非业务人员费用及报销管理办法.doc

中山市福瑞特科技产业有限公司

非业务人员费用及报销管理办法

编制：___ 行政中心 ____

审核：_________________

批准：_________________

本方案自2013年4月1日起正式执行。

1、目的：
为有效地提高营业费用利用率、简化内部非业务人员各项费用的审批、报销手续。结合目前公司工作实际情况，特制定本管理办法。
2、范围：
本办法适用于公司相关非业务人员（生产一线工人除外，下同）在开展商务活动工作过程中所涉及的相关费用的界定、申请、审批、报销等工作。
3、定义：
3．1 车辆使用补贴：为拥有私家车的公司内部非业务人员在车辆使用过程当中，对其车辆损耗、油费、过桥路费等方面的费用补助。
3．2 通讯费：相关手机通讯话费补助。
3．3 差旅费：因公出差所发生的长途交通费、住宿费、生活\市内交通补贴、路桥费等费用。
4、车辆使用补贴标准及管理办法
序号
级别
月度补贴标准
1
职员、助理
500元
2
副经理、副部长、经理、部长、副主任、主任
1000元
3
总助、副总、总经理
1500元
4.1 补贴对象：内部拥有私家车的非业务人员。公司购置车辆给私人使用，不在此补贴之列。
4.2 补贴流程：补贴对象向办公室提出车补申请，办公室初审后，报总经理批准后执行。
4.3 补贴办法：按月发放，随月度固定工资一起发放。
5、通讯费补贴标准及管理办法
序号
类型及级别
月度补贴标准
1
公司发放手机卡号
按套餐标准执行
2
私人手机
职员、助理
100元
副经理、副部长、经理、部长、副主任、主任
300元
总助、副总、总经理
500元
5.1 补贴对象：内部办公人员，除一线生产工人。
5.2 补贴流程：补贴对象向办公室提出通讯费补助申请，办公室初审后，报总经理批准后执行。
5.3 补贴办法：按月发放，随月度固定工资一起发放。
5.4 补贴说明：凡是公司已发放手机卡号的人员，不得同时享受私人手机号码通讯补助。
6、差旅费报销标准及管理办法：
6.1长途交通费：实行实报实销，公司只报销长途交通费（例如飞机票、火车票、长途车票）以及订购车票或飞机票的手续费、保险费，其他的费用一概不予报销。原则上，总助及副总经理级别以上人员才予以报销飞机票、高铁或软卧。
6.2住宿费、生活\市内交通补贴标准：
级别
住宿标准
生活、市内交通补贴
职员、助理
省会城市：限额140元/天；非省会城市：限额120元/天
定额30元/天
副经理、副部长、经理、部长、副主任、主任
省会城市：限额180元/天；非省会城市：限额150元/天
定额40元/天
总助、副总、总经理
省会城市：限额260元/天；非省会城市：限额240元/天
定额50元/天
6.3路桥费: 实行实报实销。
6.4报销管理规定:
6.4.1出行时间：乘坐汽车，原则上每天9:00以前，除班次不能满足需求或从一出差地去另一出差地或特殊情况。
6.4.2 出行线路：不能迂回往来，绕道兜圈。如发生绕道交通费不予报销。公司代出差人员购买的车票中如有绕道费用，也应扣除。
6.4.3 乘座交通工具：原则上选择搭乘火车硬卧（包括动车组）、快巴作为交通工具。不能乘座出租车、高铁、火车软卧、飞机。超原则的需经总经理批准后方可乘坐和报销。
6.4.4 住宿地点：应选择当天或第二天工作的地点住宿。如异地住宿，所发生长途交通费不予报销。
6.4.5公司统一提供交通、食宿的(或参加会议，由会议主办方统一提供食宿)不再报销相关费用。
6.4.6 凡是由客户提供交通和住宿的，公司不再报销相关费用。
6.4.7 公司配置车辆出差的人员，各级人员皆以原生活\市内交通补贴扣除10元/天报销。
6.4.8 两人且同性别同时出差的，应首先考虑住双人标准间，住宿费按限额报销标准的80%报销。
6.4.9 不得捏造行程路线，拜访路线应与报销费用诉求相吻合。
6.4.10 本人只能报销本人的相关费用。
6.5．出差及报销流程：
6.5.1因公出差需填写“出差申请单”，注明出差人姓名、部门、职位、预计出差时间、事由。
6.5.2“出差申请单”由各部门负责人审批，各部门负责人的出差申请由总经理审批。
6.5.3各部门负责人应在“出差申请单”上“工作完成情况”栏内注明此次出差应完成的工作情况并签名。
6.5.4因公出差如需借款，应填写“借款申请单”并附“出差申请单”复印件， 借款金额原则按“往返长途车费+（住宿费+生活及市内交通补贴）×预计出差天数”计算，经各部门领导审核，财务经理审核、总经理审批后，到财务部预借现金。
6.5.5出差返回后，应在3个工作日内填写“差旅费报销单” 并贴好票据，由各部门领导审核，财务部审单会计审核、财务经理审核、总经理审批，出纳支款。
6.6 单据填写及粘贴的规定
6.6.1 差旅费中长途交通费与住宿费、生活\市内交通补贴必须在同一天报销中列示。
6.6.2 差旅费中起止地点必须清晰，以市、县、区、镇为准(不要将地点写成客户名称)，不要模糊概念，既不要模糊放大，也不要模糊缩小。如地址不清晰，造成无法区分长途或市内交通费，则一律按市内交通补贴处理，不予报销。
6.6.3 差旅费中工作内容必须详细。
6.6.4 差旅费中长途交通票（如为公司购买的车票，也必须与其他交通票一起粘贴）及住宿票一律据实分天按拜访路线依阶梯形粘贴于空白纸上，整齐美观，票据的数字、文字清晰，一目了然。在正下方详细填写日期、当天出行路线(不论是否报销费用，都需列明出行路线.)及工作内容。再粘贴于《差旅费报销单》中。
如：××年××月××日
金额 金额
××市(或区、县、镇) ××市(或区、县、镇) ××市(或区、县、镇)
工作内容 工作内容
6.6.5 所有相关人員的书写应字跡工整、清楚，保持页面整洁、完整。申请人必須用正楷字书写，否则财务将不予受理报支。
6.7 发票要求
6.7.1 长途交通车票及住宿票应为实际发生的票据，不得用其它票据代替，且长途车票原则上必须是电脑打印票。非电脑打印票必须说明情况且其费用不高于正常情况。
6.7.2 生活\市内交通补贴可不提供发票。
6.7.3 除定额发票、交通票，其他发票的客户名称必须是“中山市福瑞特科技产业有限公司”， 费用大小写金额不应互相矛盾。
6.7.4 所有发票均需盖“发票专用章”或“公章”。
6.7.5 无特殊情况下，不按时间报销及票据遗失者，一律不予以报销。
7、罚则
7.1 第一次虚报的，对虚报的金额不予报销，并处以虚报金额二倍的罚款。
7.2 第二次虚报的，对虚报的金额不予报销，并处以虚报金额五倍的罚款。
7.3 第三次重犯的，无论金额大小，一律作开除处理，并扣除所有在公司未结清的费用。
7.4 对有虚报差旅费行为者，相应的部门负责人应负连带责任，并视情况处以虚报金额30%的罚款。
8、控制原则：分级负责、层层把关。
8.1 报销人对费用使用的真实性、必要性、合理性及报销票据的真实性负责。
8.2 各级部门负责人对本部门人员费用报销的真实性、必要性、合理性进行一级审查。
8.3 财务经理对费用报销的真实性、必要性、合理性及报销费用标准的执行、票据的合法性进行二级审查。财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、总经理批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人。
8.4总经理进行最后的审批。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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