江财《审计学》习题册及参考答案word版本.doc
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1、江财审计学习题册及参考答案精品文档第一章 总论4一、单项选择题4二、多项选择题7三、判断题11四、名词解释13五、简答题14第二章注册会计师、会计师事务所及注册会计师协会16一、单项选择题17二、多项选择题20三、判断题24五、简答题27第三章 注册会计师职业规范29一、单项选择题29二、多项选择题32三、判断题36四、名词解释38五、简答题39六、分析题41第四章 注册会计师的法律责任44一、单项选择题44二、多项选择题48三、判断题51四、名词解释52五、简答题53六、案例分析题54第五章 审计目标及其实现56一、单项选择题56二、多项选择题59三、判断题64四、名词解释66五、简答题67
2、六分析题70第六章 计划审计工作73一、单项选题题73二、多项选择题76三、判断题81四、名词解释83五、简答题84六、分析题86第七章 审计证据与审计记录90一、单项选择题90二、多项选择题94三、判断题99四、名词解释101五、简答题102六案例分析题103第八章 风险评估106一、单项选择题106二、多项选择题110三、判断题114四、名词解释116五、简答题:117六、案例分析题119第九章 风险应对121一、单项选择题121二、多项选择题124三、判断题129四、名词解释130五、简答题132六、分析题133第十章 审计抽样135一、单项选择题135二、多项选择题138三、判断题14
3、2四、名词解释144五、简答题145六、分析题147第十一章 销售与收款循环审计149一、单项选择题149二、多选题152三、判断题156四、名词解释157五、简答题158六、分析题160七、业务题163第十二章 采购与付款循环审计 习题167一、单项选择题167二、多项选择题170三、判断题174四、名词解释175五、简答题177第十三章 存货与仓储循环审计183一、单项选择题183二、多项选择题186三、判断题190四、名词解释192五、简答题193六、业务题194第十四章 筹资与投资循环审计196一、单项选择题196二、多项选择题199三、判断题203四、名词解释205五、简答题206六
4、、业务题207第十五章 货币资金审计208一、单项选择题208二、多项选择题212三、判断题216四、名词解释217五、简答题218六、业务题219第十六章 终结审计习题222一、单项选择题222二、多项选择题225三、判断题230四、名词解释232五、案例分析题234第十八章 审计报告237一、单选题237二、多选题241三、判断题246四、名词解释248五、简答题249六、案例分析题250第一章 总论一、单项选择题1、清政府时期拟定的( ),是我国第一部审计专业法则。A.审计院官制草案B.暂行审计规则C.审计条例D.审计法答案:A2、“审计司”的设置,标志着我国开始用“审计”一词来命名审计
5、机构的产生是在( )。A唐代B宋代C元代D清代答案:B3、根据宪法的规定,国家最高审计机关为( )。A国务院B审计署C审计局D财政部答案:B4、2006年2月28日,全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改中华人民共和国审计法的决定,其正式实施的时间是( )。A2006年3月1日B2006年6月1日C2007年1月1日D2007年6月1日答案:B5、1867年,国库和审计部正式成立,主计审计长为该部门的最高审计官,这标志着( )现代政府审计制度的建立,它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。A美国B法国C英国D意大利答案:C6、注册会计师审计起源于( )。A16世纪英国B16世
6、纪美国C16世纪意大利D17世纪美国答案:C7、国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定,体现了审计的( )。A经济监督功能B经济服务功能C经济评价功能D经济鉴证功能答案:A8、法律明确规定,企业的会计报表必须经过注册会计师的审查后,才可向会计报表的使用者以及社会公众公布,这就体现了审计的( )。A经济监督功能B经济服务功能C经济评价功能D经济鉴证功能答案:D9、审计按( )分类,可分为政府审计、民间审计和内部审计。A审计主体B审计内容C审计目的D审计实施时间答案:A10、按审计的范围不同,可以将审计划分为( )A详细审计和抽样审计B内部审计和外部审计C全部审计、局部审计和专项审计D委
7、托审计和授权审计答案:C11、注册会计师在考虑证据的相关性时,下列说法错误的是( )。A特定的程序可能只为某些认定提供相关的证据,而与其他认定无关B针对同一项认定,可以从不同来源获取证据或获取不同性质的证据C只与特定认定相关的证据并不能替代与其他认定相关的证据D所获取证据的质量越高,可能需要的证据数量越少答案:D12、下列关于鉴证报告说法错误的是( )。A鉴证报告是指由注册会计师出具并含有鉴证结论的书面报告,该鉴证结论应当说明注册会计师就鉴证对象信息获取的保证B鉴证结论应当明确提及责任方认定,并间接提及鉴证对象和标准C在有限保证的鉴证业务中,注册会计师应当以消极方式提出结论D在合理保证的鉴证业
8、务中,注册会计师应当以积极方式提出结论答案:B13、审计实施阶段,审计人员必须开展的工作是( )。A编制审计实施方案B发出审计通知书C进行实质性测试D撰写审计报告答案:C14、关于“控制测试”和“了解内部控制”,说法错误的是( )。A控制测试是指测试内部控制运行的有效性B了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行C控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行D两者所需获取的审计证据是相同的答案:D15、下列关于“管理层声明”说法错误的是( )。A管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述B管理层声明包括书面声明和口头声明C由于管理层声明
9、书是被审计单位管理层提供的私人陈述,不足以用于明确被审计单位的会计责任,审计人员不应向管理层索取声明书D被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据答案:C16、下列关于审计与会计的区别说法错误的是( )。A会计没有监督功能,而审计监督具有一定的权威性B会计责任是针对被审计单位而言,审计责任是针对审计人员而言的C会计和审计的产生,是为了满足社会经济活动中的两种不同的需要D与会计不同,审计处于具体的经营管理活动之外,具有独立性答案:A17、我国政府审计采用的是( )。A行政模式B司法模式C立法模式D独立模式答案:A18、下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是( )。A鉴证对象适当是注册会计
10、师承接鉴证业务的前提条件B当鉴证对象为财务业绩或状况时,鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标C适当的鉴证对象是可以识别的D如果发现鉴证对象不适当,可能误导预期使用者,注册会计师应当视其重大与广泛程度,出具保留结论或否定结论的报告答案:B19、下列关于审计准备阶段说法错误的是( )。A审计人员在确定是否接受客户委托以前,应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B审计人员在作出接受具体审计业务的决策后,应当与客户就相关条款如审计业务的性质、范围、审计收费等方面达成一致意见,并签订审计业务约定书C风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序D具体审计计划的内容包括:确定审计范围
11、、计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质答案:D20、下列不属于审计方法体系是( )。A规划方法B评价方法C管理方法D实施方法答案:B二、多项选择题1、从1844年到20世纪初,这一时期英国注册会计师审计的主要特点是( )。A审计的目的是揭露会计差错和舞弊行为B审计的方法是对会计账目详细审计C审计对象是财务报表D1862年的公司法使股份公司进行年度审计成为了法定要求答案:ABD2、下列关于审计的定义说法正确的是( )。A审计是一个系统的过程,具有明确的目标和科学的程序方法来实施B审计工作必须由独立的审计人员负责实施C审计证据的收集贯穿于整个审计过程D审计的价值是通过将审计结果传达给利
12、害关系人来实现的答案:ABCD3、审计的作用包括( )。A建设性作用B制约作用C促进作用D防护性作用答案:BC4、关于经营审计说法正确的是( )。A效率性是指投入与产出的关系,即以一定的投入,取得最大的产出B效果性是指实际结果与预期目标的关系,即是否完成预期的目标C经济性是指在考虑质量的前提下,尽量减少资源的耗费D经营审计的对象是组织内部的各项经营活动,几乎涉及到组织活动的所有重要方面答案:ABCD5、关于审计分类说法正确的是( )。A按实施审计的时间分类,可以分为事前审计、事中审计和事后审计B按审计是否预先通知被审计单位分类,可以分为预告审计和突击审计等C法定审计的特点是范围广、资料多,要花
13、费大量的时间和人力,成本较高D自愿审计也称为任意审计包括内部审计、经营审计和企业为了取得银行贷款而自愿聘请注册会计师对其财务报表进行的审计答案:ABD6、管理当局对财务报表各项组成要素作出的认定大致可分为以下几类,包括( )。A与期初账户净额相关的认定B与期末账户余额相关的认定C与列报相关的认定D与各类交易和事项相关的认定答案:BCD7、下列关于鉴证业务说法正确的是( )。A鉴证业务是由具备独立性和专业胜任能力的注册会计师来执行B鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果C鉴证业务的产品是注册会计师对鉴证对象信息提出的鉴证结论,它通常是以鉴证报告的形式出现,以供其预期使用者使用D鉴证
14、业务的最终目的,是为了增强预期使用者对鉴证对象信息的信任程度答案:ABCD8、由于下列( )因素的存在,注册会计师不可能提供绝对保证。A选择性测试方法(包括抽查、抽样方法等等)的运用B内部控制的固有局限性C大多数证据是说服性而非结论性的D在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断答案:ABCD9、鉴证业务中的三方关系人包括( )。A注册会计师B责任方C预期使用者D审计机关答案:ABC10、评价或计量鉴证对象的标准应具有以下( )特性。A相关性B完整性C可靠性D中立性答案:ABCD11、下列关于证据的可靠性说法正确的是( )。A从内部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠B内部控制有
15、效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠C直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠D从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠答案:BCD12、对于任何类型的鉴证业务,如果存在下列情形,注册会计师都不能出具无保留结论的报告。这些情形包括( )。A若注册会计师的工作范围受到限制,导致注册会计师无法获取必要的证据以便将鉴证业务风险降至适当水平B若注册会计师的结论提及责任方的认定,且该认定未在所有重大方面做出公允表达C若注册会计师的结论直接提及鉴证对象和标准,且鉴证对象信息存在重大错报D承接业务后发现鉴证对象或标准不适当答案:ABCD13、下列关于鉴证业务的类别说法错误的是( )。
16、A鉴证业务包括历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证服务B其他鉴证服务主要包括内部控制审核、预测性财务信息审核、系统鉴证、网域鉴证、合约遵循鉴证等C注册会计师不能承接商定程序、代编财务信息和管理咨询等非鉴证业务D财务报表审计业务属于有限保证的鉴证业务答案:CD14、预测性财务信息审核的鉴证对象是预测的财务状况、经营成果和现金流量,它的特征是( )。A期间的B预测的C主观的D客观的答案:BC15、审计人员在实施审计业务前,需要开展初步业务活动,其目的是( )。A确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B确保不存在某种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其接受或保持该项业务的意
17、愿C确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D确定总体审计策略答案:ABC16、审计差异调整表可分为( )。A账项调整分录汇总表B重分类调整分录汇总表C资产负债类项目试算平衡表D未更正错报汇总表答案:ACD17、下列关于注册会计师审计说法不恰当的是( )。A. 注册会计师审计的产生早于政府审计B. 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C1721年,查尔斯斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书,是世界上最早由会计师编制的审计报告D现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的答案:AD18、注册会计师在确定证据收集程序的性质、时间和范围时,主要考虑的因
18、素包括( )。A证据的重要性B鉴证业务风险C证据的充分性D证据的适当性答案:ABCD19、以下业务不属于鉴证业务的是( )。A财务报表审阅B代编财务信息C管理咨询D商定程序答案:BCD20、审计工作底稿通常包括( )。A总体审计策略B具体审计计划C询证函回函D管理层声明书答案:ABCD三、判断题1、北洋政府时期,第一号会计师证书的颁发以及谢霖“正则会计师事务所”的创立,标志着我国民间审计的诞生。答案:对2、美国会计总署是一个独立于行政部门的审计监督机构,它隶属于国会,负责审计和监督政府的会计账目,并向国会报告整个联邦政府的活动。答案:对3、股份公司的组织形式导致了企业的所有权与经营权进一步分离
19、,1720年 “南海公司破产事件”揭开了民间审计走向现代的序幕。答案:对4、1853年,在苏格兰成立了世界上第一个民间审计职业组织爱丁堡会计师协会,这标志着民间审计职业的诞生。答案:对5、进入20世纪以后,随着经济的发展,美国在审计技术和方法上逐渐由 “资产负债表审计”模式转向“详细审计”模式。答案:错6、审计的功能是指审计本身所固有的、体现审计本质特征的内在功能。通常认为,审计具有四大功能,即经济监督、经济鉴证、经济评价和经济服务。答案:错7、审计的最基本功能是经济监督功能。答案:对8、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以积极方式提出结论
20、的基础。答案:错9、所谓职业怀疑态度,并不是要求注册会计师假设管理层是不诚信的,而是指注册会计师应当以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性,并对相互矛盾的证据,以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。答案:对10、财务报表审阅是注册会计师提供的主要鉴证服务之一,其目标是对被审计单位财务报表的编制是否符合适用的会计准则和相关会计制度、是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。答案:错11、政府审计也称为国家审计,是指由国家审计机关对各级政府的财政预算收支及国有企业的经营活动与财务决算进行的审计,其特点是具有强制性。答案:对12
21、、民间审计也称为注册会计师审计或独立审计,是指由会计师事务所这类非官方的民间审计组织接受委托而进行的审计。民间审计的主体是注册会计师。答案:对13、内部审计是指由单位自身设置的相对独立的专职审计机构和人员,对单位内部各部门及其下属组织实施的审计,其目的是评价被审计单位经营活动的效率性、效果性和经济性,并向管理当局提出改善经营管理的建议。答案:错14、注册会计师在执行财务报表审阅业务时,通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查,而主要是通过询问和分析程序来获取证据,以此作为得出审阅结论的基础,这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。答案:对15、所谓“有意义的保证水平”,就是指注册会
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