北京技术公司全面预算管理实施细则.doc

北京技术公司全面预算管理实行细则
（试行）

导 言
第一条 为推动北京技术公司(以下简称技术公司)建设在区域经济中有较强竞争力和影响力现代服务产业集团战略目的的实现，贯彻科学发展观，进一步完善公司化的管理方法，实行规范科学的集团化财务运作，加强经济运营监控，提高经济运营质量，结合技术公司现有预算管理工作的实际情况，制定本细则。
第二条 本细则以集团公司《全面预算管理实行办法（事业单位版）》等制度为依据，充足体现技术公司的战略发展规定和全面贯彻《技术公司全面预算管理办法》。
第三条 本细则合用于技术公司本部及所属全资、控股单位。
第四条 全面预算管理的特性和作用：
(一)全面预算管理是涉及到技术公司全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统，具有全面的控制力和约束力。通过全面预算管理，实现对技术公司的业务流、资金流、人力资源流、信息流进行高效整合，以发明一流的集团化管理模式。
(二)全面预算管理体现“无计划勿行动，无预算勿开支”的管理理念，是技术公司每一位经营者(管理者)及员工的行为规范。
(三)全面预算管理致力于全面提高技术公司管理水平，提高技术公司总部控制力，协调技术公司上下一体，共同促进技术公司整体 资源的有效配置，实现资源运作与使用效率最优化。
(四)全面预算管理体现了集权管理下适度分权的思想，并且以 技术公司总部的管理控制力、决策效率和资金集中管理为保证全面预算管理顺利实行的必要条件。
第五条 全面预算管理的内容：
对技术公司本部和技术公司全资、控股单位，本细则都涉及贯穿全面预算管理全过程的六个制度体系(6S)：
(一)全面预算管理组织体系；
(二)全面预算管理目的指标体系；
(三)全面预算管理编制体系；
(四)全面预算管理报告体系；
(五)全面预算管理监控体系；
(六)全面预算管理考评体系。
第六条 全面预算管理制度体系的制定坚持以下原则：
(一)全面性原则
(二)科学合理性原则
(三)精细化原则
(四)现实性原则
(五)重要性原则
(六)可操作性原则
(七)激励与约束相容性原则
(八)前瞻性原则
第七条 技术公司对本部和全资、控股单位的所有经营、管理活动实行全面的预算管理，通过拟定年度预算目的，编制预算年度销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、收入预算、资本支出预算、钞票流量预算、损益预算和资产负债预算，形成全面预算报告，实现实时预警和预算追踪，并建立起对成本费用中心、利润中心和投资中心的预算考评体系，从而有效地实行预算管理的过程控制，使技术公司本部及所属各全资、控股单位的经营管理活动能沿着预算管理轨道科学合理地运营。
第八条 技术公司全面预算管理实行“自上而下、上下结合”的预算编制流程，具体安排如下：
(一)技术公司全面预算管理委员会（办公会）根据技术公司的中长期规划和年度经营、管理的各项工作目的，提出一定期期的预算目的，并下达目的指标至每一个预算单位。
(二)技术公司各预算单位根据本细则的规定，结合本单位的实际情况编制执行预算，上报技术公司预算管理办公室审查、汇总，最后经技术公司预算管理委员会批准通过。并提请技术公司职工代表大会提出建议和意见。
(三)经批准后的预算正式下达给各预算单位执行。
(四)各预算单位的全面预算一经技术公司批准，所有经营、管理活动要按照审批权限，围绕全面预算目的组织实行。
(五)各预算单位根据预算年度经营管理期的实绩与预算的差异定期(暂定为按季度)提交预算报告，报技术公司预算管理办公室，预算管理办公室根据各预算单位预算执行情况进行分析评价，发布业绩预警通告。
(六)在执行过程中，各预算单位如遇重大客观条件改变，导致预 算目的无法实现，可向技术公司预算管理办公室提出预算调整申请。 经预算管理委员会批准，进行预算目的调整。
(七)经营管理期末，根据预算单位预算执行情况和预算目的实现情况，技术公司预算管理办公室对其进行预算考评，并上报技术公司预算管理委员会及相关部门。
第九条 全面预算是按预算所涉及的一系列经济内容及其互相关系经有序排列组成的有机整体，重要涉及经营管理业务预算、资本预算和财务预算等内容，各部分预算内容前后衔接、逻辑有序。
(一)经营管理业务预算。指各预算单位平常发生的各项基本经济活动预算。它以各预算单位经营管理目的为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而涉及成本、费用、收入和钞票收支等各方面经济内容预算。经营管理预算是各预算单位员工的行为准则，是指导经营（管理）者进行平常经营管理活动的行动指南。
(二)资本预算。资本预算反映各预算单位关于固定资产的购置、 扩建、改造和更新，以及资本运作情况。具体表白各预算单位投资的时点、额度、收益确认、回收期、筹资和钞票流状况。资本预算力求和技术公司的战略以及长期计划紧密联系在一起。
(三)财务预算。是指各预算单位在预算期内反映有关预计钞票收 支、经营管理成果和财务状况的预算。它反映了各项经营管理业务和投资的整体计划，是全面预算的总预算，具体涉及：
1、资金预算，反映预算期内各预算单位的月度资金收支的具体情况；
2、损益预算，综合反映各预算单位在预算期内经营管理的财务情况，并作为预计各预算单位经营管理活动最终成果的重要依据，是技术公司财务预算的重点；
3、资产负债预算，反映技术公司本部及各预算单位在预算期末要实现的资产质量状态；
4、钞票流量预算，根据损益预算、资本预算及有关资料编制，反映各预算单位在预算期内的钞票流。
第十条 各预算单位领导（重要负责人）负责本单位全面预算管理的组织和实行工作，并对预算工作的结果负全责。各单位要指定专人负责全面预算编制工作，并负责预算目的的分解、预算执行贯彻等工作，预算单位其他部门和人员积极配合预算管理的编制、监控和考评工作，并遵循如下原则：
(一)转变观念，加强学习，提高结识。
(二)全面预算不是财务预算，更不是财务部门的预算。
(三)全面预算管理重点之一是：依据可控性原则来划分责任中心，并依此来界定其权、责、利及预算行为；重要的是管理控制而不是财务会计报表数字的简朴预计。

第一部分 技术公司全面预算管理组织体系

第一章 总则

第一条 为明确各相关单位和部门在预算组织工作中的职责权限、工作流程，保证预算工作的顺利进行，特制定技术公司全面预算管理组织体系。
第二条 预算组织体系的设计坚持以下原则：
(一)遵照《公司法》对公司预算组织的法律规定，完善现代公司治理机制；
(二)强调管理职能的整合和组织流程再造，贯彻管理的扁平化；
(三)既保证各相关预算单位的业务独立开展的权利，又要贯彻技术公司对全面预算全过程的决策力和控制力。
第三条 技术公司全面预算组织体系涉及：
(一) 预算编制领导机构----全面预算管理委员会（办公会）；
(二) 预算编制组织机构----全面预算工作小组(其常设机构为技术公司预算办公室)；
(三) 预算编制执行机构----各预算单位；
(四) 预算监控机构----各职能管理处室；
(五) 预算考评机构----人力资源管理部门。
第四条 技术公司预算管理委员会在集团公司预算管理机构的领导下组织本单位全面预算的编制和执行，并向集团公司预算管理机构报告工作；
技术公司预算工作小组在预算管理委员会直接领导下具体贯彻、组织安排全面预算管理委员会决定的各种预算工作任务，负责全面预算编制、执行、监控的组织工作；
技术公司各预算单位在预算工作小组领导下负责具体预算的编制工作。
技术公司有关职能处室在预算工作小组领导下对全面预算的执行情况进行实时监控，并向预算工作小组反馈信息、报告情况。
技术公司预算办公室在预算工作小组领导下，将预算执行情况报人力资源部门作为考评和薪酬计划工作的依据，同时向预算工作小组反馈信息、报告情况。

第二章 技术公司预算管理委员会

第五条 技术公司预算管理委员会的定位：
为保证全面预算管理的权威性、科学性、规范化和技术公司预算目的有效贯彻、工作有序推动，设立技术公司预算管理委员会。技术公司预算管理委员会在集团公司预算工作组领导下，组织技术公司全面预算的编制和执行，并向集团公司预算工作组报告工作，必要时向集团公司预算委员会报告工作。
第六条 预算管理委员会的组织构成：

图1-1 技术公司预算管理委员会组织构成图

主任
技术公司主任

副主任
技术公司副主任

成员
成员
成员
成员
成员
保卫房产处处长党群
党群工作处处长
财务审计处处长
综合管理处处长
经营发展处处长
人力资源处处长

技术公司预算管理委员会成员名单须报经集团公司预算工作组确认后，报集团公司预算委员会备案，每届预算管理委员会成员任期同任职期。
第七条 预算管理委员会的工作职责：
(一)根据集团公司全面预算管理实行办法组织制定技术公司预算管理实行细则，并报集团公司预算工作组备案。
(二)根据集团公司关于全面预算管理方针目的、业绩协议、时间进度和质量规定，讨论研究技术公司全面预算管理工作的分工安排、年度预算目的分解方案和编制实行方案。
(三)对技术公司全面预算编制初稿进行初审并报集团公司预算工作组、集团公司预算委员会审批，根据批复方案，领导、管理技术公司全面预算执行工作。
(四)监督和协调技术公司预算指标的贯彻、贯彻；汇总、沟通预算执行情况，关注存在的重要问题，在授权范围内解决预算差异，提出解决措施。
(五)初审技术公司各类预算报告并向集团公司预算工作组报送相关预算资料。
(六)初审技术公司预算调整、修正方案，在授权范围内解决问题，并按规定向集团公司预算工作组提出预算调整申请报告。
第八条 预算管理委员会的议事规则及内容：
(一)预算管理委员会为非常设机构，工作会议由主任或委托副主任主持召开。
(二)预算管理委员会每年4、7、10月召开季度预算专题例会，听取技术公司预算工作小组、预算监控部门报告，关注预算差异，在授权范围内解决相关问题，需要时将相关重要资料报送集团公司预算工作组。
(三)每年3月进行上年预算考评工作，9月拟定下年预算总目的。
(四)季度预算专题例会由技术公司预算办公室提前六天发出确认告知，因故调整会议日期，由主任决定，临时会议提前三天告知各成员。
(五)预算管理委员会临时会议的召开，应符合下列两个条件之一：
1、预算管理委员会主任建议；
2、预算工作小组建议，经主任审批。
(六)预算管理委员会工作会议根据技术公司预算工作小组报请的审议内容，由主任或委托副主任主持会议。
(七)预算管理委员会工作会议由三分之二以上的成员出席方可举行，未到会成员应委托其他成员代行投票表决权。预算管理委员会工作会议所做决议，必须经预算管理委员会全体成员的三分之二以上表决通过方为有效。
(八)预算管理委员会工作会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其别人员到会列席会议介绍有关情况或听取有关意见，但非管理委员会成员不参与表决。预算工作小组成员列席会议。
(九)出席会议的人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自对外披露有关信息。

第三章 技术公司全面预算工作小组

第九条 技术公司预算工作小组的定位：
技术公司预算工作小组是非常设机构，在预算管理委员会直接领导下具体负责全面预算管理实行细则初审、资源平衡、指标测算、目的分解、组织预算编制、监控、考评等工作，并按照规定向全面预算管理委员会报告工作。
第十条 技术公司预算工作小组的组织构成：
技术公司预算工作小组设组长一名，成员若干名。
预算工作小组组长和成员由技术公司预算管理委员会主任任命。
技术公司预算工作小组的常设机构为预算管理办公室，负责全面预算管理的平常工作。
第十一条 技术公司预算工作小组的职责与权力：
(一)制定技术公司预算工作实行细则，并报预算管理委员会批准；
(二)组织技术公司预算培训工作；
(三)制定技术公司年度全面预算目的分解方案，报预算管理委员 会初审；并组织技术公司各预算单位具体编制各类经营、管理业务预算，资本预算以及财务预算；
(四)对各级预算责任单位报送的年度预算草案进行汇审；
(五)按规定向预算管理委员会提供各种动态分析报告，在授权范围内解决相关问题；
(六)对预算执行机构提出的预算修改、调整方案作具体调研并提出初步意见供预算管理委员会参考；
(七)组织编制全面预算考评方案，并报全面预算管理委员会审批。
第十二条 技术公司预算工作小组的工作规则：
(一)技术公司预算工作小组为非常设机构，每次会议由预算工作小组组长拟定会议议程，并主持会议；
(二)技术公司预算工作小组每月召开例会，重要议题是把握预算执行情况，了解预算差异，沟通意见，并在授权范围内做出相应决定；
(三)技术公司预算工作小组的临时会议由工作小组组长建议召开；
(四)技术公司预算工作小组会议的有关材料准备、整理、书面报告由预算管理办公室负责；
(五)技术公司预算工作小组会议应当有三分之二以上的成员出席方可举行。未到会工作组成员应委托其他工作小组成员代行投票表决权；预算工作小组所做提案，必须经预算工作小组全体成员的三分之二以上表决通过方为有效。

第四章 技术公司预算编制执行机构

图1—2：
预算编制执行机构设计框架图

技术公司
（投资中心）

职能服务部门（模拟利润中心）
管理职能部门（费用中心）

经营发展处
财务审计处
人力资源处
党群工作处
基建处
行政保卫处
房产处
物业服务处
综合管理处
综合处车队

全资、控股单位（利润中心）

朗悦酒店公司
甘家口招待所
月坛招待所
兵工食府
志宏招待所
幼儿园
兵工招待所
世纪凯拓公司
世纪大和公司
北方世纪公司
北方家园公司

各全资、控股公司内部部门（成本费用中心）

客房部
总务部
质检部
综合部
销售部
生产部
其他部门

……

第十三条 技术公司在预算编制执行机构的设计框架中定位为投资中心，通过对发展战略和中长期规划目的的分解贯彻全面控制各预算单位的预算编制。并以技术公司的净利润和净资产收益率对集团公司负责。技术公司内部参与预算编制执行工作的部门和机构具体细划为：
*综合处车队、房产处、物业服务处（暂）定义为模拟利润中心，以其内部核算利润向预算管理委员会负责。
*管理职能处室定义为费用中心，以其费用总额向预算管理委员会负责。
*各全资、控股公司（单位）定义为利润中心，以其净利润和净资产收益率、投资回报率对技术公司负责。
*全资、控股公司的内部部门定义为成本费用中心，以其成本费用总额向本单位负责。
第十四条 技术公司各部门具体编制的预算项目及编制方法、编制流程详见本实行细则第三部分。
第十五条 技术公司各责任中心设立预算负责人(兼职)，各二级单位预算负责人由二级预算单位自主决定。各责任中心预算负责人拟定后报技术公司预算工作小组备案。
第十六条 技术公司各责任中心预算负责人职责：
(一)根据技术公司全面预算管理实行细则、预算目的、时间进度和质量规定，编制本责任中心预算初稿。
(二)监督和协调本责任中心预算指标的贯彻、贯彻。
(三)每月底根据月度工作完毕情况对季度目的的拟合限度汇总、沟通预算执行情况，关注存在的重要问题，在授权范围内解决差异，布置次月工作。
(四)按规定编制提交本责任中心预算报告。
(五)按规定流程向技术公司预算工作小组提出预算调整申请报告。
(六)负责收发本单位关于全面预算管理的相关文献资料；按技术公司统一规定的时间、质量规定编制和分送预算执行反馈报告。

第五章 技术公司预算监控机构

图1—3： 技术公司预算监控机构设立图

技术公司预算管理委员会

技术公司预算工作小组

党群工作处
财务审计处
经营发展处
综合管理处
人力资源处

第十七条 技术公司各职能部门在预算监控中的职责：
职能部门应按各自分工、借助于全面预算管理报告体系，对全面预算的执行进行实时监控，并向技术公司预算工作小组报告工作和提供相关资料。
第十八条 预算办公室在预算监控中的职责：
(一)密切监控预算执行过程中的重大突发事件和重大责任事故，并向全面预算工作小组、全面预算管理委员会提出解决预案；协助专门机关对相关负责人进行解决。
(二)对各责任中心的全面预算执行情况和预算管理状况进行综合评价。
(三)了解、督促、检查技术公司其他业务主管处室、行政职能处室的预算执行情况、在授权范围内协调各处室预算工作中的矛盾。
第十九条 综合管理处在预算监控中的职责：
(一)监控技术公司本部办公自动化设备和技术公司本部办公楼的水电费、物业费预算的执行情况。
(二)监控下一级预算单位办公自动化设备预算的执行情况。
(三)监控技术公司业务招待费、会议费、差旅费预算的执行情况。
(四)监控技术公司公务用车费预算执行情况。
(五)监控技术公司及下属单位无线通讯费、电话费预算的执行情况。
第二十条 人力资源处在预算监控中的职责：
(一)对技术公司经营管理人员在贯彻贯彻全面预算管理制度、积极推动技术公司全面预算管理、完毕预算编制及执行等工作中所体现的态度和努力限度做出综合评价。
(二)在预算实行过程中，对预算调整中就有关人事劳资方面的事项提出建议。
(三)监控技术公司本部和下一级预算单位人员经费的预算执行情况。
(四)监控技术公司职工培训费的预算执行情况。
第二十一条 财务审计处在预算监控中的职责：
(一)负责技术公司资金预算执行情况的监控。
(二)对预算工作小组就预算编制、预算执行报告中的重大事项或有关特定问题组织调查，对各责任中心编制的预算初稿的合理性进行审核，对不合理的内容和基础数据的可靠性、有效性发表独立意见。
(三)负责技术公司内部预算资料解决、反馈，负责监控技术公司内部管理报告信息和会计信息的真实性，对不合理的内容和基础数据的可靠性、有效性发表独立意见。
(四)通过结算环节、监控钞票流量，监控各预算单位(部门)的销售回款率。
第二十二条 党群工作处在预算监控中的职责
(一)负责对技术公司全面预算管理流程执行过程中的规范性进行监控，对预算编制、执行、反映、考核、评价等环节是否存在违法、违纪现象进行监控。
(二)监控技术公司党委预算的执行情况。
(三)监控团委和工会的预算执行情况。
(四)监控技术公司福利基金收支的预算执行情况。
第二十三条 经营发展处在预算监控中的职责
(一)对技术公司及各二级单位的重大项目投资决策过程和投资执行情况进行监控。
(二)对基建技改项目、其他重大对外投资项目的收益情况实行监控。
(三)对技术公司及各二级单位的投资项目转让、处置等情况进行监控。

第六章 预算考评机构

第二十五条 技术公司考评办公室设在人力资源处，其具体工作职责权限为：
(一)制定技术公司科学合理的以全面预算管理系统为平台的薪酬奖惩制度，负责与预算相关的薪酬指标体系的建立；组织对技术公司员工的年度综合考评和奖惩工作。
(二)根据预算执行情况提出预算考评方案，经预算工作小组和预算管理委员会批准后实行。
第二十六条 技术公司各职能处室归口负责各类考评指标的测算工作，具体分工见技术公司的绩效考评体系。年度考评结果由各分工考评处室按照技术公司绩效考评办公室规定及时提供。

第二部分 技术公司全面预算管理目的指标体系

第一章 总则

第一条 技术公司预算目的体系强调战略管理重点和发展规划，是实现技术公司自身战略发展的直接“调控棒”，是技术公司年度经营业绩的指南针和行动大纲。
预算目的体系是预算编制体系的起点，是预算考评体系的标杆。

第二章 技术公司预算目的的拟定与下达

第二条 为充足体现预算对各级责任主体的激励约束作用，并保障技术公司整体预算目的的实现，技术公司预算管理委员会领导预算工作小组、预算管理办公室根据集团公司下达的预算目的和技术公司发展战略及上年实际情况，拟定技术公司预算执行目的。
第三条 技术公司拟定预算执行目的的原则如下：
(一)实现总收入规模扩张。根据集团公司下达的收入预算指标，结合技术公司的发展战略，拟定预算执行主营业务收入，涉及技术公司本部的事业收入、财政补贴收入、经营收入、其他收入等；全资、控股公司的主营业务收入、营业外收入、其他收入等。
(二)强调成本管理、期间费用控制，保证收益。通过对技术公司本部及全资、控股公司上年实际费用率的调整，加强成本控制意识，保证收入规模的前提下，向成本节约要效益。
(三)树立财务风险控制意识。根据各行业标准并结合各预算单位实际提出资产负债控制比例，然后再根据资产负债比率规定进行投融资预算。
(四)充足沟通和协调。预先沟通，了解情况，掌握信息，保证预算目的的制定符合技术公司的发展战略需要，保证下达的预算目的既有挑战性又是可实现的。
第四条 技术公司预算执行目的涉及预算执行事业收入、预算执行主营业务收入、预算执行目的利润、预算执行净资产收益率、预算执行资产负债率。（具体年度的指标运用，职能处室可根据技术公司经济发展的不同阶段进行增减取舍重新组合拟定，保证与技术公司绩效考核指标衔接）
(一)预算执行事业收入涉及：
1、技术公司本部的物业管理服务收入、房产管理服务收入、交通管理服务收入、财政补贴收入、投资收益、其他收入等。
2、幼儿园的幼教收入
(二)预算执行主营业务收入涉及技术公司全资、控股公司的所有营业收入。
(三)预算执行目的利润是指：
1、技术公司本部和幼儿园的净结余
2、技术公司全资、控股公司的净利润
(四)预算执行净资产收益率是指:
1、技术公司本部和幼儿园的净结余除以事业基金（由于技术公司净资产结构的特殊性，暂以事业基金作为此项指标的计算依据）
2、全资、控股公司的净利润除以净资产
(五)资产负债率是负债总额除以资产总额的比例，技术公司本部资产负债率的负债应扣除视做负债管理的国家拨款结转下年度部分和代收代支暂时挂帐部分。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，反映了技术公司本部及各全资、控股公司的财务风险水平。预算执行资产负债率作为技术公司投融资预算编制的控制标杆。
第五条 技术公司预算执行目的值的拟定过程：
(一)由负责战略规划和年度经营管理的职能处室根据集团公司下达的目的、技术公司的发展战略、历史数据和上年业绩评价情况进行预算目的测算，并报技术公司预算管理办公室。(预算目的测算方法可参照集团公司相关测算参考)。
(二)技术公司预算工作小组根据测算结果，初步决定技术公司本部及全资、控股公司预算执行目的值。
(三)预算工作小组召开技术公司预算工作会议。预算管理办公室负责筹备召集技术公司预算工作会议，并提前一周将预算执行目的指标值告知各责任中心，各责任中心将预算目的指标分解细化、逐级下达。
(四)会议与各预算单位沟通各自的预算目的值，各预算单位如对预算目的提出调整规定，由预算领导工作小组临时会议对调整规定提出建议，并报技术公司预算委员会批准。
第六条 会后由全面预算管理委员会下发正式文献，作为各单位预算编制的依据，也作为对各单位预算监控和年度业绩考评的依据。

第三部分 技术公司全面预算编制程序与方法体系

第一章 总则

第一条 为规范技术公司预算编制的内容、程序、方法及职责权限，实现技术公司与集团公司、技术公司与各下属预算单位全面预算流程有序对接，特制定本办法。
第二条 预算编制是细化目的、责任及分派、贯彻资源配置的过程。在编制预算过程中，为实现预算目的必须将这种责任细化并贯彻到具体的相关负责人，使部门和人员都有明确的目的。
第三条 技术公司各预算单位在预算编制过程中，遵循如下基本原则：
(一)目的明确、责任贯彻。按照技术公司统一预算目的指标的含义与计算方法，预算编制与预算目的对接，各责任单位按分工负责的范围不同对预算目的负相应的责任。
(二)实事求是、严格控制。技术公司在综合考虑各方面因素和满足各方面规定的前提下拟定预算编制的目的值。预算编制目的值一旦拟定，各预算单位就应以此为依据进行严格的过程控制。
(三)预算细化、重点突出。全面预算涵盖技术公司的经营管理与财务活动的每一方面，同时以主营业务收入、成本费用、利润、钞票收支为预算重点内容。
(四)编报及时。各预算单位必须在规定的时间内编制好本单位（部门）的预算，不能随意推后计划进度。
第四条 技术公司预算编制程序与方法体系涉及：
(一)预算编制内容——各预算单位应编制的预算项目。
(二)预算主体——各预算项目的直接责任主体和归口管理主体。
(三)预算编制程序——预算编制的具体流程及时间进度。
(四)预算编制方法——预算表及编制说明。
第五条 技术公司预算工作小组在预算管理委员会直接领导下具体贯彻、组织安排各项预算工作任务，负责技术公司全面预算编制执行的组织工作；技术公司各业务、职能处室和全资、控股单位在预算工作小组领导之下负责具体编制、填报各类经营管理业务预算、财务预算及资本性支出预算。

第二章 预算编制内容

第六条 预算项目设立原则：
技术公司预算项目根据内部管理规定及集团公司相关规定设立。预算项目的设立本着有助于责权的划分归属，有助于控制和规范责任主体行为，有助于对负责人进行业绩考核和奖惩的原则。
第七条 预算项目涉及：
(一)技术公司业务预算是指规划各项基本业务的预算。具体内容有：
1、技术公司本部各经营管理服务部门收支预算、各部门收入项目明细预算、各部门支出项目明细预算、人工费用预算、福利基金收支预算、材料物资采购预算、专项费用收支预算、财务费用预算、其他收支预算等。
2、各全资、控股公司的营业收入预算、主营业务成本预算、材料物资采购预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、主营业务税金预算等
(二)资本预算是指规划长期投资业务及其相应的投资收益预算。具体内容有：
1、技术公司本部固定资产支出预算、对外投资与收益预算等。
2、全资、控股公司的固定资产支出预算
(三)财务预算是指综合反映各项业务对钞票收支和经营成果的影响、并用以规划资金管理和盈亏管理的预算。具体内容涉及：资产负债预算表、损益预算表、钞票收支预算表（钞票流量预算表）等。

图3—1： 预算内容逻辑联系图

技术公司本部收入预算
各部门收入预算

部门收入项目明细预算

经营活动产生的钞票流量
财政补贴收入预算

其他收入预算
部门业务预算

投资收益预算

部门支出预算

技术公司本部支出预算

部门支出项目明细预算

人工费用预算

物资采购预算
专项支出预算
投资活动产生的钞票流量

其他部门项目预算
其他支出预算

损益预算表
钞票收支预算表

资本性支出预算

筹资资活动产生的钞票流量
资金筹集、使用预算

经营活动产生的钞票流量
控股、全资公司收入预算
主营业务收入预算

其他收入预算

部门业务预算

全资、控股公司成本费用预算
主营业务成本预算

营业费用预算
钞票流量预算表
税后利润

管理费用预算

财务费用预算

投资活动产生的钞票流量
流转税金预算
净资产回报率

其他支出预算

资产负债预算表
资本性支出预算

第八条 技术公司各预算内容之间的逻辑联系如图3-1所示
预算编制以各预算部门的业务量为起点。各事业收支、经营业务收入与成本费用预算、资本预算及财务预算都要有相应的钞票流量预算与之相应，最终出具的三张预算报表是资产负债预算表、损益预算表、钞票收支预算表（钞票流量预算表）。

第三章 预算主体

第九条 预算主体涉及：
(一)直接责任主体：即对相应预算执行情况直接负责的责任单位或负责人。本着“谁管理、谁负责、谁预算”的原则，责任主体要编制它所负责项目的预算。
(二)编制主体：编制主体有两类，一类编制它所直接负责的预算；另一类即相应预算的归口管理部门，负责汇总编制归口管理项目的预算。
(三)初审部门：对预算进行初次确认的部门。
(四)复审部门：对预算进行二次审批的部门。
(五)终报部门：对所编预算最终报批及备案的部门。
第十条 技术公司重要预算项目的责任主体
一些重要预算项目的责任主体为技术公司级领导。技术公司的关键预算项目及相应责任主体涉及：
(一)技术公司本部收入预算--技术公司主管(副)主任
(二)经营单位收入预算--技术公司主管(副)主任
(三)工资及三项费用预算--技术公司主管(副)主任
(四)固定资产支出预算--技术公司主管(副)主任
(五)对外投资与收益预算--技术公司主管(副)主任
(六)钞票收支预算--技术公司主管(副)主任
(七)损益预算表--技术公司主任
(八)资产负债预算表--技术公司主任
第十一条 技术公司的预算直接责任主体与编制主体如表3—2所示：

表3—2： 技术公司预算直接责任主体与编制主体

序号
预算项目
直接责任主体
编制主体
1
本部经常性收入预算
主管(副)主任
各收入项目责任部门
2
本部经常性支出预算
主管(副)主任
各支出项目责任部门
3
本部专项收支预算
主管(副)主任
各专项支出的责任部门
4
工资预算
主管(副)主任
人力资源处
5
本部资本性支出预算
主管(副)主任
各归口管理部门
6
本部其他收支预算
主管(副)主任
其他业务收支发生部门
7
全资、控股公司收入预算
公司负责人
公司销售部门
8
全资、控股公司管理费用预算
公司负责人
公司管理部门
9
全资、控股公司营业费用预算
公司负责人
公司销售部门
10
全资、控股公司财务费用预算
公司负责人
公司财务部门
11
全资、控股公司其他收支预算
公司负责人
公司收支发生部门
12
全资、控股公司资本性支出预算
公司负责人
公司资产管理部门
13
全资、控股公司生产预算
公司负责人
公司生产部门
14
全资、控股公司采购预算
公司负责人
公司采购部门
15
公司流转税预算
财务审计处
财务审计处
16
对外投资收益预算
主管主任
经营发展处
17
损益预算表
主管主任
财务审计处
18
钞票收支（流量）预算
主管主任
财务审计处
19
资产负债预算表
主管主任
财务审计处

第十二条 技术公司的预算审批主体如表3—3所示

表3—3： 预算审批主体

序号
预算项目
初审部门
复审部门
终报部门
1
本部经常性收入预算
预算办公室
预算工作组
全面预算管理委员会
2
本部经常性支出预算
预算办公室
预算工作组
全面预算管理委员会
3
本部专项收支预算
预算办公室
预算工作组
全面预算管理委员会
4
工资预算
人力资源处

预算工作组
5
本部资本性支出预算
财务审计处
预算工作组
全面预算管理委员会
6
本部其他收支预算
财务审计处

预算工作组
7
全资、控股公司收入预算
预算办公室
预算工作组
预算管理委员会
8
全资、控股公司管理费用预算
预算办公室

预算工作组
9
全资、控股公司营业费用预算
预算办公室

预算工作组
10
全资、控股公司财务费用预算
预算办公室

预算工作组
11
全资、控股公司其他收支预算
预算办公室

预算工作组
12
全资、控股公司资本性支出预算
预算办公室
预算工作组
预算管理委员会
13
全资、控股公司生产预算
财务审计处

预算工作组
14
全资、控股公司采购预算

预算工作组
15
公司流转税预算
预算办公室

预算工作组
16
对外投资收益预算
预算办公室

预算工作组
17
损益预算表
预算办公室
预算工作组
全面预算管理委员会
18
钞票收支（流量）预算
预算办公室
预算工作组
全面预算管理委员会
19
资产负债预算表
预算办公室
预算工作组
全面预算管理委员会

第四章 预算编制程序

第十三条 技术公司预算年度及预算编制期间
技术公司的预算年度与会计年度相统一，为每年的1月1日至12月31日。
第十四条 技术公司预算编制时间进度
(一)1 0月20日之前，技术公司预算管理委员根据集团公司的有关文献会着手组织预算编制的准备工作。
(二)10月30日之前，技术公司将规划调整后的全面预算管理的目的体系下发给各预算单位。
(三)10月30日至11月15日，技术公司各预算单位根据预算编制原则、预算年度工作任务认真测算，如实填报，采用“自下而上”的程序完毕预算表格填报工作。经预算负责人签字确认后，报送技术公司预算管理办公室。（一上）
(四)11月15日至11月20日，预算管理办公室对各预算单位上报的预算数据分析、汇总后，检查与预算目的的对接情况，如有偏差，责成有关预算责任部门进一步修正、调整。形成技术公司预算方案草稿报预算管理委员会签署意见，并上报至集团公司预算工作组。
(五)12月15日前，技术公司根据集团公司预算管理委员会对审批通过的技术公司预算方案批复文献，责成各预算单位进行修改。（一下）
(六)12月20日前，各预算单位将修改后的预算再次上报给技术公司预算办公室。（二上）
(七)12月20日-30日技术公司预算办公室汇总各单位上报预算，报预算工作小组讨论协调后，形成预算草案报技术公司全面预算管理委员会审批形成预算定稿（需经技术公司职工代表大会审议）。
(八)次年2月前将技术公司预算定稿下发至各预算单位，作为即将开始的预算年度内预算执行的依据。(二下)
第十五条 技术公司的预算目的测算程序
目的的下达是预算工作的第一步，预算方案必须与预算目的相对接。技术公司各预算单位在编制预算之前，需根据上级有关规定对关键预算目的数据进行测算，以提高预算编制质量和效率。各预算单位的预算目的测算程序如下：
(一)结合本单位实际，根据技术公司下达的最低净利润上浮一定比例，并调回所得税额来拟定公司的目的利润总额；
目的利润总额=最低净利润x(1+单位自定上浮比例)+所得税
(二)结合本单位实际，根据技术公司下达的最低主营业务收入上浮一定比例来拟定本单位的目的主营业务收入；
目的主营业务收入=最低主营业务收入x(1+单位自定上浮比例)
(三)计算扣除所有成本和期间费用前的单位收益总额；
单位收益总额=目的