学习资料出纳工作流程.doc
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1、文章整理人:文章整理人:风过无痕风过无痕 整理时间:整理时间:2023 年年 出纳人员天天要解决大量的经济业务,协调各方面的经济利益关系,如何才干提高工出纳人员天天要解决大量的经济业务,协调各方面的经济利益关系,如何才干提高工作效率,保证工作质量呢?这就需要制订一个合理而有效的工作流程,使得出纳工作有作效率,保证工作质量呢?这就需要制订一个合理而有效的工作流程,使得出纳工作有条不紊地执行,满足单位财务管理的需要。条不紊地执行,满足单位财务管理的需要。1 1资金收支的一般程序资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务规定有章可循,并按照规定的程序进行业务解决,才干出纳人员办理资金收支业务规定有
2、章可循,并按照规定的程序进行业务解决,才干保证出纳工作的质量。保证出纳工作的质量。(1 1)资金收入的解决。)资金收入的解决。清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道要收到清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道要收到多少钱,收谁的钱,收什么性质的钱,再多少钱,收谁的钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析解决。其基本业务如下:按不同的情况进行分析解决。其基本业务如下:拟定收款金额。如为钞票收入,应考虑库存限额的规定。拟定收款金额。如为钞票收入,应考虑库存限额的规定。明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到的背书支票明确付款
3、人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到的背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)协议拟定收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)协议拟定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行解决,收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行解决,保证账实一致。保证账实一致。收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录拟定其收款额是否相收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录拟定其收
4、款额是否相符,具体涉及单位为职工代付的水电费、房租、保符,具体涉及单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。和差旅费借款,单位交纳的押金等。清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对,清点时应沉着冷清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对,清点时应沉着冷静,不要图快。其业务如下:静,不要图快。其业务如下:钞票清点。钞票收入应与经办人当面点清,在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞票清点。钞票收入应与经办人当面点清,在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。钞等特殊问题
5、,应由经办人负责。银行核算。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对,如为电话询问或电话银行银行核算。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对,如为电话询问或电话银行查询的,只能作为参考,在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务查询的,只能作为参考,在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务解决。解决。清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。假如收入金额较大的,应清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。假如收入金额较大的,应及及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款
6、依据上加盖“收讫”章。章。假如清点核对并开出单据后,再发现钞票短缺或假钞,应由出纳人员负责。假如清点核对并开出单据后,再发现钞票短缺或假钞,应由出纳人员负责。收入退回。如因特殊因素导致收入退回的,如支票印鉴不清,收款单位账号错误收入退回。如因特殊因素导致收入退回的,如支票印鉴不清,收款单位账号错误等,应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。等,应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。(2 2)资金支出的解决。)资金支出的解决。明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候,一定要知道准确的付明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候,一定要知道准确的
7、付款金额,合理安排资金。款金额,合理安排资金。明确收款人。出纳人员必须严格按协议、发票或有关依据记载的收款人进行付款,明确收款人。出纳人员必须严格按协议、发票或有关依据记载的收款人进行付款,对于代为收款对于代为收款的,应当出具原收款人证明材料并与原收款人核算后,方可办理付款手续。的,应当出具原收款人证明材料并与原收款人核算后,方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并问有关领导予明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并问有关领导予电报告,行使出纳人员的工作权力,用途不明的,出纳人员可以拒付。电报告,行使出纳人员的工作权力,用途不明的,出纳人员
8、可以拒付。付款审批。由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实付款审批。由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。性和准确性负责。有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及到实物的,应当有仓库保管员或有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及到实物的,应当有仓库保管员或实物负责人的签收;涉及到差旅、销售费用等的,应当有证明人或知情人加以证明。实物负责人的签收;涉及到差旅、销售费用等的,应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字。关领导审
9、阅并签字。到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证,报经会计审核后,由出纳到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证,报经会计审核后,由出纳办理付款。办理付款。办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳人员应当特别谨慎,要用如临办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳人员应当特别谨慎,要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待,由于款一旦付出,发生差错是很难追回的。严格核算深渊、如履薄冰的态度认真对待,由于款一旦付出,发生差错是很难追回的。严格核算付款金额、用途及有关审批手续。付款金额、用途及有关审批手续。钞票付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况,由出纳员负钞票付款
10、。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况,由出纳员负责。责。银行付款。开具支票时,出纳人员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清银行付款。开具支票时,出纳人员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清楚、书写对的,如为钞票支票,应附领票人的姓名、身份证号码及单位楚、书写对的,如为钞票支票,应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账证明。办理转账或汇款时,出纳人员应书写准确、清楚、完整,保证收款人能准时收到款项。或汇款时,出纳人员应书写准确、清楚、完整,保证收款人能准时收到款项。付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的,银行付款金额双方确认后,由收款人签
11、字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的,银行单据直接作为已付款证明。单据直接作为已付款证明。如确认签字后,再发现钞票短缺或其他情况,应由收款经办人负责。如确认签字后,再发现钞票短缺或其他情况,应由收款经办人负责。付款退回。如因特殊因素导致支票或汇款退回的,出纳人员应当立即查明因素,付款退回。如因特殊因素导致支票或汇款退回的,出纳人员应当立即查明因素,如因我方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故迟延;如因己方责任引起的,如因我方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故迟延;如因己方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。应由对方重新补办手续方可办理。2 2资金收支的账务解决资金收支的账务
12、解决 出纳人员的账务解决相对而言较为简朴,其程序与出纳人员的账务解决相对而言较为简朴,其程序与会计解决基本一致。具体可分为:会计解决基本一致。具体可分为:(1 1)按照经济业务内容设立出纳账户。)按照经济业务内容设立出纳账户。(2 2)按照各项规章制度审核原始凭证。)按照各项规章制度审核原始凭证。(3 3)根据复式记账原理填制记账凭证。)根据复式记账原理填制记账凭证。(4 4)登记出纳日记账和相关备查簿。)登记出纳日记账和相关备查簿。(5 5)财产清查,保证账实相符、账账相符。)财产清查,保证账实相符、账账相符。(6 6)编制出纳报告。)编制出纳报告。(7 7)保管出纳资料,按规定办理移交手续
13、。)保管出纳资料,按规定办理移交手续。3 3出纳工作的阶段日程出纳工作的阶段日程 出纳工作是准时间分阶段进行解决和总结的,因此出纳员在了解资金收支的一般程出纳工作是准时间分阶段进行解决和总结的,因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务解决之后,要对工作有个时间的概念,以保证出纳业务得到及时解决,出纳信序和账务解决之后,要对工作有个时间的概念,以保证出纳业务得到及时解决,出纳信息得到及时反映。息得到及时反映。(1 1)上班第一时间,检查钞票、有价证券及其他贵重物品。)上班第一时间,检查钞票、有价证券及其他贵重物品。(2 2)向有关领导及会计主管请示资金安排计划。)向有关领导及会计主管请示资金安排
14、计划。(3 3)列明当天应解决的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。)列明当天应解决的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。(4 4)按顺序办理各项收付款业务。)按顺序办理各项收付款业务。(5 5)当天下班前,应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。)当天下班前,应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。(6 6)因特殊事项或情况,导致工作未完毕的,应列明未尽事项,留待翌日优先办理。)因特殊事项或情况,导致工作未完毕的,应列明未尽事项,留待翌日优先办理。(7 7)根据单位需要,天天或每周报送一次出纳报告。)根据单位需要,天天或每周报送一次出纳报告。(8 8)当天下班前,出纳人员进行
15、账实核对,必须保证钞票实有数与日记账、总账相)当天下班前,出纳人员进行账实核对,必须保证钞票实有数与日记账、总账相符;收到银行符;收到银行对账单的当天,出纳人员进行核算,使银行存款日记账、总账与银行对账对账单的当天,出纳人员进行核算,使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。单在进行余额调节后应当相符。(9 9)每月终了)每月终了 3 3 天内,出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券,重要结算天内,出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券,重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。凭证进行清点,按顺序进行登记核对。(1010)其他出纳工作的办理。)其他出纳工作的办理。(
16、1111)当天下班前,出纳人员应整理好办公用品,锁好抽屉及保险柜,保持办公场)当天下班前,出纳人员应整理好办公用品,锁好抽屉及保险柜,保持办公场合整洁,无资料漏掉或乱放现象。合整洁,无资料漏掉或乱放现象。出纳工作的基本规定出纳工作的基本规定 做好出纳工作并不是一件很容易的事,它规定出纳员要有全面精通的政策水平,纯熟高做好出纳工作并不是一件很容易的事,它规定出纳员要有全面精通的政策水平,纯熟高超的业务技能,严谨细致的工作作风。超的业务技能,严谨细致的工作作风。(1 1)政策水平。)政策水平。不不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“严规矩”很多,如会计法及各种会计以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“严
17、规矩”很多,如会计法及各种会计制度,钞票管理制度及银行结算制度,会计基础工作规范,成本管理条例及费用制度,钞票管理制度及银行结算制度,会计基础工作规范,成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,尚有本单位自己的财务管理规定报销额度,税收管理制度及发票管理办法,尚有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度假如不熟悉、不掌握,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好等等。这些法规、制度假如不熟悉、不掌握,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策
18、水平。出纳人员只要刻苦掌握政策法规和制度,明白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵出纳人员只要刻苦掌握政策法规和制度,明白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。制,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。(2 2)业务技能。)业务技能。“台上一分钟,台下十年功”,这对出纳工作来说是十分合用的。出纳工作需要很“台上一分钟,台下十年功”,这对出纳工作来说是十分合用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不仅要具有解决一般会计事
19、务的财会专业基本知识,还要具有较高的解决出出纳人员,不仅要具有解决一般会计事务的财会专业基本知识,还要具有较高的解决出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行,要按计算结果当场开出票据或收付钞票,速度要快,又不能犯错。这和事后的账进行,要按计算结果当场开出票据或收付钞票,速度要快,又不能犯错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改,但钱算错了就不一定说得目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改,但钱算错了就不一定说得清楚,不一定能“改”得过来
20、了。所以说出纳人员要有很强的清楚,不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力,不管你用数字运算能力,不管你用计算机、算盘、计算器,还是别的什么运算器,都必须具有较快的速度和非常高的准确计算机、算盘、计算器,还是别的什么运算器,都必须具有较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,要准中求快。性。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高出纳业务技术水平关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。
21、有了勤,就一定能达成出纳技术操提高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达成出纳技术操作的抱负境界。此外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如作的抱负境界。此外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。(3 3)工作作风。)工作作风。要做好出纳工作一要做好出纳工作一方面要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作方面要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业
22、方面至关重要。出纳天天和金钱打交道,稍有不慎就会导致意想不风的培养在成就事业方面至关重要。出纳天天和金钱打交道,稍有不慎就会导致意想不到的损失,出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风,概括起来就是:精力集中,到的损失,出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风,概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入,不为外界有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就是
23、收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环谨细致就是收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。境中随机应变,化险为夷。(4 4)安全意识。)安全意识。钞票、有价证券、票据、各钞票、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,并互相牵种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,并互相牵制,也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险柜密制,也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险柜密码的管理,都要符合保安的规定。出纳人员既要密切配合保安部门的工作,更要增强自码的管
24、理,都要符合保安的规定。出纳人员既要密切配合保安部门的工作,更要增强自身的保安意识,学习保安知识,把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的身的保安意识,学习保安知识,把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完毕。首要任务来完毕。(5 5)道德修养。)道德修养。出纳人员必须具有良好的职业道德修养,要热爱本职工作,精业、敬业;要科学理出纳人员必须具有良好的职业道德修养,要热爱本职工作,精业、敬业;要科学理财,充足发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,财,充足发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,不贪、不占公家便宜
25、;要实事求是,真实客观地反不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位衷心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务,牢固的树立为机密;要竭力为本单位衷心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务,牢固的树立为人民服务的思想。人民服务的思想。出纳人员的职责出纳人员的职责 出纳是会计工作的重要环节,涉及的是钞票收付、银行结算等活动,而这些又直接关出纳是会计工作的重要环节,涉及的是钞票收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会导致不可挽回的损失。系到职工个人、单位乃至国家的
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