财务管理概念.doc
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1、1、 财务管理概念:企业财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。2、 财务管理目标:1)利润最大化 2)股东财富最大化 3)企业价值最大化3、利息率:1)纯利率2)通货膨胀补偿 3)风险报酬(又分为违约、流动性和期限 风险报酬率)4、 财务分析的方法:1)比率分析法(构成、效率、相关比率)2)比较分析法(横向纵向)5、 财务分析的内容:1)偿债能力2)营运3)盈利 4)发展 5)财务趋势 6)财务综合第三章公式(1-16重要)6、 流动比率=流动资产流动负债7、 流动资产=流动比率*流动负债=速动资产+存货=
2、流动负债*速动比率+存货8、 速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债9、 流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=(期初流动资产余额+期末流动资产余额)/210、 总资产周转率=销售收入/资产平均总额资产平均总额=(期初资产总额+期末)/210、 销售净利率=净利润/营业收入净额11、 净资产收益率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数=净利润/平均所有者权益12、 资产净利率=净利润/资产平均总额13、 权益乘数=平均总资产/平均所有者权益14、 应收账款平均收账期=360/应收账款周转率(周转率=赊账收入净额/应收账款平均余额)平均余额=(期初+期末)
3、/215、年末应收账款=年末速动资产年末现金类资产=年末速动比率年末流动负债年末现金比率年末流动负债16、存货周转率=销售成本/存货平均余额存货平均余额=(期初存货余额+期末的)/2存货周转天数=360/存货周转率资产净利率=净利润/平均总资产17现金比率=(现金+现金等价物/流动负债18、 现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债19、 资产负债率=负债总额/资产总额20、 股东权益比率=股东权益总额/资产总额 权益乘数=资产总额/股东权益总额21、 销售毛利率=销售毛利/营业收入净额=(营业收入净额-营业成本)/营业收入净额22、 成本费用净利润=净利润/成本费用总额23、 股东
4、权益报酬率=净利润/股东权益平均总额=资产净利率*平均权益乘数24、要提高企业的净资产收益率要从销售、运营和资本结构三方面入手:1) 提高销售净利率,一般主要是提高销售收入、减少各种费用等。2) 加快总资产周转率,结合销售收入分析资产周转状况,分析流动资产和非流动资产的比例是否合理、有无闲置资金等。3) 权益乘数反映的是企业的财务杠杆情况,但单纯提高权益乘数会加大财务风险,所以应该尽量使企业的资本结构合理化。第六章 资本结构决策1、个别资本成本率的测算原理资本成本率= K=2、长期债务资本成本率的测算(1)长期借款资本成本率长期借款资本成本率= Kl=在借款中内结息次数超过一次时:Kl=(1+
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