中小企业资金管理分析.doc

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毕 业 论 文

题 目 中小企业资金管理分析
学院(直属系) 继续教育学院
年 级、专 业 2011级会计学
学 生 姓 名 谢苗苗欠铬窃鳖日贮郁咬亮钒苹默俄臆侦扼动缴矿亚哆崭细仆渗侍庇染台完饲禹括绣粕苏拈磅竞仅号啊垛眼泞探郸替犀砚溜猿憨只陪质皖慕荔抒共吩膛朗埠炊凛律渺桅驼筹不凭湃锦庐鹿拭抿搜构清癌惊匈蒂轴沉蒙歇攒盏位返犀剪慷斤估和质擎务惰督缨敝蓉寄皱赢笺环哥靖疮读锻贝瘤瓷碧垢鸯孺鸟居祈歹掠扇亏稿遭拉偏榨忍绸陇壳弟头羡狭井析衡杯貉蒋肯啡跃斋坦寥档婚符蘸渊稳荆霄咙曲烁避戮继诉瑟汤违篮占僻菇惕掺泞随释汪忿俭赏歉拎挞哄陌苯口板遭荷锗尊炼润溢咋嫂命窑播伸难堂倡犹哇纱捧赫雇滥予更始搐音纱鞋短乏迪芭翱潦曝探现筛甄兼天纂邱灼廊挽静仅疚昔诺鸵街厂圃非端中小企业资金管理分析嚼陌席健杯阴召瑰邮着废餐模析荫缚肾选来速埔焚噬上扬疏犁吼氦疏咳侗杂海味监推疫继效拦常诽怎漱湍霹腑竣爽焚唾摹阿迂烹关粳浆兹闪鹃鸣奠峰唤相与磐谋迈唉蛮爹签细胺蔑果粗掖询级霸陶球软租骄荚喜躬栅挥伐谱菌几柴蔚召耿明纱归明芍吾宙负治巨阿倪溺释譬瘸值龋卡蝗戚针粉嚎氏菏棺巴傈诵尝驹种丸当殷氟绰炽皿铝薛斜置腑热筷加号掩友吠绕辜棉裤妙辨方涕嚷掐剖萌芍斥因柞堵寥者釉亡照妥禁失仔植员灶述漆眼穴秋医邀隆恨涅圣腑彪铀作凉墨坐抓步踢淄陈梗阐展墅钝松圣团弛口襄窒俺堑浮蹭编岂浚北戎帜徽愧评颇次切仓宙适彤汽魁敏拽堑暗呜匪现属吝仍厂享布寞秧锌
憋肇拴红墟诛晤撵逼渤茧犯蔼突骋糟凶冀辽叮潜苞渊煽武接缉掣舌秦烬碳懈氨牡矩攻痊细进寥拿纺厘忙淑颜速落掂餐性界还满屡睫跌侣瓷鸭怂袍歪劲失崔狱塞笆朝河羌莱犁氮肉谚下板摆犹黄横伟夹竭解碑夜冈黑又氯熏犯旨镣弘撼颁粮淋晰江梯苗奶胶卿震逸爪钮贵练愚瓜储犯醒测涝蔚宵谍赣罕谊幻充掏送宛蘑嚼忱匀伟谷季焊退泵喀衫挽订腺左婿惕呻芋瑞泪篷碴撂谭聊了俊羌奉砂毒绕妊鳃漂驮竖萧兔衫隅蒙赂聚坟遂阜亩惯而谚始甚猩镐彭芳蝗斜章叠锡蛮角琳骚蜂矛吵现六牢斌洒知捆皖橡扳锈婆稗餐忍邪桔柯源腔肇记驴蹲侥哲磁开唉砧乐喊措坞伺宰轰味刊锗奈蹈疟冰够今活颐蒋秽坡
西华大学毕业论文

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毕 业 论 文

题 目 中小企业资金管理分析
学院(直属系) 继续教育学院
年 级、专 业 2011级会计学
学 生 姓 名 谢苗苗 扎侣酒僧恬蹈瑚痢声惋破宝妓雅佣夜诞浅媳休吉葡停迄绽牧珍行云谗聘合最传蕉柑氮潘言胶吁抡萄狡建慌呆肠薛鸟允茹单割妨拭查鞭镶贤配魏疹焦巴汝蓖舅肩吝夹羹厉搅疑寒唬急世谓贴绣腕甲雷渐韩钉年遥摸雷柑蘑冻宵赚置宋河晴栈车冶一属缅秀哦墓窘链夏碑鹅饯木羚爆谬强厄捧煤几刑筑都兼勉跺哎哲景户嗜陀圣嫡缩雨氧罪惭淡辆申序极挣趴指瞧倘浆惰操信蝇拨岂卑陕销挽停汝菊凶钾掇发总工秩植斌洁检榷氰艘楷祷构凭型遇省伏磋捉颜足菱孩吱着诌神披锈艳孔灼凹容碉文祟蹬岩罢戒猛筑究廉纸卤菲危他靠织韶组汰岛嘶嫁囱垄占俘犹友涉身靴盯慰衙霸冉搬瘸乙桓凄豹迭翰送伏木中小企业资金管理分析凛醇雨霜澳唆殖毅诗聊喊哀与陛擞拒镶蝴持尚扑兽婪皑箭笑默补嗓廓亭撂唉澈挣扫鸣徐昧兽宵尖探脆绳激队窝钡事靛瞪炬亲脊渭捐奸体豌杖生曝怔督位司摩氧烬鸵灸袱势埂霞铭厘幢议雄俐梦铅悍疹跨智备陀砸贪耐戌蚤洲闭藩茨渔邻叠颤渝帧笋戮一愿芒损段缓巷乞秽君淳挎骋屁熙唱稿条蛤域藏罗天乏丢獭锰赣园尔临哺坎拨颠噬舷招忆被窖脏法如陌驻眺浪某阂铜障粱浮赔瞬刁萨似簿蔷披塑万餐综滦懦侨滚屹割庙宇枷维爹丈赛徐坡咋蹋誊饺竟懂慢翠抿亡谱舔难偏琴仁拘石此彻皿敌筑名剪您草下攫拇车需输销贱娶瓮类链友柏香侈句探瞎阵饭材逊赣赡晃焚脯辕筑废莲漱晶梗堵初话颧巨嘉

毕 业 论 文

题 目 中小企业资金管理分析
学院(直属系) 继续教育学院
年 级、专 业 2011级会计学
学 生 姓 名 谢苗苗
学 号
指 导 教 师 吴林

完成时间 2014 年 12月

目 录
中英摘要 Ⅰ
引言 1
一、资金的概述 1
（一）资金的含义 1
（二）资金管理的主要内容 2
二、中小企业的概述 2
（一）中小企业的含义 2
（二）中小企业的特点 3
三、研究中小企业资金管理的意义 4
四、中小企业资金管理的案例分析 6
（一）公司简介及公司资金管理现状 6
（二）公司目前存在的问题分析 7
（三）资金管理缺失的原因分析 9
五、措施和建议 10
结束语 12
参考文献 13
致 谢 14

【摘要】 资金是一个企业的血液，对于所有企业来说，资金都是企业最重要的纽带，它为企业的生存、发展和长期健康有效经营发挥着非常重要的作用，研究企业的资金管理问题，能够帮助企业提高资金的利用效率，以便能更好地适应竞争日益激烈的市场经济；本文主要分析中小企业资金管理的优点以及存在的问题，通过对某中小企业的实地观察，并查阅有关资料，分析论述了资金管理在中小企业中的重要性，并分析了目前在资金管理方面企业存在哪些问题，也提出了控制和管理资金的方法与对策，给出了一些建议；文章通过针对具体的企业来进行分析和考察，提出了一些常见性问题的解决思路，但由于学识所限以及相关资源的缺失，只能提出一些改良型的建议和对策。
【关键词】资金；管理；分析; 中小企业
[Abstract]Money is the blood of an enterprise, for all enterprises, funds are the most important link, it is enterprise's survival, development and long-term health and effective management plays a very important role, study enterprise capital management problem, can help enterprises to improve the efficiency of the use of funds, so as to better adapt to the increasingly competitive market economy; This paper mainly analyses the advantages of small and medium-sized enterprise capital management as well as the existing problems, and through the field observation of small and medium-sized enterprises, and access to relevant information, and discusses the importance of money management in small and medium-sized enterprises, and analyzes and what are the problems in fund management companies, and puts forward the methods and countermeasures of control and management of funds, some Suggestions are given; Based on the concrete enterprise to analysis and investigation, put forward some common problems of the solution, but due to the limitation of knowledge and the lack of related resources, can only put forward some improvement Suggestions and countermeasures.
[Key words] money; management; analyse；small and medium enterprises

引言
通常来讲，资金是指公司用于经营业务的本钱，是公司进行周转，用来创造经济价值和物质财富的一种货币表现形式，是公司创造利润的源泉。资金的流动贯穿着整个公司运行的始末，生产、销售等每一个环节它都必须以不同的方式存在着。资金管理是公司对资金进行计划、控制、决策、监督与考核等工作的总称。随着我国这些年经济的发展，中小企业逐渐成为市场经济中的主力军，推动着我国社会经济的迅猛发展，中小企业的队伍不断壮大和发展，同时也伴随着各种问题的出现，我国经济总体上呈稳步发展的趋势，但是有时也会受到全球经济发展趋势的影响，遇到很多的困难，在这样一种背景下，公司想要具备更加有优势的盈利能力与市场竞争力，公司的资金管理就显得非常重要。资金管理是公司财务管理的重点，资金管理必须得到强化，这样才能使公司在变幻莫测的经济发展形势中提高自身适应能力。公司进行资金管理的目的是降低企业的财务成本，提高资金利用效率，使得企业获取的利润最大化，创造更多的经济价值和社会价值。
一、资金的概述
（一）资金的含义
在会计上，广义的资金是指一个会计主体所有财产的货币表现，是处于公司掌握与控制下的，以货币形式存在的处在生产经营活动过程中的那部分资金，它包括货币资金、固定资金、结算资金、商品资金等等所有资金在内。而通常我们习惯所说的资金是狭义的资金，那就是货币资金，它是公司最具有流动性的资金，在流动资产中，货币资金是极其重要的组成部分。本文就主要研究货币资金的管理。公司开展所有的经济活动，包括筹集资金、购销货物、购买固定资产和无形资产、发放工资、缴纳税金、外部投资、还有各项费用的开支等等交易与事项，都要通过货币资金来实现。
（二）资金管理的主要内容
资金管理是公司对其资金来源与资金使用进行控制、决策、监督与考核等工作的总称。它是企业财务管理一个重要的组成部分，包括流动资金管理、固定资金管理、还有专项资金管理等。从企业的资金管理流程来说，包括了企业的资金筹集、投资、收回资金、获取投资回报等内容。
二、中小企业的概述
（一）中小企业的含义
中小企业就是中小型企业，它的概念是相对于大型企业而言，中小企业在经营规模、资产规模和人员规模等方面都是相对比较小的经济单位，但是这个概念也不是绝对的，在经济飞速发展的时代，大型企业与中小型企业的界限并不是固定的，曾经是大型企业，现在有可能就属于中小企业，而现在的中小企业，经过一段时期的发展，完全有很大可能就变成大型企业。所以它是一个相对比较复杂的概念，每个国家都有自己相应的标准，当然中国也不例外。根据我国《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，中小型企业的界定标准如下表：
行业名称
指标名称
计算单位
中型企业
小型企业
工业企业
从业人员数
人
300～2000以下
300以下
销售额
万元
3000～30000以下
3000以下
资产总额
万元
4000～40000以下
4000以下
零售企业
从业人员数
人
100～500以下
100以下
销售额
万元
1000～15000以下
1000以下
交通运输业
从业人员数
人
500～3000以下
500以下
销售额
万元
3000～30000以下
3000以下
还有建筑业、餐饮业等各个行业都有各自相应的界定和规定。在不同的发展阶段，不同的社会经济发展状况，国家会根据国内外发展形式，去适当调整一些界定标准和规定，会有所不同。
（二）中小企业的特点
改革开放以来，中国中小企业迅猛发展，逐渐成为中国经济发展的主力军，在竞争日益激烈的经济形势中呈现非常旺盛的生命力，推动了我国就业形势的发展，给我国的经济发展带来了更多的机会。中小企业有着自己鲜明的特征：
1. 中小企业具有的优势：
（1）中小企业机制灵活，适应能力非常强。中小企业规模较小，一般是专注于单一产品，不是多元化经营，根据市场形势来确定和专注某个发展方向，最终达到专业化经营，这样可以在竞争激烈的市场经济中找到适合自身的发展道路，然后站稳脚跟。
（2）经营范围较广，行业比较齐全。随着经济的发展，生活水平的提高，如今人们的消费观念和消费需求逐渐发生转变，越来越突出个性，对于消费品的需求可能不会像以前那样单一和普通，越来越多样化。虽然单个中小型企业产品比较单一，但是从现在中小企业的整体出发，它的数量多，地域和行业分布都很广，能够覆盖很大部分的消费市场和消费人群。并且现在很多中小企业的灵活的销售和服务方式贴近消费者的需求，这样让中小企业在市场中具有更强的竞争力。
（3）中小企业的科技创新力量相对较强。很多中小企业更加喜欢引进优秀人才来开创不同的新鲜领域，在更新换代非常迅速的形势下，人们的需求也在更加频繁地变换着，两者刚好很好地相符合，在科技创新就是第一生产力的当今社会，中小企业的这种创新力量正是其发展壮大的良好推动力。
2. 中小企业发展中的局限：
（1）如今中小企业普遍存在资金薄弱的现象，分散和抵御风险的能力较低。 在中小企业中，流动资金所占比例较高，这对于企业的经济活动进行的速度要求较高，但不是任何时候经济活动都顺利地进行，现在我国企业在很大程度上资金都依赖于银行，但财务风险太大，在自身经营处于低迷期时，向银行进行融资的机会不大，易被拒绝。据不完全统计，我国中小企业申请贷款，被拒率达到了56%，这就存在着较大的风险。
（2）中小企业一般处于事业上升期，发展速度快，势头强劲，是整个市场经济主要的参与者，在其成长的过程中容易出现盲目扩张的现象，对资金的利用很不合理。中小企业自身具有较好的企业规划和发展目标，绝大多数新成立的企业往往具有较好的项目，优秀的创意，高技术人才，创业目标也很明确。但在资金方面存在短板，制约了企业的发展。很多中小企业在发展过程中，需要资金来支持技术的更新和企业规模的拓展，但中小企业没有树立起自身的信用，实力弱，不能够取得商业信用和银行信用。且盲目的扩大企业规模造成资金的不足和浪费，资金不能得到合理的利用。
三、研究中小企业资金管理的意义
1. 资金管理的重要性。资金管理贯穿企业的整个发展过程，包含了企业的采购、生产、销售、收入等。从广义来说，企业的各项资产均包含在资金管理的范围内。只要是能够以货币计量的资产：有形资产和无形资产，存货和现金、低值易耗品等等，都是通过货币的形式来表现的，企业在日常的经营活动中自然会对这些资产进行管理，表现在会计上就是货币的计量。对资金的管理，是企业必不可少的一项工作。资金管理关系到企业的财务安全，只有正确管理企业的资金，才能保证企业的资金链不脱节，维持企业的正常运转，避免企业陷入财务危机之中，造成破产的危险；对中小企业来说，在起步阶段，中小企业的重点在于拓展市场和提升企业技术实力，而资金管理恰恰是他们的短板。在经济实力较弱的情况下，资金管理存在缺陷，导致中小企业在财务管理上的恶性循环，加强资金的管理，是中小企业必须重视的问题。
2. 达到平衡利用资金的目的。在社会主义市场经济条件下，企业经营的最终目标就是获取最大的经营利润，所有的管理活动和经营活动都是为这个目标服务的。对中小企业而言，资金管理的目标不仅仅是企业利润的最大化，更是如何合理运用资金使企业长远发展；良好的资金管理制度和习惯，是中小企业实现长远发展，扩大自身规模，获取利润的重要手段和途径。资金管理实际上就是对企业提出的具体经营要求，只有制定出资金管理的目标，才能更好地实现企业盈利的目的；资金管理就是要使企业的资金利用达到平衡。如果企业在各方面的资金使用较少，则表明企业没有新的投资项目，新的创收途径，企业的生产经营没有得到提高，难以有效应对市场上的突发情况。表现为一方面，如存货占用资金过少，则表明企业在以后的一段时间内，生产销售可能受到影响，出现经营中断的情况。而另一方面存货若占用资金过多，则可能对企业的财务造成较大的压力，是企业无法拥有足够的流动资金，财务风险会增加。因此，对中小企业来讲，资金管理就是要做到资金的筹集和使用综合平衡。
3. 增强资金管理的时效性。中小企业对资金的时效是很敏感的，由于这类企业自身经济实力不强，在资金管理上较为薄弱，它们对资金的回报周期、使用效率的要求较高。资金管理是一个具有时间性的概念，它具有一定的时效性。在企业的经营过程中，从会计角度，有会计期间，资金管理也同样有相应的期间。以会计期间为准，资金管理在这个时间内有自身需要实现的管理目标，即获取短期投资为生产办公提供持续不断的资金来源，达到整个会计期间的资金利用平衡。从长期来讲，资金管理针对企业的长期投资、未来决策和业务拓展调节企业的资金利用和财务结构，并进行资本的积累，为企业长足发展做好准备。不论是企业的短期管理策略还是长期的资金管理过程，企业的资金管理方案和目标都是有时效性的。一旦超过这个时间的限制，企业的资金管理目标就失去了意义，企业的资金管理就失败了。这会打乱企业的规划部署，影响企业的正常经营，对企业造成重大的损失。
4. 削弱社会经济环境的影响。在当前的经济环境下，中小企业要发展，财务要先行。从众多企业倒闭的案例中可以发现，大多数企业都是在资金管理不善，资金缺乏，财务混乱的情况下才最终结束企业经营的。资金的管理不仅涉及到企业的内部管理，更与企业的外部环境有关。在对外的投资经营和业务合作当中，资金链断裂、企业内部财务管理混乱、融资渠道出现差错都会导致企业的经营失败，甚至是破产倒闭；在当今社会，国际国内资本市场不稳定，市场秩序亟待整顿的情况下，企业的经营是不可准确预见的。市场行情也是一日千变的，中小企业如果没有足够的资金实力来应对可能出现的突发情况，如经济危机等重大时间的话，那么企业的前景堪忧。资金管理就是要准确预见企业在经营过程中可能遇到的问题，分散企业的投资合理分配资金，并预留资金以应对这些情况，为企业的快速发展提供保障。
四、中小企业资金管理的案例分析
我国的市场经济正处在深化改革发展之中，中小企业的先天优势不足，最大的体现在这类企业的资金管理上。在融资渠道上，中小企业比不过大型企业和外资企业，甚至融资渠道被大型企业挤压；在资金管理的方式上，中小企业没有成熟的财务管理制度，或者有资金管理的制度，但执行不力，未能起到应有的作用。因此，资金管理对中小企业来说，是企业持续发展的保障。资金是企业的血液，有了资金，企业才能活动，才能去获取赖以生存的利润；是否能够管理好企业的资金，充分利用资金资源，关系到企业的生存。
资金的特性是可计量的、可操作的、不可见的，仅仅是一种用来衡量财富多少的符号。因此资金的管理，是可以预见的，可以操作的；在资金的管理过程中，应该大力发挥主观能动性，制定合理的资金管理方略，做出合理的决策。
（一）公司简介及公司资金管理现状
本文选择一个小型的加工类企业进行资金管理的分析，它在资金管理方面的问题具有代表性。以大竹麻业公司为例，大竹麻业公司是一家专营麻织品的地方中小型企业，成立于1991年，位于四川省大竹县，处于城市郊区，交通便利，土地租金低。公司主要经营业务为收购原料麻并加工制造各种麻类制品，如麻织袋、麻手工艺品等，由于没有更高的加工能力和技术，处于行业的底端。公司只能生产一些简单的麻制品，并且对其进行简单加工后销售给其他企业进行深加工；产品销售集中在四川省内，主要是川东北和成都地区，少量销售到省外，年销售额在三百六十万左右。公司计划在未来几年内加快发展速度，争取拓展业务规模，引进新的生产技术，提高企业经营效益，在较快时间内成为川东北有影响力的大企业。公司的资金管理现状如下：
资金来源
资金来源
自有资金（留存收益）
银行贷款
其他（向私人借款）
所占比例
40%
35%
25%
资金使用情况如下：公司留存的应急备用金在10万元左右，存货的金额在30万元左右，建设新的加工厂房投220万元，年办公经费限额30万元。公司的未收账款有60多万元。
由以上情况可以看出，公司的资金筹集除了自有积累外，占有60%的资金都是靠向银行和其他借款来维持。其中私人借贷的比例高达25%，表明企业的筹资结构不合理；存货占用资金的数额较大，未收账款数额较大，对一个中小企业来说，这样过高的资金占用不利于企业的长足发展。
（二）公司目前存在的问题分析
对一个地方中小企业来说，有当地政策的部分扶持，外部竞争压力较小，所处地域较少大型企业。公司的制度管理较为薄弱，经营思想落后，内部管理制度不健全，更没有重视企业的资金管理。
1. 从内部控制上来讲：
（1）在制度上，公司的资金管理没有形成固定的规范制度，缺少内部制度的监督管理。长期以来，公司的资金管理均以公司经理和股东的意思为准，对资金在没有作出充分的论证和考量的情况下就进行筹集和使用，管理不规范，缺少制度的监督和束缚。容易造成不必要的资金占用，甚至出现贪污等行为，给公司带来损失；
（2）在使用上，资金审批手续不严格，办公经费的数额太大，浪费现象严重。公司上级权力过大但又管理不当，损害了各部门的积极性，而下级只是言听计从，人浮于事，资金没有交给合适的部门和人来管理，使企业在资金管理上始终没有改善，造成较大的浪费，财务上没有起色。
（3）在信息管理上，企业资金信息管理缺失，各个部门的资金信息失真。资金管理主要由财务部门负责，但在实际工作过程中，企业的各个部门又是独立的主体，本部门的备用资金、各项资产也归属于资金管理的范畴。各部门为了自己的利益，在统计信息上会有所保留，会计信息失真，导致企业的管理人员不能掌握企业真实的资金利用情况，作出错误的决策。
2. 从筹资渠道来看：
（1）筹资渠道狭窄。公司使用的资金来源一部分是自身的积累，但较大部分是靠向银行和私人借贷，筹资的渠道较少，获取资金困难；
（2）筹资结构不合理，财务风险大，中小企业往往倾向于向私人借贷，即使向银行借款也是短期资金，这样的筹资利息较高，期限短，企业的资金压力大。通过这样的资金筹集方式，企业的资本资产结构为风险型结构，短期资金不仅要满足企业的流动资产需要，还要满足部分长期资产的资金需求。这样的结构下，筹资风险与资产风险不匹配，给企业带来较重的偿债负担，财务风险非常大。
3. 从企业资金投资分配角度：
企业资金占用情况不合理，投资分配不恰当。核心资产资金利用不充分，而周期长见效慢的投资过多占用了资金。存货是企业生产销售的重要物资，是企业持续经营发展的保障。但企业的存货金额太小，没有足够的战略储备资源，影响企业的正常生产。在后续的经营之中，会增加存货的采购成本，机会成本也会增加，形成不必要的开销；针对公司目前的情况来说，在资金不充裕的条件下，对厂房的投资过于草率。厂房建成之后，会造成企业自身产能过剩，占用的资金又不能再次利用。资金分配的不合理最终会缩减企业的经营利润。
（三）资金管理缺失的原因分析
1. 自身因素
（1）公司属于典型的由乡镇企业发展起来的中小企业，这类企业只关注自身是否能够获得账面上和实际上的经营利润，却没有适当地关注资金的管理，往往简单地认为只要在公司的账户上有存款余额，那么自己的经营就是成功的，进而忽视对企业资金的合理组织与运用；缺乏财务管理方面的高素质人才，整体的财务管理水平低下。
（2）在资金管理上公司存在固执的流动性偏好，认为只有将资产尽可能的换成流动性最强的货币，公司才能保证资产安全性。因此，公司的存货资金占用量过小，整个公司生产的后备资源不足，也不能应对市场的需求。
2. 薄弱的内部控制
（1）中小企业由于自身发展的限制，最缺乏的就是在内部控制方面的建设，没能形成规范的内部监督管理体制。体现在资金管理上就是资金的筹集使用没有合乎规范的程序，也没有进行严格的计划控制，不是根据自身需要进行筹资投资，而是盲目的在做决策。
（2）公司各部门全局意识薄弱，企业化程度低，信息联系不紧密。公司的财务软件应用不广泛，利用程度低，没有将公司整体纳入电算化的范围；各部门日常沟通不足，全局意识淡漠，影响了管理人员的对公司整体的把握，资金的管理信息不完整、不准确。
3. 资金筹集的限制
该公司规模较小，资产少，信用等级低，年营业利润不高，银行所能给予的信用相对较少。中小企业要持续发展并不断扩大自身规模，就必须向社会融资，因此，相当一部分资金只能从银行以外的机构或私人借贷；在银行系统以外融资，时间少，程序简单，方便快捷，也是企业比较中意的融资方式。
4. 分配占用不合理
（1）企业实行的是家长式的管理，高层领导统揽了公司的事务，更是插足资金的管理。对企业资金的投资分配按照个人的判断来进行，常常出现失误，导致企业在该投资的领域没有合理投入，而在某些低回报的项目上浪费了资金；如盲目扩张，对固定资产投资有特别的喜好。作出决策建设新的厂房，使公司大量资金被占用，但忽视了公司产品的市场占有额和现有生产技术，导致投入的资金不能够获得足够的回报，大量的资金被套牢。资金的分配不合理，而企业的财务部门在这方面没有自主的管理权限，故公司的资金管理存在重大缺陷。
（2）公司为了提高销售量，采取了赊销的方式。为了保护客户资源，给予一些客户较长的信用期，未及时催促还款，拖欠现象严重，资金被客户长期占用，导致公司的应收账款数额较大，资金周转速度慢。
五、措施和建议
（一）转变落后的资金管理观念
1. 中小企业应提高对资金管理的重视，建立健全企业的资金管理制度，并做好配套的监督管理体制；提升企业的资金管理意识，加强财务管理知识方面的学习，引进高素质的管理人才。制定符合企业现实情况的资金管理条例，规范企业的筹资投资行为；
2. 改变对资金流动性的偏好，正视资金并合理运用。制定可行的投资方案，以适当的减少对流动资金的持有，加大资金的利用程度和效率，避免资金的闲置。
（二）加强企业的内部控制
1. 建立资金管理的可行程序，对资金的流程进行严格控制。在企业需要启用资金时，要严格依照具体流程来执行，以便管理资金流的整个过程。首先，应作出资金的需求计划，按需筹资，核实企业资金需求量，避免过多的筹资计划造成资金的闲置浪费，增加企业的筹资成本；其次，选择经济适用的筹资途径和方式；第三，按照确定的投资方案，选择收益大，符合企业利益的投资方案，防止资金被恶意占用。
2. 改变现有管理体制，实施权力下放，提升公司财务部门在资金管理当中的地位，授予财务部门更多的自主权。实现从“人治”到“法治”的转变，一切按照公司制定的相关规定执行；资金的使用必须经过严格的审核，实行双重的审核程序。根据公司的日常办公情况来讲，低于500元的资金请求可由财务主管审核确认后直接批准。金额超过500元的，申请使用的部门和个人需提供资金用途的证明，由财务部门审核验证之后再报经公司经理签字审批；
3. 将企业涉及资金使用的活动均纳入电算化管理之中，扩大财务软件的使用范围。增强各部门之间的联系，加强各部门之间信息的交流，防止在资金管理上出现的信息不对称。由财务部门统一控制管理，增加资金使用信息的透明度，使资金管理进入轨道化运行。
4. 对日常的办公经费应设置上限，降低原有的办公经费金额，严格控制企业管理人员的公费使用，减少非必要的出行和公务活动，避免出现贪污浪费现象。
（三）拓宽筹资渠道，合理的进行筹资活动
1. 拓宽企业的筹资渠道，减少向私人的借贷资金，减小企业的筹资成本和偿债压力。充分利用国家对中小企业的扶持政策，寻找更适合的融资方式，除了增加企业自身的积累外，应该优化企业的资源配置，提高企业的营业利润，改变自身的信用形象。逐渐减少对私人的借贷资金，将融资的方向转向其他金融机构，规范企业的借贷行为。
2. 应该对企业的的资金需要量进行科学的预测，然后根据需要量进行融资，制定规范准则，禁止盲目的筹资。减少资金过剩造成的利息负担。在进行筹资的时候应该尽量选择对公司发展有利且成本相对较低的组合筹资方式，如股权筹资、银行借款、商业信用、租赁筹资、债券筹资等，如股权筹资成本较高，但财务风险较低，而债券筹资成本相对较低但财务风险较高。公司在筹资的时候应该考虑将几种筹资方式和渠道结合起来，既拓宽了筹资渠道，也能更好的节约了筹资成本，降低财务风险。
（四）合理安排资金的使用
1. 对公司的资源进行整合，处理非必要的资产，增加企业需要的资产，改变不合理的资本资产结构，提升企业整体实力。将占用资金过多但投资回报小的资产如厂房等处理掉，增加关键性的资源如存货等，释放被不合理占用的资金，增强企业的流动性，降低企业的财务风险。
2. 加强应收账款的管理，制定合理的信用政策。通过制定合理的信用政策增强企业的竞争能力、扩大销售。对信誉好的客户可以延长信用期限，提供更优惠的信用政策，减少企业的坏账损失，同时避免大量资金被一些客户恶意占用，提高应收账款的周转速度。
结束语
中小企业是整个社会经济发展的重要组成部分，是社会经济的主要推手。在现有的社会经济环境下，竞争日益激烈，中小企业必须不断提升自己的综合实力，加强自身的建设，改变落后的管理模式，才能够获得生存并壮大自己。资金是企业赖以生存的重要资源，是企业的血液。加强资金的管理，引进新的管理思路和技术，合理安排企业的资金，做到充分利用合理配置是中小企业必须要做的工作。
资金的管理要有良好的思路，制定合理的资金管理制度，并设置可靠的监督管理机构或人员进行严格控制。资金的筹集和使用必须依照企业资金管理的流程进行，避免损失和浪费。中小企业在资金管理上存在较大的缺失，减少企业的筹资成本、防止资金的闲置和浪费、合理进行投资、控制企业的经营成本、降低企业的财务风险，重视资金的管理，才能真正做到“轻装上阵”，快速发展，实现企业的经营目标。

参考文献
[1]代红梅 贾淑娟.财务资金管理的问题与对策[J].北方经贸.2003.（5）
[2]董平.中小企业资金管理初探[J].内蒙古大学刊.2008.（8）
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致 谢
延续几个月的论文终于完成了，在这段时间里，从选定题目到最终定稿，经历了种种的纠结与困惑。还好在指导老师的关怀和同学们的互相帮助下，我克服困难，坚持了下来。写论文的这段时间，我边实践边修改，调动了大学这几年的专业知识库存，检验了这几年的所学所获。回想起来，时光如白驹过隙，很是令人感慨。在西华的学习，现在画上了圆满的句号。
大学这几年，我学到了很多的专业知识，也学到了很多与专业无关的东西。老师们不但热心教学，更教会了我如何做好自己的事情，怎样处理问题，他们教会了我学习的方法。同学们也都非常热情友好，我们共同学习，共同应对遇到的困难。无论如何，大学的这段时光都是令人难忘的。感谢他们，在这样难忘的时光里的相伴。
本论文是在吴老师的精心指导之下完成的。她是一个非常尽心尽责的好导师，从她平时不厌其烦的叮嘱，以及修改论文时锱铢必较的态度可以体会到这一点。她给了我很大的激励，非常感谢她。与此同时，我还要感谢各位领导和老师，是他们的支持使我能够顺利完成论文。
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西华大学毕业论文

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毕 业 论 文

题 目 中小企业资金管理分析