指引课后测试手册.doc
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1、指引3 课后测试手册!测试一:信用管理的概念和范畴一:填空题(每空2分,共18分)1 商业信用的表现形式有( )和( )。2 国外的信用管理历史已有( )年,而国内的信用管理的历史才有( )年。3 赊销的成本涉及( )、( )和( )。4 货款迟延导致的坏账损失是( )的损失,而机会成本是( )损失。二:选择题(不定项选择,每小题3分,共21分)1 有关信用的历史有( )时间。 A 几十年 B 上百年 C 上千年 D 上万年2 国内公司有两项管理存在很大的缺失,它们是 A 人力资源管理 B 信用管理 C 销售管理 D 财务管理3 信用管理重要管的是 A 赊销 B 信用 C 人事 D 客情4 国
2、外的信用管理部门叫( ),国内的信用管理部门叫( ) A 清欠办 信用管理部 B 信用管理部 清欠办5 赊销获得的是( ) A 风险 B 利润 C 一个获利的机会6 在国外有句话叫做由于货款迟延导致公司利润的损失往往是公司坏账损失的( )倍 A 5 B 10 C 15 D 207 公司都需要掌握( )方面的DSO A 自身公司的 B 竞争对手的 C 客户的三:名词解释(每小题4分,共20分)1 信用2 商业信用3 信用管理4 账龄分析表5 DSO四:简答题(每小题6分,共30分)1 信用按照授信目的的不同提成几类?分别是什么?2 信用风险产生的因素有什么?并针对每一个因素做具体列举(至少2项)
3、。3 赊销的功能有哪些?4 信用管理的工具有哪些?5 DSO的计算方法有哪些?(有计算公式的列出计算公式)五:案例分析(11分)(1)A B C 公司是一个著名的石油产品生产商,在进入中国市场后向经销商和部分的客户提供赊销的合作条件,某一年的赊销总额是4.5亿,平均的回款期是45天,该公司的加权资金成本率为10%,我们假设成为当年的贷款率为10%,坏账率是2% 。为了加强信用管理,投资200万建立一个信用管理的部门,这个公司的坏账损失、管理成本和机会成本分别是多少呢?(一年为360天) (2)假设上述A B C公司的销售部门建议,为了增强市场竞争能力,希望可以把赊销期由45天调整为60天,同时
4、认为即使是保守的估计,年销售额也将增长20%,在4.5亿的基础上增长20%就是9000万,是相称不容易的。同时认为坏账率也许会上升到5%,假如不考虑其它的成本,比如说市场占有率或其它的影响因素,税前利润率是15%,作为A B C公司的决策者,你会不会批准销售部门的建议?决策依据是什么?参考答案:一:填空题1 赊销、分期付款2 160、12133 坏账成本、机会成本、管理成本4 隐性、显性二:选择题1 C2 AB3 A4 A5 C6 B7 ABC三:名词解释1 信用:信用是以授信人(债权人)对于受信人(债务人)所做还款承诺和能力有没有信心为基础,决定是否批准产生授信人到受信人经济价值的转移。2
5、商业信用:以赊销的方式进行商品的交易和结算称之为商业信用。3 信用管理:以信用销售为前提,以及时、足额的回收货款为目的,以系列管理措施为内涵的管理。4 账龄分析表:是进行应收账款管理、控制的最常用的工具。5 DSO:应收账款的平均回款周期。四:简答题1 提成3类,分别是个人信用、金融信用和商业信用。2 重要有四个因素:(1) 环境因素。例如:竞争剧烈、商业强势等。(2) 客户因素:信用意识差、经营历史短等。(3) 内部因素:承诺未兑现、促销政策等。(4) 信用政策:手段不够、信用管理控制不利等。3 赊销的功能重要有:(1) 扩大销售额。(2) 提高竞争能力。(3) 建立销售渠道。(4) 稳定客
6、户关系。(5) 减少库存。4 信用管理中常用的工具有:(1) 应收账款账龄分析表(2) DSO应收账款收款期(3) 账款逾期比率(4) 坏账比率5 DSO的计算公式重要有四个:(1) 倒推法。(2) 年度平均法。公式为:货款回收天数应收账款365年销售额(2)(3) 季度平均法。公式为:货款回收天数应收账款365季度销售额(4) 账龄分类计算法(4)五:案例分析(1) 坏账成本:4.5亿2%900万;管理成本:200万;机会成本:4.5亿45360天0.5625亿。(2) 不批准销售部门的建议。因素是这样做的潜在损失要大于潜在的利润。潜在的利润为(4.5亿1.24.5亿)15%1350万;潜在
7、的损失为为4.5亿1.25%900万1800万。也就是潜在的利润增长小于潜在的损失,因此,不应当批准销售部门的建议。!测试二:公司内部信用管理体系的完善一:填空题(每空2分,共30分)1 信用管理部门是否有必要成立,需要看两个方面,一个是( ),此外一个是( )。2 常用的信用政策有( )种类型,分别是( )、( )、( )。3 作为客户,其最受关注的三个方面是( )、( )、( )。4 一个公司的信用管理制度是( )、( )、( )、( )、( )、( )的总和。 二:选择题(每小题3分,共9分)1 信用管理部门的人数将根据具体的需要有所不同。通常赊销总额8000万,赊销的客户200家,需要
8、配置( )信用经理和( )助手。 A 1、01 B 1、13 C 1、24 D 1、42 外资公司进入国内的时候,开始的时候通常会采用( )信用政策,由于这对它迅速打开市场,取得市场占有率是有极大帮助的。 A 稳健型 B 温和型 C 开放型3 国际上常用的划分客户类型的方法将客户提成了( )种类型 A 3 B 9 C 27 D 81三:名词解释(每小题4分,共8分)1 信用政策2 公司全程信用管理四:简答题(每小题8分,共32分)1 信用管理部门的职责有哪些?2 信用管理人员应具有哪些素质?3 使信用政策受到影响的因素有哪些(至少列举5项)?4 信用管理的程序是如何的?五:论述题(第1题10分
9、,第2题11分,共21分)1 信用管理部门的设立方式有哪些?每种设立方式的优、缺陷是什么?2 试总结我国信用管理部门所处的处境。参考答案一:填空题1 赊销总额、赊销客户的数量2 三、稳健型、温和型、开放型3 交易规模、付款速度、自身规模4 信用调查制度、信用评估制度、额度审批制度、折扣及滞纳金管理、账款延期制度、账款催收制度二:选择题1 A2 C3 C三:名词解释1 信用政策:在公司总的战略指导下所拟定的,有关信用管理的,并用以指导公司所有部门解决相关业务的倾向性、方向性和总体性的战略方针。2 公司全程信用管理:是指事前防范、事中监控、事后催收。四:简答题1 信用管理部门的职责有:(1) 获取
10、信用资料;(2) 分析从不同渠道获取的资料;(3) 评估信用风险并拟定信用额度;(4) 控制信用额度;(5) 监控客户付款能力变化;(6) 管理和分析应收账款;(7) 催收逾期账款;(8) 委托第三方追回账款;(9)(10)(11)(12)(13) (9) 建议或决定采用法律措施。2 信用管理人员应具有的素质有:(1) 具有财会或金融专业或实践背景;(2) 充足掌握公司的产品、客户和服务内容及特点;(3) 有公司高层的支持 ;(4) 善于与同事和客户进行交流;(5) 充足了解获取信用资料的方法和渠道 ;(6) 具有迅速做出准确决定的经验、知识和能力 ;(7) 熟悉与不良客户打交道并迫使其付款的
11、方法;(8)(9) (8) 了解中国的法律和司法体系。3 使信用政策受到影响的因素有:(1) 宏观经济状况;(2) 客户行业状况;(3) 产品市场;(4) 平均收款期;(5) 销售利润率;(6) 财务实力;(7) 原材料供应;(8) 市场竞争;(9) 人力资源;(10) 是否乐意承担风险;(11) 公司发展速度。4 信用管理的对的程序是:(3) 赊销申请;(4) 信用资料收集;(5) 信用风险评估;(6) 信用额度拟定和审核;(7) 赊销关系的确立;(8) 赊销客户和额度监控;(9) 应收账款账龄分析;(10) 收账程序;(11) 客户投诉解决;(12) 委托第三方追索账款;(13) 法律诉讼
12、;(14) 客户破产。五:论述题1 信用管理部门的设立方式有三种:(1) 设立在财务部门下面。优点是较严的审核、较少风险承担倾向、独立的信用决策、较强财务分析实力;缺陷是也许过于保守、客户感性结识局限性、解决恶劣客户能力弱。(2) 设立在销售部门下面。优点是有助于把握商业机会、了解客户、迅速的反映、解决恶劣客户能力强;缺陷是较弱的财务分析能力、目的冲突、缺少制衡。(3)(3) 独立于财务部和销售部之外的一个独立的部门。优点是专业性突出、独立信用决策、易于平衡、统筹全盘工作;缺陷是成本开支较大、人力资源缺少。2 我国的信用管理部门目前所处的处境有:(灵活给分)(1) 沟通不畅通。我国的信用管理部
13、门现在存在的第一大问题就是与公司中的其他部门沟通不畅通。就像一位信用经理说的,像破风箱里的号子,意思就是说处处都存在沟通上障碍。(2) 配置人员素质不高。我国的信用管理部门没有得到应有的重视,通常是让一些行将下岗、行将离休的人担当,这只能算是模仿外企的经营模式而已。而国外或外企的信用管理人员通常是由经理一级的人担当,甚至是MBA层次的人员担当,由于这个部门的设立对他们来说是很重要的,是实现公司连续增长和发展必不可少的重要部门。(3) 执行情况不佳。国外的信用管理部门几乎都严格按照信用管理的程序做事,因此,信用管理部门可以完毕预期的目的。但是国内的信用管理部门由于起步晚,结识跟不上,执行结果往往
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