企业集团投资中心财务工作探讨.doc
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1、企业集团投资中心财务工作探讨 企业集团投资中心财务工作探讨-02-02 21:55:45伴随改革开放深人,大企业大集团发展日益受到重视。企业规模扩大,使得企业内部资产经营与产品经营职能分离成为必要。集团企业作为企业集团关键机构,一般肩负着投资中心功能,集团企业财务部门除需对集团所属利润中心、成本中心进行管理之外,尚需配合集团投资中心功能展开,充足发挥财务管理中心作用。财务工作好坏直接影响着投资中心功能发挥,研究这一问题极具现实意义。集团投资中心财务工作水平目前参差不齐,总体来讲,投资前期、建设期、经营期均参与不够,重要表目前监控不够、支持不够。在投资项目前期论证阶段,财务部门参与较少,由于信息
2、量局限性及自身素责问题,不能对项目做出有效财务效益与风险评估。对企业资金潜力分析也满足于账面上收支节余,不能有效地动员企业各项资源对投资项目提供支持。在建设阶段,对工程概预算不能很好地理解并严格控制,不能有效地统筹安排资金及分析投资效果。在经营阶段,企业财务缺乏参与项目管理手段,管理措施不妥。一种是以所有者自居,认为大事小事都该管,由此引起矛盾在合资合作项目体现得最为明显。另一种是片面理解项目独立性,只要年终收取利润就行,对亏损企业或项目更是放任自流。针对企业集团投贫中心财务工作存在问题,本文提出如下提议。一、企业集团投资中心财务工作重要任务及组织形式企业集团投资中心目是追求资本持续增值。这一
3、目决定了投资中心财务工作不一样于一般产品经营企业或项目财务工作。财务部门作为投资中心内部专司财务运作管理职能部门,重要任务有:负责会计核算;统筹调度资金;进行项目财务效益与风险分析;参与责任控制与业绩评价工作。这些工作任务直接影响着财务机构设置。老式财务管理组织机构必须从横向和纵向上加以改造。此外,投资中心财务机构设置必须适应企业集团组织管理体制规定。二、以资金管理为中心,从流入流出两方面警手,加强集团和项目资金控制资金管理贯穿了投资中心业务全过程,财务部门必须以资金管理为中心,动员资金并控制资金使用。资金控制需要从流入流出两方面着手,比较普遍措施是建立企业内部结算中心,有条件企业还可以采用内
4、部银行等其他形式。实践中,结算中心在集团资金管理方面作用没有得到充足发挥。为充足发挥结算中心在集团资金管理方面作用,应将结算中心定位为企业集团资金管理中心,这对于推进集团资金动员和使用决策集中化,保障组员企业或分企业经营自主权有着重要作用。其重要职能如下:集中管理各组员或分企业现金收入,实行收支两条线;拨付各组员或分企业因业务需要所需资金,监控货币资金使用方向;制定企业集团现金收支计划及管理规定,并根据这些计划及规定监控集团总部有关部门及各分子企业现金缴纳与使用统一对外筹资办理各分子企业之间往来结算,计算各分子企业在结算中心现金流入净额和有关利息成本或利息收人。三、投资中心财务部门参与投资工作
5、途径(一)投资前期摸清企业集团资源和承担。企业集团资源和承担不仅仅表目前会计报表上,由于会计假设局限性以及财务会计报表重要服务于对外汇报需要等原因,投资工作中使用财务信息时需结合现实状况转换思维角度。企业经济资源波及范围很广,投资中心财务人员在理解企业集团时,至少要重视如下方面:现金和非现金,账面价值与实际价值,账内资产与账外资产(如划拨土地使用权,专营权,专利),有形资产与无形资产,未来协议收入,盈利能力与股票溢价发行,国有企业承担,或有负债等。培育企业融资能力。投资功能要充足发挥,必须充足运用金融市场,发挥负债经营财务杠杆作用。我国金融市场日趋健全和规范,信贷、股票、债券以及基金等融资工具
6、日益增多,企业要顺利融资,要注意如下几方面:财务报表要真实,财务构造比率良好,现金周转和信用状况佳;有好项目或资金投向;培养融资人员,与银行及政府有关部门保持亲密联络,注意公关工作。充足认识股份制和负债经营在扩大企业规模中作用,学习资本运作知识。股份制是实现资本集中最佳途径。实践中,资本控制社会资源能力受如下原因制约:一是有关资本金比例法律规定;二是企业对外投资总额不超过净资产,国有控股企业除外;三是股本分散程度四是集团投资层次增长常常伴伴随企业规模扩大。规模扩大并不意味着必然产生效益,最终着眼点仍要落到项目或产品上,必须以优质项目或好产品增进资产构造优化与投资收益最大化。投资中心财务部门应当
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