报关内部审计程序1.doc
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1、标题报关内部审计程序制定日期2008年7月10日制定部门流程项目部修订日期2010年9月16日文件编号COP-45版本/版次A/02页次1/31. 目的: 1.1 确保报关工作流程的有效性和报关制度的合规性; 1.2 为内部审计人员在报关内控审计工作中提供作业依据。2. 范围: 2.1 适用于公司保税和一般贸易物品的出入口报关审计。3. 职责: 3.1 公司厂长负责报关内部审计的策划,批准并实施审计方案,组建审计组,任命审计组长,并对审计报告进行评审,向总经理报告内部审计情况。 3.2 审计组长组织内部审计人员,安排内部审计计划并按计划实施,报告审计具体工作,提交审计报告。 3.3 审计组长对
2、审计过程中发现的不合规行为而提出的“审计意见书”或“审计处理决定”,进行督导落实和验证。 3.4 审计员协助审计组长的工作,编写审计工作稿,获取审计证据,出具“审计意见书”。 3.5 报关组提供审计所需要的资料或安排专人陪同,对提出的“审计意见书”或“审计处理决定”,制定整改措施计划和完成期限。 3.6 行政部负责保管报关内部审计全部记录。4. 审计程序: 4.1 工作程序: 4.1.1 公司厂长根据内部审计活动、范围的特点和以往的审计报告,对内 部审计进行策划。 4.1.2 由厂长任命的审计组长依策划方案,制订内部审计计划(包括内部审计人员的编制),经总经理批准后实施。 4.1.3 审计工作
3、依据:会计法,审计法,企业法,公司法,合同法,海关法等相关的法律法规和公司规章制度条文。标题报关内部审计程序制定日期2008年7月10日制定部门流程项目部修订日期2010年9月16日文件编号COP-45版本/版次A/02页次2/3 4.1.4 审计的范围和频次: 范围:保税和一般贸易物品出入口的报关;频次:每年至少内部审计一次 4.2 审计准备 4.2.1 公司厂长任命审计组长,审计组长编制审计人员(一般1-2人),由审计组长负责审计的具体组织工作。 4.2.2 根据审计计划适当对审计人员分工,依审计的目的、范围,编写内部审计表,作为现场审计的纲目。 4.2.3 审计组长在实施审计前3天,下达
4、审计通知书到报关组,审计通知书主要包括(但不限于)以下内容: a)审计内容、范围、方式和时间 b)审计人员名单 c)报关组需配合的工作 d)审计组签章和签发日期 4.2.4 报关组收到审计计划后,必须按审计计划通知书要求,做好审计准备,并为审计工作提供必要的工作条件。 4.3 审计实施 4.3.1 审计人员根据审计工作要求,通过交谈,查阅文件资料等方法,获取有价值的审计证据,认真编写审计工作稿,审计工作稿内容主要包括(但不限于)以下内容: a)审计单位名称 b)审计项目名称及实施审计检查时间 c)审计过程发现记录 d)编制者和复核者的姓名及编制和复核日期 4.3.2 审计人员对客观证据进行汇总
5、分析,作出公正判断 4.3.3 审计组长依据审计工作稿,客观公正地提出审计报告,审计报告标题报关内部审计程序制定日期2008年7月10日制定部门流程项目部修订日期2010年9月16日文件编号COP-45版本/版次A/02页次3/3必须附有证明材料和有关资料,审计报告经厂长批阅后再呈送总经理。 4.3.4 经总经理签署后,厂长在总经理授权的范围内按下列规定办理: a)报关组(或个人)没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的,出具“审计意见书” b)对报关组(或个人)违反国家法规、公司规章制度的行为的,开出“审计处理决定”,“审计处理决定”主要内容如下: 审计内容、范围、方式和时间 审计报告认
6、定的报关组(或个人)违规违纪行为事实 对违规违纪行为的定性作出处理、处罚决定及依据 需要进行整改的事项 处理、处罚决定执行的期限和要求 4.3.5 审计的复审 报关组对审计决定和结论如有异议,应在7个工作日内向厂长提出复审的申请,厂长需在申请后3个工作日内作出是否复审的决定,重新组排复审小组成员,复审小组应在5个工作日内进行复审,如在审计中发现有隐瞒、漏审或错审情况,应重新作出审计报告,复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定,报关组(或个人)必须执行。 4.4 由审计组长负责督促报关组(或个人)落实“审计意见书”和“审计处理决定”的整改措施。5参考资料(表单): 海关进口货物报关单、直接出库
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