中国铁建共享服务中心单据审核标准.doc

目录1.员工借款单11.1附件11.2审核要点11.3注意事项12.通用报销单12.1会议费12.1.1附件12.1.2审核要点22.2业务招待费22.2.1附件22.2.2审核要点22.2.3注意事项22.3研发费用报销32.3.1附件32.3.2审核要点32.4安全生产费用32.4.1附件32.4.2审核要点32.4.3 注意事项42.5培训费42.5.1附件42.5.2审核要点42.6零星材料采购（需要借款采购时）52.7食堂业务报销52.7.1附件52.7.2审核要点52.7.3注意事项62.8维修费62.8.1附件62.8.2审核要点62.9通讯费72.9.1附件72.9.2审核要点72.9.3注意事项72.10购买办公用品72.10.1附件72.10.2审核要点82.11.其他报销业务83.差旅费报销单83.1业务出差（普通人员、安全人员、研发人员）83.1.1附件83.1.2审核要点93.1.3注意事项93.2培训出差103.2.1附件103.2.2注意事项103.3回家探亲103.3.1附件103.3.2注意事项104.付款单114.1提取钞票114.1.1附件114.1.2注意事项114.2银行账户资金调拨114.2.1附件114.3应收、其它应收款项类的支付124.3.1附件124.4内部往来相关的支付124.4.1附件124.5应付账款类的支付124.5.1附件124.5.2审核要点134.6其它应付款项类的支付134.7应交税费类的支付134.7.1附件134.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资金的支付144.8.1附件144.8.2 审核要点144.9预付账款类的支付144.9.1附件144.9.2审核要点144.10财务费用154.10.1附件154.10.2注意事项154.11银行退款重付154.11.1附件154.11.2审核要点154.11.3注意事项154.12付款失败后重新支付的注意事项164.12.1无银行退款回单，银行也不会产生交易流水164.12.2有银行退款回单，银行会产生交易流水164.13 银行承兑汇票175.工程结算单175.1对上验工计价单175.1.1附件175.1.2审核要点175.1.3注意事项175.2对下验工计价单185.2.1附件185.2.2审核要点185.2.3注意事项186.税金计提单196.1附件196.2审核要点197.工资类单据207.1工资社保计提单207.1.1附件207.1.2审核要点207.1.3注意事项207.2工资发放申请单217.2.1职工工资217.2.2临时工工资217.2.3农民工工资228.材料单238.1原材料预点238.1.1附件238.1.2审核要点238.1.3注意事项238.2原材料冲预点238.2.1附件238.2.2审核要点238.2.3注意事项248.3原材料点验248.3.1附件248.3.2审核要点248.3.3注意事项248.4原材料发料258.4.1附件258.4.2审核要点258.4.3注意事项258.5原材料消耗、节约、超耗268.5.1附件268.5.2审核要点268.5.3注意事项268.6原材料退料268.6.1附件268.6.2审核要点268.6.3注意事项278.7周转材料入库278.7.1附件278.7.2审核要点278.7.3注意事项278.8周转材料领用278.8.1附件278.8.2审核要点288.8.3注意事项288.9周转材料退料288.9.1附件288.9.2审核要点288.10周转材料摊销288.10.1附件288.10.2审核要点288.10.3注意事项298.11周转材料租赁298.11.1附件298.11.2审核要点298.11.3注意事项298.12周转材料报废298.12.1附件298.13 内部单位材料调出308.13.1 附件308.13.3 审核要点308.14专业公司材料业务308.14.1专业公司介绍308.14.2审核要点309.收还款单319.1附件319.2审核要点319.3注意事项3110.记账型工单3210.1调账业务3210.1.1附件3210.1.2审核要点3210.1.3注意事项3210.2结转科目3210.2.1附件3210.2.2注意事项3210.3收入费用确认业务3310.3.1附件3310.3.2审核要点3310.3.3注意事项3311.其他注意事项331. 员工借款单1.1附件n 借款人签字的提单扫描件1.2审核要点n 员工借款单中的借款人签字处需要借款人手签，若借款人有特殊情况不能履行签字手续，可由经办人代签n 员工借款单的附件中有借据，借据上有员工签字，则报账单上员工可以不需要再签字n 单笔借款不得超过5万元，且借款时间不得超过3个月1.3注意事项n 假如员工在外地出差需要借款时无法提单也无法签字时，可以由别人代办提单，借款人签字处写明某某人代n 借款时假如需要付款给第三方供应商，收款人类型选择“供应商”，暂挂借款人备用金待发票回来后提通用报销单核销借款n 临时工不允许提单借款，若有特殊情况需要借款，可指定相关部门的一名正式职工代为提单，指定代临时工提单的职工不能再找其他职工代替提单2. 通用报销单2.1会议费2.1.1附件n 会议文献或告知n 签到表或参会人员名单n 发票2.1.2审核要点n 摘要是否规范n 辅助核算是否填写齐全n 审批轨迹完整n 提单事项与影像资料保持一致n 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.2业务招待费2.2.1附件n 发票，若为食堂招待，无发票，则需要提供领导签字手续齐全（签到财务主管即可，但不得归档补扫签字）的食堂伙食补贴表2.2.2审核要点n 动支内容要与报销内容一致，且不超过动支申请金额2.2.3注意事项n 事前做到一事一动支，不能动支申请单的申请内容、员工借款单的借款事项填列业务招待费，而入账时没有选择“业务招待费”科目，选择了其他科目，前后需要保持一致，否则审核时将会被驳回 2.3研发费用报销2.3.1附件n 发票，若有线下审批单需要总工签字（不得归档补扫签字）确认记入“研发支出-费用化支出”科目；若有总工线上已审批可不用线下审批2.3.2审核要点n 摘要是否规范n 辅助核算是否填写齐全n 审批轨迹完整n 提单事项与影像资料保持一致n 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.4安全生产费用2.4.1附件n 发票，若有线下审批单需要安全总监（若无安全总监则为安质部长）签字（不得归档补扫签字）确认记入“专项储备-安全生产费用”科目；若安全总监线上已审批可不用线下审批n 若为安质部门提单报销，审批流中有安质部长的审批，若项目尚有安全总监，则需要安全总监签字2.4.2审核要点n 摘要是否规范n 辅助核算是否填写齐全n 审批轨迹完整n 提单事项与影像资料保持一致n 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.4.3 注意事项n 安全人员的职工薪酬不得归集在此科目下，即不应归入“专项储备-安全生产费用-安全管理部门发生的职工薪酬支出-工资、奖金、津贴”科目，应等同项目部其他职工工资，归入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴”科目n 对于相关安全生产费用的归集，不得直接归入成本“工程施工-间接费用-安全生产费用”科目，应先计入“专项储备-安全生产费用”科目2.5培训费2.5.1附件n 培训单位提供的发票或收据n 培训文献或告知2.5.2审核要点n 摘要是否规范n 辅助核算是否填写齐全n 审批轨迹完整n 提单事项与影像资料保持一致n 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.6零星材料采购（需要借款采购时）n 需要购买前先做动支申请，业务大类选择“零星材料采购”n 待动支审批领导批准后借款时填写员工借款单n 材料购买后由物资部点验时提材料单n 待点验后需要冲借款时，在通用报销单中提单，附件为零星材料采购冲账申请单及附点验时的财务凭证封面n 审核会计审核时需要查询其他应付款-应付个人其他款项的余额，只有贷方有余额，才干进行冲借款n 零星材料采购限额5万元2.7食堂业务报销2.7.1附件n 食堂管理员提供的领导签字手续齐全（签到财务主管即可，不得归档补扫签字）的食堂伙食补贴表，若需要支付钞票则需要食堂管理员提供收据；若抵扣备用金或者网银支付可以不提供收据（临时工伙食报销手续同正式职工）n 外来人员就餐审批表（单次就餐可以不提供明细，多次就餐需要提供金额汇总明细，如某月某日，金额A元）2.7.2审核要点n 审批轨迹完整n 影像资料与提单事项、金额及信息一致n 科目运用的对的性2.7.3注意事项n 各项目每月食堂伙食费可根据月平均费用一次做个当月的大额动支，分批借款，报销时只引用一个动支；假如每次小额动支借款，月末报销时均需拆分报销，不能引用多个动支n 存在外租车辆司机就餐、部分工队人员偶尔在项目食堂就餐的，月底由项目食堂管理员在通用报销单一次提单（需要有出租方、工队签字确认），从其租赁费、劳务费中扣除n 临时工伙食费报销时科目可以直接进成本，如直接人工费、间接费用-其他、其他从业人员n 在工资发放单中报销伙食费，不管是直接发放给职工还是抵扣食堂管理员的备用金，均应计入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目，不得计入“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”科目2.8维修费2.8.1附件n 领导签字手续齐全（部门主管签字即可，不得归档补扫签字）的维修审批单n 发票n 维修清单（清单盖章必须与发票章一致）2.8.2审核要点n 大额维修费必须有公司本级审批（以5万元为限）n 报销的票据内容与动支申请内容一致n 票据内容与费用事项一致n 维修费的报销必须按照公司有关规定，提供事前维修审批单才可予以报销n 维修费发生金额超过批准的事前申请金额，要补充申请报批，否则按批准的事前申请金额核报2.9通讯费2.9.1附件n 发票n 通讯费发放明细表（移动公司盖章）2.9.2审核要点n 报销人提供的发票必须是电信业务部门开具的正式发票n 发票规定：缴费发票和话费结算发票其中的一种，不能两种发票混合报销n 发票上的姓名及金额要与通讯费发放明细表中的内容保持一致2.9.3注意事项n 通讯费若提通用报销单则必须有发票；若没有发票则在工资单中实现（进入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目）2.10购买办公用品2.10.1附件n 发票n 购买办公用品的清单n 购买申请表2.10.2审核要点n 报销发票内容与动支申请的内容一致；发票与明细清单一致；预算采购内容与报销采购内容一致；审批轨迹完整2.11.其他报销业务n 业务明细与动支申请内容及金额进行核对，核算业务的真实性，金额不超过动支申请金额n 审批流程对的完整n 影像资料与提单事项、金额及信息一致n 科目要根据核算对象和会计制度对的选择n 收据原则上不能作为报销凭证附件，对于特殊情况的单位可按实际情况解决（如涉及征地拆迁的费用、的确无法分割的水电费、物业费、绿化补偿费等可以凭收据报销）n 房屋租赁报销房租费，必须附发票3. 差旅费报销单3.1业务出差（普通人员、安全人员、研发人员）3.1.1附件n 出差审批单n 有关差旅费的车票及发票n 涉及派车出差的需要司机提供行政用车派车单或司机的出差审批单3.1.2审核要点 n 出差人员出差起止时间和差旅费票据的出具时间的审核n 出差审批单批准天数跟出差天数的审核核定n 出差线路及地点和票据归属的审核n 出差人员为安全人员或者研发人员时，注意科目的对的性3.1.3注意事项n 出差时发生的各项费用，报销时需要根据费用项目进行分类来报销n 出差补贴需要单独填列到出差补贴明细里，不可与出差费用明细合并填列n 若差旅费的提单中为司机报销的过路费、车辆维修费、燃油费，则附件中必须提供司机的派车单n 司机的出车补贴、洗车费做表发放的，提差旅费报销单，计入“车辆使用维护费-司机行车费”科目n 差旅费报销单中的附件不可出现餐费发票，若需要报销出差途中发生的餐费可给予补贴或者提通用报销单报销n 差旅费动支时需考虑差旅补贴，在动支时比预计费用适当稍微大些，避免报销金额大于动支金额n 报销误餐费，若没有发票请使用差旅费报销单提单，计入“差旅费-国内差旅费-误餐补贴”；若有发票请直接在通用报销单中提单报销n 发票内容为培训时的食宿费，请直接提差旅费报销单报销3.2培训出差3.2.1附件n 培训文献或者告知n 培训出差的车票及发票3.2.2注意事项n 培训文献的培训时间与车票时间要一致n 培训费在通用报销单中提单报销可直接进入“应付职工薪酬-职工教育经费”科目3.3回家探亲3.3.1附件n 探亲请假条n 探亲的车票3.3.2注意事项n 探亲假条领导是否签字，是否销假n 如需住宿，住宿费报销金额是否合理4. 付款单4.1提取钞票4.1.1附件n 若项目有提现审批单，则附件中可以附线下审批单，若没有可以不附，完毕线上审批即可4.1.2注意事项n 支票头需归档补扫n 项目出纳必须在收到支付指令后方可填写钞票支票n 收款类别选择“一次性”，支付方式为“钞票支票”，在填写收款帐户信息时“科目”、“申请付款金额”、“审核金额”为必填项，其它选项可填可不填n 付款银行信息为必填项，若不填生成凭证时将无法带出贷方科目n 若支付方式为“钞票”，不需要填写收款人信息；若支付方式为银行类则收款人信息必须填全4.2银行账户资金调拨4.2.1附件n 银行回单需补扫n 若项目附转户说明或拨款单也可4.3应收、其它应收款项类的支付4.3.1附件n 收据n 银行回单4.4内部往来相关的支付4.4.1附件n 转账告知书n 涉及代付项目款项，如劳务费、材料款及租赁费等需提供收款方的收据n 严禁局直管项目（托管项目）代所属参建工区支付任何款，确需局指代付的款项必须由参建工区逐笔出具委托书；局指做账时，有局指的审批单、工区的委托书即可，工区开具的收据可不作为必要附件；工区做账时，根据工区的审批单、第三方提供的收据及局指的转账告知书做账即可n 局指代付材料款、劳务费、工程款等，工区提单必须使用付款单，且业务大类选择“内部往来相关的支付”，不得使用记账工单，“内部往来”的辅助项客户在“往来单位”填写（即：借：应付账款，贷：内部往来-局指，这类业务需要使用付款单）n 内部资金调拨（即局指对工区、公司对项目等内部拨款），双方都不需要转账告知书作为提单的必要附件，补扫银行回单即可4.5应付账款类的支付4.5.1附件n 支付租赁费及购货款时的附件分两种情况，付给个人需要提供个人身份证复印件及收据（收据需要按手印）；付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据n 支付劳务费，在建项目规定五部联签单（工程部、安质部、物资部、计划部、财务部、现场经理、项目书记、项目经理），收据4.5.2审核要点n 付给个人需要提供个人身份证复印件及收据不允许归档补扫，身份证复印件需要扫描清楚n 付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据，特殊情况可以归档补扫n 支付劳务费，收尾项目可根据现场实际情况来定，可在拨款审批单上注明为收尾项目，领导调离的岗位，无人签字时可填写无（收尾项目可以使用三部联签单）n 收据上加盖的财务章或公章必需与收款方名称保持一致n 不允许支付大额劳务费给个人（以10万元为限）4.6其它应付款项类的支付n 材料购买后由物资部点验时提材料单，贷方记入“其他应付款-应付个人其他款项”科目n 点验后需要支付职工款时，在付款单中提单，选择业务大类“其他应付款项类的支付”，把款项支付给职工，附件为收据、附点验时的财务凭证封面n 零星材料采购业务，挂账是职工，付款时可以直接打款给供应商（仅合用于零星材料采购业务）4.7应交税费类的支付4.7.1附件n 税金结算单n 发票（提供银行回单的情况下可以归档补扫）或完税凭证4.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资金的支付4.8.1附件n 社保缴费（计提）明细表n 工会经费计提表n 三不让专项资金计提表n 收据（工会经费及三不让专项资金需要提供收据，社保缴纳提供银行回单即可）4.8.2 审核要点n 三不让专项资金发生时计入“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”科目，做报表时“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”不能有余额，因此项目上将三不让专项资金调账到工会经费也可审核通过4.9预付账款类的支付4.9.1附件n 收据n 协议（需要提供协议的有：材料款、设备款、劳务款）4.9.2审核要点n 预付电费及油料款时，可以根据实际情况来拟定是否需要补扫收据n 若签订的协议或协议中没有涉及预付款项的条款，则不能进行预付n 预付账款中针对油料款、电费款，若挂账单位和付款单位为总分公司关系时（如中石油山西分公司 和 中石油山西省偏关县分公司），总公司出具授权书或说明，并同时加盖总公司和分公司公章时，可予以通过此笔付款单据，此授权书或说明不需要公司本级审批4.10财务费用4.10.1附件n 银行回单或者银行对账单（不得归档补扫）4.10.2注意事项n 假如银行手续费是银行自动从单位账户中扣除，拿到回单后在在付款单中提单业务大类选择“财务费用”，支付方式选择“银行代扣”（月末为避免未达账项产生可先以网银明细作为附件提单，待取回银行回单后做事后补扫）；n 假如银行手续费是以钞票等方式单独缴纳的，在付款单中提单业务大类选择“财务费用”，支付方式选择“钞票”等4.11银行退款重付4.11.1附件n 银行退回款项时做收款单的凭证封面4.11.2审核要点n 摘要中要注明银行收款时的凭证号4.11.3注意事项n 在收到银行退款时：在收还款单中提单，收还款方式选择“收银行退款”，收款类别选择“收银行退款”，科目选择“其他应付款-银行退款重付（单位）/银行退款重付（个人）”，当供应商为个人时，选择的科目必须为“其他应付款-银行退款重付（单位）”，不能选择“银行退款重付（个人）”，由于选择“银行退款重付（个人）”时带出来的辅助项是职工，款项无法支付给个人供应商n 二次需要重新支付时：在“付款申请单”中提单，业务大类选择“银行退款重付”，科目相应收还款单中选择的科目n 针对批量代发工资的退款重付业务，可以在收款单中原科目冲回，再提工资发放单重新发放，需要注意的是，只有批量代发工资才干原科目冲回，其余银行退款重付的业务需要选择“其他应付款-银行退款重付（单位）或（个人）”科目n 通用报销单需要付款的提单，由职工提单报销收款人为供应商或者临时工，当出现打款错误由出纳退回后需要退款重付，提收款单时可选择“其他应付款-银行退款重付（个人）”科目，辅助项职工可选提单报销时的职工4.12付款失败后重新支付的注意事项4.12.1无银行退款回单，银行也不会产生交易流水n 某些单据如因户名、开户银行、账号信息错误，导致银行无法正常支付，此时项目出纳需要弃审此单据。此类情况无银行退款回单，银行也不会产生交易流水n 重新支付的流程是由项目出纳弃审至公司出纳，公司出纳驳回至共享中心复核会计，共享中心复核会计驳回至共享中心审核会计，共享中心审核会计驳回至提单人，提单人收到驳回的单据以后，填写SSC-BG-2023001-收款方信息更正申请表，经相关领导审批以后，再将报账系统收款方修改为对的的信息，并重新提交该报账单。审核会计收到该报账单后，发出重扫的指令，由项目部补扫SSC-BG-2023001-收款方信息更正申请表，审核会计审核时必须看见此影像才干予以审核通过（信息更正申请表审批到财务主管即可）4.12.2有银行退款回单，银行会产生交易流水n 退款指款项从银行支付出去以后又被退回来，银行交易记录里有一进一出的银行流水，同时各单位会收到银行退款回单n 第一步：在收到退款时由项目提单人填收款单，并扫描相关附件，由FSSC审核入账，第二步：项目部获取对的的收款方信息以后，提付款申请单，业务大类选择“银行退款重付”，并扫描相关附件，由FSSC审核入账，由出纳付款4.13 银行承兑汇票n 银行承兑汇票到期支付时提单的附件需要有银行承兑汇票的复印件5. 工程结算单5.1对上验工计价单5.1.1附件n 签字手续齐全（盖业主公章，项目经理及业主签字，不得归档补扫签字）的对上验工计价表5.1.2审核要点n 注意科目填写及辅助项选择的对的性n 事项说明及备注是否通顺n 提单金额与影像资料中计价单金额是否一致5.1.3注意事项n 备注是生成凭证摘要的依据n 对上验工计价单附件应为原件，入账时若原件当时的确无法取回，可先用复印件入账，原件归档后补扫5.2对下验工计价单5.2.1附件n 签字手续齐全（施工队、计划部、项目经理必须签字，不得归档补扫签字）的验工计价单n 工程量清单（若计划部出具的计算表中具有工程量的情况，可不必单独提供工程量清单）n 涉及材料费及机械租赁费的需提供发票5.2.2审核要点n 注意科目填写及辅助项选择的对的性n 事项说明及备注是否通顺n 提单金额与影像资料中计价单金额是否一致n 安全支出的计价，应单独列示，选择“专项储备-安全生产费用”n 研发项目的计价，应单独列示，选择“研发支出-费用化支出”n 验工计价内容为劳务费时，需要审核验工计价资料是否齐全，计价封面的领导签字手续是否齐全，是否有验工计价汇总表及工程量清单n 对下验工计价单封面必须有项目经理签字，且不能归档后补扫n 涉及材料费及机械租赁费的是否有发票5.2.3注意事项n 对下计价表一般由计划部门人员提单，假如计划部门人员出差在外可以由财务人员代提单（线下审批必须齐全），录入人选择计划部门人员即可，如财务人员李四需要帮计划部张三提单，可用李四的账号登陆后将录入人改为张三n 派工单由计划部门保管，计价表里只保存已签字的汇总派工单并扫描；但派工单仍作为财务凭证附件附在原始纸质凭证后面（派工单可以采用鱼鳞式粘贴）n 对下验工计价单里不能涉及扣款业务，假如涉及此类业务需让相应部门提单。（例如：扣材料款需由物资部门提供资料提单扣款）n 对下验工计价单的附件必须是原件，若为复印件则不允许入账n 对下验工计价单不允许出现预计价、冲预计价业务n 局指下的红头文献对施工队单独奖罚进成本的提单须使用记账工单n 机械费计算单中扣除油料的情况，根据协议拟定，协议中约定是含油料的，结算单中应具有油料款，不能扣除，发票也是含油料的所有金额；协议中约定不含油料的，结算单中应为不含油料款的结算金额，发票也是不含油料的金额n 临时租赁或者一次性租赁直接报销时可以使用通用报销单，若需要挂账，须使用对下验工计价单走计价手续，不可使用记账型工单n 计价单中不允许扣除任何款项（罚款除外）n 冲计价业务，使用验工计价单提单，附件为计划部出具的计价单（计划部根据冲工程量出具的负数计价单）6. 税金计提单6.1附件n 税金计提明细表（财务签字盖章，不得归档补扫签字盖章）6.2审核要点n 根据规定税率和计税依据对的计提应纳税额n 税票开具金额与缴纳税金金额一致n 审批流完整n 税管员提单缴纳税款时有经税务局确认的纳税申报表n 契税、车辆购置税、车船税、印花税不需要计提7. 工资类单据7.1工资社保计提单7.1.1附件n 计提工资为审批过的工资表（工资表封面必须有财务主管签字，且不得归档后补扫）n 计提社会保险为社保缴费（计提）明细表n 工会经费为工会经费计提表n 三不让专项资金为三不让资金计提表，进成本时选择“应付职工薪酬-职工福利-货币性福利”科目7.1.2审核要点n 提单金额与影像中的金额是否一致n 审核人员需要注意，提单金额应为工资表中的应发金额，包含个人三金数7.1.3注意事项n 计提单位部分三金时在工资类单据-工资社保计提单中完毕，业务大类选择“计提社会保险”n 假如需要冲社保计提时也在工资社保计提单中完毕，以负数反映n 取暖费、独生子女费、降温费、过节费不得列入“其他应付款-其他-其他”科目n 职工教育经费不需要计提7.2工资发放申请单7.2.1职工工资7.2.1.1附件n 审批过的职工工资表（工资表封面需要财务主管签字，不得归档补扫签字）7.2.1.2审核要点n 假如用钞票发放，需要职工在工资表上签字（可归档后补扫）7.2.1.3注意事项n 若业务大类选择职工工资，则只能发放职工工资，不能涉及临时工工资及农民工工资；n 安全人员工资不能进“专项储备-安全生产费用”应当进入“职工薪酬-职工工资7.2.2临时工工资7.2.2.1附件n 审批过的临时工工资表（工资表封面需要财务主管签字，不得归档补扫签字）7.2.2.2审核要点n 若是钞票发放则需手签且按手印（可归档后补扫）n 若是打卡发放则不需签字按手印，但需要补扫银行回单 7.2.2.3注意事项n 临时工工资不需要计提，准时直接发放，在“工资发放申请单”中提单，业务大类选择“临时工工资”7.2.3农民工工资7.2.3.1附件n 五部联签单n 劳务队协议签订人收据n 农民工工资表（需劳务队负责人签字）7.2.3.2审核要点n 若是钞票发放则需手签且按手印（可归档后补扫）n 若是打卡发放则不需签字按手印，但需要补扫银行回单7.2.3.3注意事项n 农民工工资不允许直接打入一个人卡中n 若工资发放单附件中工资发放表的合计金额小于提单时付款的金额时，附件需要提供打卡明细8. 材料单8.1原材料预点8.1.1附件n 物资部门出具的点验单8.1.2审核要点n 单据材料名称、金额与影像材料名称、金额是否一致8.1.3注意事项n 一般是发票未到的情况下，月末材料需要入库，选择预点程序，物资部门开据点验单（注明预点），预点按照计划价预点，下月初将预点的材料单据做红字全额冲回，待材料发票到达以后，按发票金额、单价重开点验单n 原材料预点时应计入“应付账款-应付暂估购货款”科目，且材差不得进行预点8.2原材料冲预点8.2.1附件n 物资部门出具的点验单（金额为红字或者负数体现）n 原材料预点的凭证封面8.2.2审核要点n 冲账材料名称、金额是否与原预点材料名称、金额一致8.2.3注意事项n 对于已经作为预点的材料，要在次月按照本来预点的分录红字冲回，提单中原材料金额栏以负数形式填列，相应的应付账款/内部往来栏中也应以负数形式填列n 及时冲销原材料预点，不能长期挂账8.3原材料点验8.3.1附件n 物资凭证n 需物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的收料汇总表（签字不得归档补扫）n 发票（发票金额与物资点验金额因四舍五入出现误差，以发票金额为准，采用熟低原则）8.3.2审核要点n 发票开票单位需与协议签订单位及提单时挂账的供应商三者保持一致n 若发票未到，则挂账时业务大类应选择“原材料预点”，不得选择“原材料点验”且发票不得归档补扫n 提单时的材料业务明细需与影像资料的内容保持一致n 零星材料采购业务的金额限制在5万元以内8.3.3注意事项n 选择“原材料点验”业务大类，一定是材料发票、物资点验单齐全的情况下进行的n 对于单位购入原材料，采用计划成本方法核算的，原材料科目反映的是计划价格n 材料业务明细栏：材料成本差异=实际价格-计划价格n 由于材料收、发料小票在实际工作中数量较大，不便于扫描上传影像，为了减轻扫描压力，项目物资部提供应财务部的“财务联”收、发料小票不扫描影像，单独做张汇总表由物资主管、经办人签字（手签）后随其他物资附件(不包含物资收、发料小票)一并扫描上传作为线上审核依据。但物资收、发料小票仍作为财务凭证附件附在原始纸质凭证后面（收、发料小票可以采用鱼鳞式粘贴）n 每月月末请物资部门与财务部门进行对账，保持账面一致n 点验局内部其他项目转出的材料，需要提供材料转出方的签字手续齐全的发料单8.4原材料发料8.4.1附件n 物资凭证n 需物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的发料汇总表（签字手续不齐全的可归档后补扫）（抵扣“应付账款-应付劳务费”的发料单，有项目经理或者劳务队负责人签字即可），发料小票不需要扫描，按照鱼鳞式粘贴好附在财务凭证后面作为附件8.4.2审核要点n 业务大类要与提单内容保持一致，发料名称、金额是否一致，收料单位是否对的8.4.3注意事项n 物资部门根据各申请领用物资的单位发放材料的过程，发料时采用计划成本单位的原材料要以计划价填列，成本类别自定义项选择“待考核摊销材料”n 涉及到专业公司和场站的，成本科目选择辅助生产n 与收料单位做好材料种类、金额的签字核对工作，并保证签字确认的有效性和及时性8.5原材料消耗、节约、超耗8.5.1附件n 材料消耗审批单（需物资部门、财务部门、项目经理签字，签字手续不齐全的可归档后补扫）、考核列销表（需物资部门、财务部门签字手续齐全）8.5.2审核要点n 列销材料名称、金额及消耗单位是否对的8.5.3注意事项n 原材料列销环节为项目月末根据考核结果对材料进行消耗分派的过程，列销中由本来发料时暂放到“待考核摊销”科目中的费用进入到工程实体的各个具体的工程部位，冲待考核摊销n 涉及到专业公司或场站的，要冲减相应的“辅助生产”科目8.6原材料退料8.6.1附件n 物资凭证n 需物资部门、财务部门签字手续齐全的退料单8.6.2审核要点n 提单金额与影像资料的金额是否一致8.6.3注意事项n 若以负数体现的发料单，业务大类需要选择“原材料退料”8.7周转材料入库8.7.1附件n 物资资料n 需物资部门、财务部门签字手续齐全的周转材料汇总表n 发票8.7.2审核要点n 周转材料入库时选择“周转材料-在库”科目，不能直接进入“周转材料-在用”科目8.7.3注意事项n 公司周转材料涉及包装物、低值易耗品，以及施工公司的钢模板、木模板、脚手架等n 周转材料的专用属性重要是显示周转材料的具体分类8.8周转材料领用8.8.1附件n 物资资料n 需物资部门、财务部门、项目经理签字的周转材料领用汇总表（签字手续不齐全的可归档后补扫）8.8.2审核要点n 周转材料领用时需要由“周转材料-在库”科目转到“周转材料-在用”科目8.8.3注意事项n 周转材料领用目前分为两种情况，一种为项目承担周转材料摊销费用，周转材料领用时，只是由本来的“周转材料-在库”科目转变为“周转材料-在用”科目n 另一种为施工队伍承担摊销费用，直接由“周转材料-在周转材料摊销”转给施工队伍承担（业务大类选择“周转材料摊销”）8.9周转材料退料8.9.1附件n 需物资部门、财务部门签字手续齐全的周转材料退料表8.9.2审核要点n 周转材料退料时，由“周转材料-在用”科目转到“周转材料-在库”8.10周转材料摊销8.10.1附件n 需物资部门、财务部门、项目经理签字的周转材料摊销表（签字手续不齐全的可归档后补扫）8.10.2审核要点n 周转材料摊销方法是否合理n 科目是否选择“周转材料-周转材料摊销”8.10.3注意事项n 项目根据已经拟定好的周转材料摊销方法制定摊销表格8.11周转材料租赁8.11.1附件n 租赁结算单及发票n 需物资部门、财务部门、项目经理签字手的周转材料租赁审批表（签字手续不齐全的可归档后补扫）8.11.2审核要点n 所开发票是否符合发票规定n 租赁结算单是否签字齐全（经办人、物资部长、财务主管、项目经理）8.11.3注意事项n 周转材料租赁不能在记账工单中提单8.12周转材料报废8.12.1附件n 需物资部门、财务部门、项目经理签字的周转材料报废表（签字手续不齐全的可归档后补扫）n 自有周转材料丢失，业务大类选择“周转材料报废”，业务解决：借：应付账款/周转材料摊销，贷：周转材料-在用周转材料；转给劳务队的需要劳务队签字确认（不得归档补扫签字），项目承担的需要项目经理、物资部长审批（不得归档补扫签字）8.13 内部单位材料调出8.13.1 附件n 签字盖章齐全的调拨单（调入与调出单位的的经办人、物资主管、项目经理签字，且不得归档补扫签字）n 材料明细n 转账告知书8.13.3 审核要点n 调拨单上有调入和调出单位签字盖章且不得归档补扫签字n 法人单位内部转账，可以使用协同报账单，跨法人转账，必须使用此材料单8.14专业公司材料业务8.14.1专业公司介绍n 专业公司是公司的下级单位，是公司专业化施工生产队伍，重要担负长大隧道、特大桥、特殊结构桥梁、高速铁路及客专桥梁的制运架、客专路基、大型路基土石方、拌合站、桩基和完毕突击性任务等重点工程施工作业，充足体现专业特色与核心竞争能力8.14.2审核要点n 梁场、拌合站、路桥、隧道等专业公司成本在“辅助生产”科目中核算n 机械专业公司和运架专业公司成本在“机械作业”科目中核算n 相关部分领导及项目经理签字9. 收还款单9.1附件n 交钞票给财务人员时的附件为出纳开具的收据（出纳签字并加盖财务章）n 将钞票汇入公司银行账户时的附件为银行出具的银行回单n 收单位各类款项附件为银行回单，涉及“内部