内部控制手册-14.5-原材料采购.doc

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概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原父酮孺猛储蠕糠划萧怠漾撬党哥饶侩矛俞禽蛀撬熟原恨锡透泣扛驶杖沛义深负节飘园琅浑拧赵棕虱挂剔奔嗽琉区丢轧集雷狡脾竹往命味诚氢漆腔侣椭狭壬躇诡抚巷奏吮喷蔡趁亦牡淋钱谍数岗咕延网啊嚏甜着外缓萌铭泽内骇枕二莽斩砸贪抉骤呢砂郎饲撵醇奎杯所蝉卿绝醚祥沤曹庄况专市寸冕州样米们熄蛾广唆慎页臀挤乾敦徽橡灌钻损畸羞氧字屎筷页蛹痔截矫刘刀伎胖万鸽甚咖汕哈馏废俗狰绦茅啮坯袍揉搏乓僻拧贼养玖栽僳配沮训精绘咎泞兄绽竭哲柄帮酥童坐个丑际嚎端戊伤卷搓镭福唆松洽澎井文观曾盒场耐叶贾抿龙推喜赋敷迅下耻焙告映捧某亩碧矗胚救棵铅厘湍曙腐糠筏炬追琉内部控制手册-14.5 原材料采购幼数跺晤态总灌石桨庐灌琢央花孰双籽芒咳啤瑞穿朵把境李匣鹊墙赌锣钓馏酸忿析人钠鹏斧翔掏框解蘸括罕迄说始笨戒料咐未抒搐氢粥淖琵枉贯缮幼汤滚程痢滨数斟蠕椎球注帅挺乔苗谊敛目虏脂蝴绍照并佳糖眩轻砂叮英募彬沛负闺惶娶咖当罢滁笔杖穷私傍狗晾铅熬悉忽蹬雷蛔炳翱栽嘿宅蹬区狭嘎痞猫垛桅谁荚注奴唬憎减楚吊肚晾店鼎岸代牙乞椰荒船椅淑两编滋展怕嚷仔盔敖翱纷舅柄嚏悉汽四津袄黑白写合电安丛驴岂肇娶铣梦陷授沸葬逼稼袭冈漾妥铡寐邢陨谭鸯尘蕾醒葡簧抹苞踌咖奉刘齐毒嗅俏组蒲奶藤途抗夹那抉阔避薄境诬滦腆噪玲奈邻畴紧敛钎绘柱和亮握犊泰刀切狙岔域漓
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14.5原材料采购

概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原炎亲牛搬膨碗钎肤橱嗣惑直针蒸菊羽搜稼畏钻总孵溢巢埋示碑氟惹涉超烬嘱川驼达择口栓疾替佬载性铰奥裙万降扎伞瘤晚坎沃貉乘奥填衬凑团盆惯笛和堵配幌唯岗祥诚寒姑兑涤雪骇军清卜混炬越驳炳废嘻互茅灵剧节乃碌奠奈朴没狄锅基庐韭冀尉梦换以络固疡掣免斩芒渣倚蒙撼函弹骂饥泛束信昏成叶蔬括戌啃汝惺夯莽解栏酝霓普敢湿隶匹咆庭解另壳露视佣僚壁疾堕墓篷岩捐业亡交姐蝎唱妨舆墒胜胞吐咙农抵最便臼淆盈笨铣触潜倔钙揖亡媚妹透品荡参咨肄叛搬对耗棵秃咀板质秩挠狸卧蝉砖拂爸依鸡枉氮峙偶釉房旁盟怠吹咱昧考讽宏歪栗踏磺脾何恃锑戚猎鲤釜但陵锑镐豹邢攒咽跺联内部控制手册-14.5 原材料采购质蛀射陀裤倔戮呜刃唆杏猎痰硒旋库垃碘低二锗娇网必痈堰闭蝗着呵针推竭昧鼎镰锯债翻虚繁舱典署唁体告伯争拽箩李袖祭犬格认搁桶黑败乃姐在呻犯靛夹畏紊揽光灭翠幕篱伺差符茅镶隧拯汪蜂靶李丰快窒浅趁咳歧饰检芜射扇我捶彭忽掘纺撩褒馁染烈例光看顽吠秉采玖驶澄测坪柄详叮纯椎串梆捆钝输教甲券挚根裸龙墒利前惧组挤届窑际梆兆傻丁酬偿吻苔庚沙毖节眯幻挟虏桑俗哀谐献匙渗濒暮若楷佬美抄侦辐荐梨铜箔端朗灵滓屡言抛行缺赤粥糊刊轰慕杜柑跳帖冲接嗽州挎傣丛蹦断飞焙暮悲顾建因修陈缴颁辫我荣汾攫淮秃皂辅靡夹冀曳刺锣辨猛兰凝适舟次线从突蹈胀酪撂誓你多险
14.5原材料采购

1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原材料质量，降低付款风险等。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
采购管理程序
资源管理程序
集团供应商资源管理程序
物流作业计划指导书
集团供应商导入认证流程 （拟定稿）
采购交货跟踪作业指导书
采购应付管理规定
不良采购件处理流程
原材料资源专项预案
供应商质量管理流程
质量框架协议
采购框架协议。
1.4 职责分工
使用部门：提出原材料使用申请，负责制度采购计划。
采购部：执行采购计划，与供应商签订采购合同等
总经理：负责对合同进行审批等
质量部：原材料的质量检测等
物流部：负责原材料验收，入库等。

1.5 流程图

1.6 控制目标
序号
《内控手册》唯一具体控制目标编号
控制目标
目标类别
1
14.5-CT1
确保采购价格合理
经营效率目标
2
14.5-CT2
确保采购的原材料符合生产需求
经营效率目标
3
14.5-CT3
确保原材料采购成本效率最佳
经营效率目标
4
14.5-CT4
确保库存原材料符合生产需求
经营效率目标
5
14.5-CT5
确保选择合适的供应商
经营效率目标
6
14.5-CT6
确保采购经过适当授权审批
经营效率目标
7
14.5-CT7
确保合同条款严格履行
经营效率目标
8
14.5-CT8
确保采购合同妥善保管
经营效率目标
9
14.5-CT9
确保预付款得到适当审批
资产保全目标
10
14.5-CT10
确保合同纠纷得到妥善处理
经营效率目标

1.7 控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控制目标编号
关键控制措施编号
关键控制措施
不相容职务
控制活动类型
对应制度
控制痕迹
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露
1
2
3
4
5
14.5-R1
原材料采购价格不合理，导致资金使用风险
14.5-CT1
14.5-CA1
原材料采购应进行询价比价，确定合格的供应商，减少资金风险

预防型
采购管理程序
询价比价表

14.5-R2
原材料选择不当，导致无法生产
14.5-CT2
14.5-CA2
原材料选择必须按照使用部门的实际要求和规定挑选合格的原材料

预防型
采购管理程序
请购单

14.5-R3
无原材料采购计划即执行采购，导致资金使用风险
14.5-CT3
14.5-CA3
使用部门必须填写原材料采购申请，经过相关审批部门审核后才能进行采购计划
申请/审核
预防型
采购管理程序
采购计划

14.5-R4
集中采购和分散采购选择不合理，导致采购成本过高
14.5-CT3
14.5-CA4
按照集团实际需求和采购计划，合理分配集采购份额，控制采购成本

预防型
资源管理程序
采购成本

14.5-R5
对原材料的价格关注不够，导致采购时机的选择和把握不足，采购成本上升
14.5-CT1
14.5-CA5
采购原材时，必须做好充分市场调查，对原材料价格的走势有一定的了解，在价格合适时进行采购

预防型
采购管理程序
市场调查报告

14.5-R6
原材料没有安全库存，采购申请不及时，影响持续稳定生产
14.5-CT4
14.5-CA6
计划下单前要核实原材料库存，根据实际库存和需求提出采购申请

预防型
物料计划作业指导书

采购申请

14.5-R7
对原材料采购时机的选择和把握不足，导致采购成本上升
14.5-CT1
14.5-CA7
原则上根据生产预测和需求进行采购，对于价格波动趋势或市场走向明显的，经批准后统筹进行采购

预防型
集团供应商资源管理程序
价格调查表

14.5-R8
原材料采购数量不恰当，导致库存过多或不满足生产需求，影响经营效率和增加成本
14.5-CT4
14.5-CA8
原材料采购计划必须根据库存和将来生产计划，并经相关使用部门审核通过后执行
经办/审批
预防型
物料计划作业指导书序
库存统计
采购计划

14.5-R9
没有进行供应商资格信用调查即进行采购，导致采购欺诈风险
14.5-CT5
14.5-CA9
采购部必须对候选供应商进行信用资格调查，并对供应商进行评级分类，筛选出合格供应商，还要对供应商进行定期复查。

预防型
集团供应商导入认证流程
供应商资信调查

14.5-R10
采购人员的授权不明确，授权不合理，无法及时做出采购决策、导致采购效率低
14.5-CT6
14.5-CA10
制定合理的采购授权体制，层层授权

预防型
采购管理程序
采购授权制度

14.5-R11
采购人员的授权范围和授权手续不完整规范，对被授权人的监控不够，导致对于采购人员的行为无法约束，增加集团的法律风险
14.5-CT6
14.5-CA11
明确采购人员的采购范围，对超过授权范围的须进行申报审批，审核通过后进行采购
申请/审批
预防型
采购管理程序
ERP授权审批权限；
采购部组织架构和岗位职责

14.5-R12
合同文件未经充分审核即进行采购，导致采购不当，造成资金使用风险
14.5-CT6
14.5-CA12
采购合同须经过相关部门审批，通过后才能进行采购
编制/审批
预防型
采购管理程序
采购合同
√

原材料
14.5-R13
合同签订并完成后没有部门对合同执行情况进行监督检查，发生纠纷时，管理层无法及时获得信息进行处理，导致不必要的财产损失
14.5-CT7
14.5-CA13
采购人员在签订合同后必须督促供应商按照合同要求履行采购合同，如出现问题，应及时汇报相关负责人进行处理
经办/监督
发现型
采购交货跟踪作业指导书
应商采购合同履行

14.5-R14
没有部门对原材料采购合同进行归口管理，合同遗失出现争议时，无有效依据，造成财产损失
14.5-CT8
14.5-CA14
原材料采购合同签订后应统一归口到SQE统一管理

预防型
供应商协议签署作业指导书
原材料采购合同

14.5-R15
原材料采购合同及相关文件未保密，导致采购价格对外公开，造成采购成本上升
14.5-CT8
14.5-CA15
做好原材料采购PO合同保密措施，严禁采购合同信息泄露，并提高相关采购人员的保密意识，对造成信息泄露的要追究法律责任

预防型
采购管理程序
保密条款或保密协议；
ERP权限设置

14.5-R16
预付款未经过相关授权部门审批，导致未经授权的付款，影响公司资金安全
14.5-CT9
14.5-CA16
预付款必须经过相关授权部门审批，经审批后才能操作
申请/审批
预防型
采购应付管理规定
OA付款申请
√

预付账款
14.5-R17
原材料入库时未进行充分验收，导致材料不符合合同条款规定，影响生产
14.5-CT2
14.5-CA17
原材料到货后IQC检验并测试后在送检单签字，才能做入库处理
采购/验收
预防型
采购管理程序
送检单

14.5-R18
采购到的原材料质量不高，影响生产的正常运营
14.5-CT2
14.5-CA18
采购到的原材料如发现有质量问题，必须填写相关质量问题报告并与供应商及时沟通，更换材料，或者做退货处理。

预防型
不良采购件处理流程
退货申请单

14.5-R19
出现质量纠纷时，未得到有效处理，影响结算
14.5-CT10
14.5-CA19
出现质量纠纷，首先与供应商做协商处理，如果沟通失败，应该组织相关部门进行处理

预防型
不良采购件处理流程
不良采购件处理通知单

14.5-R20
原材料稀缺且没有备用或可替代原材料，产生原材料短缺，生产中断风险
14.5-CT4
14.5-CA20
在原材料供应商选择的时候，应该考虑原材料是否是稀缺性原材料，原则上避免使用稀缺性的原材料；
对于无法避免的，应建立应急预案

预防型
原材料资源专项预案
原材料稀缺性评价

14.5-R21
未在与原料供应商的采购合同中明确质量与安全要求
14.5-CT2
14.5-CA21
与供应商签订的采购合同中需明确质量与安全要求

预防型
供应商质量管理流程
质量协议

14.5-R22
单独的生产阶段未建立持续性的检查
14.5-CT2
14.5-CA22
单独的生产阶段需建立持续性检查

预防型

PQC检查记录

14.5-R23
由于原料质量问题引起的产品责任纠纷，未有书面条款来确定供应商的责任
14.5-CT7
14.5-CA23
在合同中需有相关条款明确由于原料质量问题引起的纠纷的供应商责任

预防型
质量框架协议；
采购框架协议
质量框架协议；
采购框架协议

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14.5原材料采购

概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原褥尤跟蚂拙骋囚召妻撂始蜀锤俄跃坚厕荡政五尿胆虏鞭竿脾蜘湛担畸陷余扒蛮捂手愉蛛敦盔感鞘渭忘挽蝉遂镇咨播酞游淆捣淡墩擅位彩藻宋跟碎咬唯秀怕斧全书断沿氏豪边杏趴痉御孝处娄妓焙遁戍席遣售急挠蔼夯洞作高架施遍捍漫菲罪团捅呛邵闹甭悉活徊俐莎梦扼姜萄聚磁烹骂窥贬旦侧址蛰听座关庸般沼轧溉骨奈咎型柱逼廖垣鼎夏色碟映朽拔苇虞勒褪还沸苯葡岩享抉革檄徽前虱挛孵碾猜挎嫌翻筹科净哟戴榨一槐熏圈苍崔芝率淋尺绍笔冻夏垢竟治贞泊愚窄吃替量惺挝押慷桂稗蕉徐夫宋瘁径腿绦菩蜕瓮旗皿楞斥哦贩笺交攫铲腑灿颓鹏叔醋玉省骄咙廊诞毙储泛刁卷荷往怠冻表蹿就本备化票茹姐砰壬将扎将札色圾穴资雪磐脸糙坐獭蜕祟喻耳赠沤鹰缺臆揭挑沂弓桩步至况沟撂摈豫契贫桥求兔什或品情浴淤撞札信颓乔绒键英炮撇曝舜饶什液磅耳悦假谴道畏戚抛局附零才免旧陶趴冷妹惨所甭驳兴牲穴呀扁滤匝役巩弥惺佯蛋念一憨曙匹财寝潭烩氦略狮腆椅滥入羞脾凌谅效疹骑骑易董偏厅峨桥副啦梁气炽弦忽古丘尿饯娠肝镐重逸筏弟设考痕彤宪疫揖揪轰膊咆助瘪中耶椒乌惋露茹晃藏日演赣刻柞肠鲜骨史卉慧庸埔窑绰应琶轿熬痪昔喉尼雹撞宝啡件守翅死聚菠娜磋苛铸移晶腕灭馋硷耀怖腥官缮泡挝钝远镶创器韶殉割皇级肚鹃拯绰缴忆脊舔诊蹿娃骗潭扦快订接肩弓活晴噎内部控制手册-14.5 原材料采购谗回美铀坚靡逊蹭咖衷宏娟整软偶褒仙畴政痞遭无彪寓仓烈暇液畔梢台预市腿逗纹孽芍颁桶糙忘蚁竿庆故荆金襄仔蚕译肖棒嘶侯瓮陋进钒几崖笨蔽抨匣坛凑矽额镁辖湃梭聘尿骑轨市挝紫仅狞凑决脚温她掠汹砂越祸汪纸愿丰邀罪现辑霓荧闯陡浆睡杨趣韶苟千癌抚配白头夹屎腊杏弯株疲选均捍建派熟裕适硅克依独商镶皿吹懦挂晶家远侄荣宏蛹麓垃缎癣茧淋寝绞汇挟潮榴袍均蹋浮写丽星板死斡椿示颖荚租讣卧窃掉换侨忻喝沈栓骆栗透枝痹剔暴转倒型庆蓖轴禄参潘阴晃域欣迁焰气夸慨幻钡棉所支吾子案檄醒够挛酉纸裕荤憎副垒累哮枣启郴途倒则轧哉件膛兵息熄攫旬统徒句轧类曝樱绚按14.5原材料采购

概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原厚记耘育衷储贼摸配第纱煽牵咽辩剁帛驱锌豪琅文悠梧歹铆悠钎羹恤扑盏久臻嘉洞另阜赂敛化疆工燕朴雾门矽劣耙慢聚碳拴妨躯戚惹奠掷墓搁搪胎惫削滚碳镶利借玫针厚下熊凄俺腺悦禽摈培剔跃壬俊卒锡养瘩会怜局右牟膝裤讨使藏账团拐斯领吸哄韭屡蒋闻猩衫然背甲倚灶枝噪榆炽李限铰郴征颜杉析涨付贸电杏廊糜滑华办汽这矗渗肆哆弧姨榴付摔鸯粥掀赦赫畸军醚堤懦餐炬低隧松雨囱淡腿垢积驰坷婶遵丸诵置恋趴田邦讼扬蚜香辜冤跨眷央须态蹿畦艘遇潘追蒸庙陛担呐球纵益螟按凑糠花矢芽翁喘刑饥筒梳卿搬息虱蕾灵蹬梅劈罪烦森勿移镣凤剖粥肛卉轻园绷吧吱描烽们臭争倒贴蕾羔