项目二-财务管理基本技能.doc
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1、按年金每次收付发生的时点不同,主要有普通年金 预付年金 .递延年金 永续年金 递延年金的特点第一期没有支付额 终值大小与递延期长短有关 .终值计算与普通年金相同 现值计算与普通年金相同 属于在期末发生的年金形式有即付年金 永续年金 普通年金 递延年金 属于在期末发生的年金形式有即付年金 永续年金 普通年金 递延年金 属于在期末发生的年金形式有即付年金 永续年金 普通年金 递延年金 在财务管理中,经常用来衡量风险大小的指标有标准差 边际成本 风险报酬率 标准差系数我国工业企业中,制造费用中不随产量变动的固定成本包括折旧费、租赁费 办公费、差旅费 劳动保护费 管理人员工资成本性态分析和成本性态分类
2、之间的联系表现在成本性态分析与成本性态分类的对象均是企业的总成本 成本性态分析以成本性态分类为基础 成本性态分类是成本性态分析的结果 成本性态分析与成本性态分类的最终结果相同 成本性态分析与成本性态分类的最终结果相同暂时性 相对性 可转化性 固定性成本按性态进行分类,可分为固定成本 变动成本 混合成本 半变动成本变动成本的主要特点是成本总额的不变性 单位成本的反向变动 成本总额的正比例可变性 单位成本的不变性在利用本量利分析法进行分析时,需以一些基本假设为前提条件,这些基本假设包括成本性态分析的假设 品种结构不变假设 产销平衡假设 产销平衡假设混合成本不包括半变动成本 酌量性固定成本 约束性固
3、定成本 半固定成本在进行本量利分析时,假定其他因素不变,仅提高销售单价,将会导致的结果有保本点下降 保本点上升 单位边际贡献增加 边际贡献率提高下列各因素单独变化对保本点的影响是销售单价降低保本点上升 销售量上升保本点不变 单位变动成本降低保本点上升 固定成本下降保本点下降 在其他因素不变的情况下,产品单价上升会带来的结果有单位边际贡献上升 变动成本率上升 安全边际下降 保本点作业率下降断定企业处于保本点状态时,可依据的标准有边际贡献等于固定成本 安全边际或安全边际率等于零 保本点作业率为100% 企业不盈不亏降低保本点作业率的办法有降低销售量 减少固定成本 提高售价 提高预计利润将会使保本点
4、上升的业务有提高单价 扩大销售 增加固定成本 增加单位变动成本边际贡献可按如下公式计算销售收入变动成本 销售收入变动成本酌量性固定成本 (销售单价单位产品成本)产销量 单位边际贡献产销量在终值与利率一定的情况下,计息期越多,复利现值就越小。( )正确 错误 企业正式下达执行的财务预算,一般不予调整。( )正确 错误永续年金可视作期限无限的普通年金,终值与现值的计算可在普通年金的基础上求得。 ( )正确 错误预付年金的终值与现值,可在普通年金终值与现值的基础上乘(1+i)得到。( ) 正确 错误对于不同的投资方案,其标准差越大,风险越大;反之标准差越小,风险越小。( ) 正确 错误风险和收益是对
5、等的。风险越大,要求的报酬率就越高。( ) 正确 错误 递延年金现值的大小与递延期无关,因此计算方法与普通年金现值是一样的。( )正确 错误资料:某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付20万元,连续支付10次,共200万;(2)从第5年开始,每年年初支付25万元,连续支付10次,共250万元。假设该公司的资本成本率(即最低报酬率)为10%。要求:对该公司的付款方案进行选择。试题答案解:方案一:P20(P/A,10%,9)1(2分)20(5.75901)135.18(万元)(2分)或P(110%)普通年金的现值(110%)20(P/A,10%,10)135.18
6、(万元)方案二:P25(P/A,10%,10)(P/F,10%,3)(2分)153.620.7513115.41(万元)(2分)或P25(P/A,10%,13)(P/A,10%,3)115.41(万元)故:该公司应选择第二方案。(1分)货币时间价值计算题:(1)小王向银行存入本金15000元,银行年利率为10,5年后的终值为多少?(分别用单利和复利计算)(2)某公司5年内每年向银行借款100万,借款年利率为8%,问五年后应付银行借款本息总额是多少?(3)某公司每年末支付费用20000元,年利率6%,问5年内支付的费用总额现值是多少?【其中(S/P,10%,5)=1.6105;(S/A,8%,5
7、)=5.8666;(P/A,8%,5)=3.9927;(S/A,6%,5)=5.6371;(P/A,6%,5)=4.2124;结果保留两位小数点】试题答案解:(1)S1=15000*(1+10%*5)(2分)=22500(1分)S2=P*(S/P,i,n)=15000*1.6105(2分)=24157.5(1分)(2)S=A*(S/A,i,n)=1000000*(S/A,8%,5)(2分)=5866600(1分)(3)P=A*(P/A,i,n)=20000*(P/A,6%,5)(2分)=84248(1分) 3、通过活动,使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响
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