年度审计计划.doc
《年度审计计划.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《年度审计计划.doc(5页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、2012年度内部审计工作计划按照2012集团财务制度、2012集团内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点,对公司财务信息披露、大宗固定资产购置等为年度重点审计项目。一、2012年度内部审计工作目标(一)每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。(二)对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控,确保财务信息的合法性、合规性、正确性。(三)加强公司内部控制制度的执行力度,强化公司治理结构,完
2、善公司从事高风险投资防范治理机制。二、审计资源根据计划,内审部拟配备三名工作人员,工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取,以及对相应工作人员的访谈,获取所需资料。三、2012年度内部审计项目(一)对各子公司2011年度财务报告及2012年季度报、半年报财务信息进行内部审计审计级次:一级(重点项目)审计安排:全年审计目标:2011年各子公司年报,2012年各子公司季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。审计内容:财务报表是否遵守企业会计准则及相关规定;会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更;是否存在重大异常事项;是否满足持续经营假设;与财
3、务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险;各项财务信息准确完整。(二)库存商品(整机及配件)审计审计级次:一级(年度重点项目)审计安排:半年度检查一次审计目标: 库存商品内部控制管理制度有效运行;库存商品的购进、保存、销售是否符合授权审批的规定,入账手续是否齐全,计价是否符合会计准则和会计政策要求;半年度、年度库存商品的盘点情况。审计内容:1. 库存商品的采购、保管、领用与出售等等是否符合内部控制制度的要求。2. 库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处理、手续是否完整,帐务处理是否正确。3. 存货报废及出售审批手续是否按规定处理,形成收入是否入会计帐4、存货实物纳入盘点范围的时间
4、与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间是否一致。 (三)固定资产审计审计级次:一级(年度重点项目)审计安排:半年度检查一次审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行;固定资产的购置符合授权审批的规定,入账手续齐全,计价符合会计准则和会计政策要求;半年度、年度固定资产的盘点情况。审计内容:1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序,入账是否准确及时,核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行,每年度抽查合同XXX份以上。3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。4.检查购入资产的运营状
5、况是否与合同所标的的功能相一致。(四)常规性审计项目审计级次:二级审计安排:按季度或月度时间点进行审计目标:财务信息的管理控制审计内容:1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目,进行合规性检查。3.每月抽查配件出库程序,出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。(五)突发性审计或临时性审计根据公司实际需要,按照公司高层领导提出的需要,进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。四、内部控制程序评价2012年度审计评估公
6、司内部控制制度的合理性、合规性、适时性,对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排内审部将执行公司内部审计制度,接受公司既定的后续审计政策。我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计,安排相关后续审计计划、审计范围和目标,实施相关后续审计程序,其目的是确定有无采取纠正措施,向公司董事会和管理层报告这些措施,并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。同时,我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。 公司内审部 二0一二年三月三十日合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 年度 审计 计划
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【天****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【天****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。