比较简单的财务制度1.doc
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1、X有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。第三条 财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。第四条 公司的一切财务工作,都必须执行本制度。第二章 财务机构与会计人员第五条 公司设置独立的财务机构,配备专职财务人员。第六条 公司的财务机构。公司设财务部:财务部设财务主管、会计、出纳各一名。第七条 财务主管协助总经理管理好整个公
2、司的财务会计工作,对全公司的财务会计工作负责。财务主管主要职责如下:1.执行公司章程和股东会的决议,主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见;3.负责全公司的资金融通调拔决策工作,经总经理签署后执行。4编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;5.对财务人员的离职、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,总经理批准后执行;6主持财务部的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实地完成各项会计业务
3、工作;7.执行公司有关财务工作的决定,控制和降低公司的经营成本,审核监督资金的动用及经营效益,按月、季、年度向总经理提交财务分析报告;8.筹划经营资金,负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;9.定期或不定期地进行财务检查,监督财经纪律和规章制度的执行情况;第八条 会计人员的主要职责是:1.负责完成各项会计业务的工作;2.搞好会计核算,及时、准确、完整地核算生产经营成果,考核计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告;3.负责编制会计报表,主持清查财产;4.执行财经法令、制度、决定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;5.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及
4、帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支。6.会计人员都要认真执行岗位责任制,各司其,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。7.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月洁,按期报帐。第九条 财务部门必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第十一条 财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。第十二条 公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对敢于
5、坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第十三条 财会人员力求稳定,不随便调动。财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。第三章 会计核算原则及科目报表第十四条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第十五条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计
6、事务。第十六条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理。第十七条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。第十八条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第十九条 公司收益与费用的计算,实行分级核算,按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。第二十条 公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非股东会同意,任何人不
7、得随意改变。第二十一条 凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具体如下:1.以现金投资的,应以收到或汇入开户银行的日期和金额作为记帐依据;2.以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;4.各方交付的出资额,应由政府批准的注册会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。第二十二条 公司向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发生的收益和损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。第二
8、十三条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产,必须经股东会批准后方可行。第二十四条 长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间计算利息。第二十五条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产,分为5大类:1.房屋及其他建筑物;2.机器设备;3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等);4.运输工具;5.其他设备。第二十六条 各类固定资产折旧年限为:1.房屋及建筑物35年;2.机器设备(含室内装修)10年;3.电子设备、运输工具5年;4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。第二十七条
9、 购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。第二十八条 固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。4.公司对固
10、定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。第二十九条 凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时,各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第三十条 公司主要的会计报表有如下几种:1.资产负债表(年、季、月);2.损益表(年、季、月);3.应收、应付和预付款项明细表(月)。第四章 资金、现金、费用管理第三十一条 财务部门要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。第三十二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个
11、人代收代支、转帐套现。第三十三条 银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄 。第三十四条 银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即:财务章由出纳保管,经理私章和会计私章由本人各自保管,不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第三十五条 银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总记帐,也不准以收顶支记帐。出纳人员应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节表逐笔调节平衡,财务人员应不定期进行抽查核对。第三十六条 财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。对未经
12、审批的付款,财务人员有权且必须拒绝支付,并及时向上级请求处理。第三十七条 根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,未经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位(人)凡委托其他单位(人)代付款的,一律上报总经理批准。第三十八条 公司应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的,财务人员必须逐项跟踪资金回笼情况,并按月汇总后上报总经理。对到期的应收资金,应督促经办人员及时催收;发现问题的,应及时上报请示处理。第三十九条 库存现金不得超过40000元,超过部分当天下午存入银行。禁止坐支收入的现金。第四十条 一切现金往来,必须收付
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