财务管理授权规定.doc

财务管理授权规定
为落实出资人管理职责，加强集团内部管理，规避财务风险，根据集团公司章程和有关法律法规，特制定本规定。
1、本规定适用于集团公司及所属全资、控股、国家授权投资管理的公司，各成员企业应参照本规定，规范下属公司管理、
2、本规定按照逐级审批的原则制定。
3、成员企业应当在授权范围内直接审批或授权审批财务事项，并依据本规定拟定本企业财务管理授权办法。
4、报集团公司审批事项，成员企业应在收到集团公司批复后，按法定程序办理。
5、本规定中需备案事项应于完成当月报集团备案。
6、本规定与其他文件条款内容不一致时，以本规定为准。

公司财务管理授权明细表
序号
业务摘要
成员企业
集团公司
部门
公司
一
公司政策、重大事项授权
1
企业合并、分立、变更、解散、清算等
拟定
核准
审批
2
增加或减少注册资本
拟定
核准
审批
3
修改公司章程（涉及财务方面）
拟定
核准
审批
4
债务重组、非货币性交易
拟定
核准
审批
5
发行公司债券
拟定
核准
审批
6
增发新股
拟定
核准
审批
7
重大法律诉讼事项（涉及财务事项）
拟定
核准
备案
8
各项财务制度
拟定
核准
备案
9
会计政策、会计估计变更
拟定
核准
审批
10
财务负责人任免
——
提议
审批
11
财务人员变动及岗位轮换
拟定
核准
备案
二
预算清理
1
年度预算方案
拟定
核准
审批
2
年度预算调整方案
拟定
核准
审批
3
在预算总额内调整
拟定
审批
——
三
日常财务核算业务
1
银行账户的开户、销户
提议
审批
备案
2
银行账户之间资金调度
提议
审批
——
3
活期存款转定期（或定期存款转活期）
提议
审批
——
序号
业务摘要
成员企业
集团公司
部门
公司
4
日常核算、合同采购、往来款等
提议
审批

5
各类资产出售、报废、转让、出租、丢失或盘亏盘盈
拟定
审批
备案
6
计提资产减值准备（包括减值准备的计提转回和资产核销）
提议
审批
备案
7
购置固定资产

其中：注册资本3亿元（含）以上企业
拟定
审批单笔人民币2000万元以下
审批单笔人民币2000万元（含）以上

注册资本1亿元（含）~3亿元企业
拟定
审批单笔人民币1000万元以下
审批单笔人民币1000（含）万元以上

注册资本3000万元（含）~1亿元企业
拟定
审批单笔人民币500万元以下
审批单笔人民币500（含）万元以上

注册资本3000万元以下企业
拟定
审批单笔人民币50万元以下
审批单笔人民币50（含）万元以上

购置交通运输车辆
提议
核准
审批
8
在建工程

其中：注册资本3亿元（含）以上企业
拟定
审批单笔人民币2000万元以下
审批单笔人民币2000万元（含）以上

注册资本1亿元（含）~3亿元企业
拟定
审批单笔人民币1000万元以下
审批单笔人民币1000（含）万元以上

注册资本3000万元（含）~1亿元企业
拟定
审批单笔人民币500万元以下
审批单笔人民币500（含）万元以上

注册资本3000万元以下企业
拟定
审批单笔人民币50万元以下
审批单笔人民币50（含）万元以上
9
慈善捐款
提议
审批单笔人民币10万元以下
审批单笔人民币10（含）万元以上

其中：注册资本1亿元以下企业
提议
核准
审批
10
违约金、滞纳金、理赔支出、诉讼支出等
拟定
审批
备案
四
投资业务
1
股权投资及其他投资（不包括现金增值业务、现金增值业务说见《现金增值管理风险控制制度》）

其中：注册资本3亿元（含）以上企业
拟定
审批单笔人民币2000万元以下
审批单笔人民币2000万元（含）以上

序号
业务摘要
成员企业
集团公司
部门
公司

注册资本1亿元（含）~3亿元企业
拟定
审批单笔人民币1000万元以下
审批单笔人民币1000（含）万元以上

注册资本3000万元（含）~1亿元企业
拟定
审批单笔人民币500万元以下
审批单笔人民币500（含）万元以上

注册资本3000万元以下企业
拟定
审批单笔人民币50万元以下
审批单笔人民币50（含）万元以上
2
债权投资

其中：购买中行票据、国债、国债回购（一年以内）
拟定
审批
备案

其他债券投资
拟定
核准
审批
3
海外投资（含港、澳、台地区）
拟定
核准
审批
五
融资业务
1
担保贷款
拟定
审批单笔人民币3000万元以下
审批单笔人民币3000万元（含）以上

其中：注册资本1亿元以下企业
拟定
核准
审批
2
抵押贷款
拟定
审批单笔人民币3000万元以下
审批单笔人民币3000万元（含）以上

其中：注册资本1亿元以下企业
拟定
核准
审批
3
融资租赁
拟定
核准
审批

其中：注册资本1亿元以下企业
拟定
核准
审批
4
委托贷款
拟定
核准
审批
六
为外单位担保、抵押等

提议
核准
审批
七
利润分配
1
年度决算方案
拟定
核准
审批
2
利润分配方案和弥补亏损方案
拟定
核准
审批
3
使用公积金（法定盈余公积金、任意盈余公积金）
拟定
核准
审批
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)