件2：风险坐标图

附件3：管理流程图

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)