预算办管理1.doc

2012年工程预（决）算管理规定

工程预决算是一年来施工任务完成情况的综合反应，也是进行经营核算的基本依据。为了进一步加强和规范工程预（决）算工作的管理，提高工程利润最大化，有效降低工程成本，适应现代化安装行业的发展。根据公司发展状况和建设单位工程结算的有关文件要求，结合本公司实际情况，制定本办法。
1、 预算办负责工程招投标经济标的编制、审核、投标、预结算的编制、审核及结算，外包施工队伍的工程结算审核，工程项目内部结算费用表及登记备案。根据工程技术部提供的已实施工程量和未实施工程量对项目进行概算向合同岗及时提供超合同价款金额；负责预结算的对外送审、审核、结算资料的整理及交接工作。
2、预算员的职责：要求对每一份工程签证单都要认真审核，发现问题应及时通知技术员整改，避免预算编制失误。积极与技术员沟通，了解施工进程及工程的变化情况。各位预算员应抽出一定得时间到施工现场，实地察看工程施工工艺，虚心向现场人员请教施工技术问题，结合现场施工情况来指导工程量签证的编制。认真检查资料办所交结算资料的连续性（编号）、完整性（日期、公章）。各项目预算员必须参加招标项目的招标答疑、图纸会审工作。预算编制误差率（终审价）控制在± 5%。
3、工程预（结）算程序：工程预（结）算程序必须按油田公司有关文件要求按二审制，即各施工单位编制工程预（结）算书，报建设单位初审后，由概预算管理部进行复审（乌尔禾区除外）。
4、工程预（结）算的编制
4.1、编制格式 ：工程预（结）算书的编制严格按标准结构树编制，项目特征值必须填写。分公司上报的预算须向预算综合办报送电子文档和完整的书面预（结）算书（在横放纸上方预留3mm装订区，每本结算书厚度不大于25mm）各一份。
4.2.编制时间：根据建设单位要求上报单体预算；工程竣工后以工程竣工交接证书签署日期起3天内上报预算办，预算办对各分公司预算进行汇总7日内上报建设单位。
4.3.编制要求：
4.3.1工程结算项目应按照不同专业编制，须按施工图（竣工图）、图纸会审纪要、设计变更及签证分别编制。
4.3.2各分公司的造价人员必须对结算进行全过程负责，公司预算办负责对整体项目进行汇总、送审、协调及结算资料编制、整理及交接。
4.3.3编制预（结）算的主材价格必须执行《材料指导价格》、设备价格按领料单价格执行。《指导价》）中未有的材料、设备价格以及自产品（如配电盘、配电柜、配电箱、防腐保温材料等），材料办应将物资的名称、规格型号、材质、厂家或产地、采购合同、发票等详细资料，报油田公司概预算管理部审定后方可进入工程结算。
4.3.4施工现场遇岩石方、地下水及不可预见的情况，应及时通知公司预算办，由预算办负责人通知建设单位计划科、概预算管理部进行现场测算，审批后方可进入结算。
4.3.5工程项目分包单位在报结算的同时，必须将完整的工程竣工资料一同上报。（具体明细附后）
4.3.6分包单位报送的结算，严禁估高冒算、漏项、漏计；其误差率（终审价）控制在± 5%。
5、 结算资料装订顺序：结算送审时要求资料齐、全、准，一本结算书按顺序应包括以下内容：
5.1封面：封面按油田公司统一格式，封面填写内容要清楚，并加盖施工单位公章和编制人资格证章。
5.2编制说明：编制结算的依据和图纸档案号、工程量、结算中未计入的工程量及原因。
5.3.中标通知书（议标单或公务通知单）及签约审批表、合同变更协议等。
5.4每本《结算审核情况汇总表》：也是工程项目结算目录表，此表能够直接反映某一工程项目结算数据所在页（码），每本结算书中有几个取费表就应有几个序号。
5.5工程取费表。
5.6工程预算表（套价表）或单体预算汇总表，工程结算表的内容要求与单位估价表格式一致。
5.7工程量计算表。
5.8.其它和结算有关的依据必须装订在结算资料内，如：各类报告、设计变更单及签证资料（原件）、设备费结算依据（料单粘贴在A4纸上，每张A4纸只能粘贴3张料单）、经概预算管理部批准的材料价格、设备效验发票等。
6、结算审核中：
6.1造价人员在工程结算陪审中，态度要端正，积极配合，相互尊重，认真负责及时快速处理好陪审中的事务。若在审核中有争议或相抵触处，进行沟通仍无法处理时，应及时上报预算负责人，采取稳妥办法予以处理。
6.2督促、协调分公司造价员按照建设单位造价人员安排的时间进行审核工作。
6.3建设单位（或建设单位委托中介单位）工程造价人员要求到现场查勘或对结算资料做出解释时，造价员必须及时报告预算部负责人，由预算办负责人通知工程技术部负责人；由工程技术部负责人通知各分公司技术人员，技术人员接到通知后应积极配合。
7、相互合作
结算资料在编制结算书中占据很重要位置，结算签证单签的是否完整，直接影响能否将已施工的工程量计算齐全，将对公司利润有直接的影响，为避免在签证工程量上出现失误，造价人员的重点工作之一就是深入现场与技术员多沟通，并从预算角度上指导技术员编写签证单。
7.1、对分公司技术员的要求：在办理工程量签证签字前，与其公司预算员联系（电话或其他方式），对所编写的工程量签证内容进行沟通。当技术员在编写工程量签证单时，遇见新工艺及自己有疑问时，应积极与预算员联系，共同来解决签证中的难题。办理工程签证必须注明工程名称（与合同名称相符），工程量内容规格型号齐全，分项清楚，结算资料完整。
7.2、对材料员的要求：分公司技术员所报的工程材料计划要定期报送造价负责人（电子文档形式）。工程设备料单返回要及时报送分公司材料员；分公司材料员按工程分类汇总及时报送造价员。材料人员要对材料及设备料单与油田公司下发的指导价格做比较，如发现单价出处较大的，必须及时向预算部负责人反馈。自购材料必须报送建设单位计划科及概预算管理部价格科进行价格审批。
7.3、对资料员的要求：在工程竣工后资料员应及时办理竣工结算资料。竣工结算资料必须有建设单位、设计单位、监理单位、项目经理的签字认可，（注：年月日时间必须签订）。竣工结算蓝图必须加盖竣工图章，如在蓝图上直接修改的必须加盖竣工图核定章。设计变更通知单必须有设计人员、现场监理、建设单位签字并加盖公章（下发变更单之日起3天内报预算办）。
7,4、工程部在工程完工之日起3天内出具《****工程量划分清单》一份，必须有项目主管负责人审核签字后交预算办。
7.5、每份工程预算审核完毕，预算办负责人根据工程技术部提供的《工程量确认单》认真划分各公司产值，划分完毕后填制《工程项目结算费用划分表》交予预算综合部负责人审核。审核后的费用划分表一式二份，一份交财务室，一份作为结算书的附件存档。
7.6总公司财务部在结算办理中，建设单位财务人员要求对工程结算做解释，负责该项目的造价人员必须积极配合共同完成。预算办把结算资料（结算书、工程项目内部结算费用表）交付财务室时，要交接清楚并要有登记记录双方签字。
7.7 建设单位要求将工程结算书装订后移交档案室时：预算办将完整的结算书交综合办，综合办负责装订、移交工作。
8、结算业务程序：
8.1、综合部负责签定合同后返给财务部二份（一正一副），返给工程部资料一份（副），返给预算办一份（必须带议标单、签约审批表、公务单）。
8.2、工程部负责办理各建设单位的工程进度报表并配合财务部负责办理工程进度款表。
8.3 为使结算工作顺利进行，各部门、各单位配合财务部完成结算工作，按时按需提供资料，不得拖延。现将各单位所需的结算资料汇总如下，希望各部门、各分公司按下列资料准备齐全后由预算办汇总交财务部办理结算。
8.8 公司各分公司的结算签证必须有分公司负责人、工程部技术负责人、公司主管领导签字。结算书及结算资料一式3份。

预结算管理流程图

主导部门
预算综合部
流程名称
预（结）算
层级
1
流程概要
预（结）算管理
主管副经理
经营部主管
预算办
D 安全工程部
材料办
综合办
分公司
资料办
A
B
C
D1
D2
E
F
1

编制预算算算

资料汇总

材料审批、料单

2

预算汇总

3

审核

4

上传、登记

5

审核

配审

6

填各结算表

填转资表

复印装订

7

内部费用明细

工程量划分清单

8

审 核

核对费用

9
审阅报表

结算登记

10

审批

结算

注:具体结算明细附后。F6 D6 C6完成后根据要求返给财务室。
工程结算表格
注:★ 主要 ☆配合
表格名称
分公司
工程技术部
预算办
材料办
合同办
财务部
备注
开工报告
☆
★

通用
完工证书
☆
★

通用
竣工交接证书
☆
★

通用
竣工结算通知单
☆
★

不同格式
基建承诺书
☆
★

不同格式
经济签证
★
★
☆

通用
材料审批单、料单

☆
★

通用
竣工图
☆
★

通用
设计变更
☆
★

通用
工程合同

☆
☆

★
☆
通用
工程进度表

★

☆
通用
工程进度确认单

★

☆
通用
合同变更申请报告

☆
☆

★

开发公司
合同变更工程量对比表

☆
☆

★

开发公司
建筑安装工程决（结）算表

★

通用
结算审核情况汇总表

★

通用
建筑安装工程(预)结算附表--工程概况

★

开发公司
****年地面工程明细表

★

开发公司
设备明细表
★
☆
☆
☆

开发公司
交付使用资产明细表(单项资产)

★
☆

通用
单项工程转资明细表

★
☆

通用
工程项目竣工结算资料函证

☆
★

风城
油田设施维修计划表

★
☆

风城
结算工作量明细表

☆
★

公司
结算工程量确认清单
☆
★

公司
项目结算费用划分表

★
☆

公司
工程项目回访单

★

☆
公司

考 核 表
百分制
考核内容
一般
(6.0-7.0）
较好（7.0-8.5）
优
（8.5-10）
遵纪守法（10）

服从领导（10）

工作纪律（10）

专业业务能力（20）

工作完成率（10）

部门合作性（10）

沟通协调能力（10）

学习能力（10）

自我检查自我批评（5）

保密性（5）

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)